2025年審計師執(zhí)業(yè)資格考試《內(nèi)部審計》備考題庫庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.內(nèi)部審計的定義是什么（）A.由組織內(nèi)部人員進行的審計B.由外部機構(gòu)進行的審計C.由管理層進行的自我評估D.由監(jiān)管機構(gòu)進行的檢查答案：A解析：內(nèi)部審計是指由組織內(nèi)部人員或內(nèi)部審計部門進行的獨立、客觀的保證和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它強調(diào)的是組織內(nèi)部的審計活動。2.內(nèi)部審計的目的是什么（）A.發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤B.確保合規(guī)性C.提高運營效率D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計的目的是多方面的，包括發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤、確保合規(guī)性、提高運營效率等，旨在增加組織的價值和改善其運營。3.內(nèi)部審計報告的目的是什么（）A.提供審計發(fā)現(xiàn)和建議B.證明內(nèi)部審計的有效性C.作為管理層決策的依據(jù)D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計報告的目的包括提供審計發(fā)現(xiàn)和建議、證明內(nèi)部審計的有效性、作為管理層決策的依據(jù)等，旨在幫助組織改進其運營和管理。4.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時應(yīng)該保持什么態(tài)度（）A.客觀公正B.積極主動C.獨立自主D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時應(yīng)該保持客觀公正、積極主動、獨立自主的態(tài)度，以確保審計的質(zhì)量和效果。5.內(nèi)部審計的范圍應(yīng)該是什么（）A.組織的所有運營活動B.組織的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程C.管理層指定的領(lǐng)域D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計的范圍應(yīng)該是組織的所有運營活動、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、管理層指定的領(lǐng)域等，以確保審計的全面性和有效性。6.內(nèi)部審計計劃應(yīng)該是什么（）A.詳細的審計步驟B.審計時間和資源安排C.審計目標和范圍D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計計劃應(yīng)該包括詳細的審計步驟、審計時間和資源安排、審計目標和范圍等，以確保審計的有序進行和目標的實現(xiàn)。7.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時應(yīng)該注意什么（）A.遵守職業(yè)道德B.保持專業(yè)勝任能力C.遵守審計程序D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時應(yīng)該注意遵守職業(yè)道德、保持專業(yè)勝任能力、遵守審計程序等，以確保審計的質(zhì)量和效果。8.內(nèi)部審計的獨立性是指什么（）A.審計師的獨立判斷B.審計機構(gòu)的獨立性C.審計過程的獨立性D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計的獨立性是指審計師的獨立判斷、審計機構(gòu)的獨立性、審計過程的獨立性等，以確保審計的客觀公正和效果。9.內(nèi)部審計的溝通應(yīng)該是什么（）A.與管理層溝通B.與審計委員會溝通C.與被審計單位溝通D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計的溝通應(yīng)該包括與管理層溝通、與審計委員會溝通、與被審計單位溝通等，以確保審計的順利進行和信息的及時傳遞。10.內(nèi)部審計的質(zhì)量保證是指什么（）A.審計過程的質(zhì)量控制B.審計結(jié)果的質(zhì)量評估C.審計機構(gòu)的內(nèi)部評估D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計的質(zhì)量保證是指審計過程的質(zhì)量控制、審計結(jié)果的質(zhì)量評估、審計機構(gòu)的內(nèi)部評估等，以確保審計的質(zhì)量和效果。11.內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位應(yīng)該是怎樣的（）A.獨立于管理層B.隸屬于審計委員會C.作為管理層的職能部門D.以上皆非答案：A解析：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于管理層，以保障其客觀性。雖然可能向?qū)徲嬑瘑T會匯報，但其獨立性是相對于管理層而言的，這是確保內(nèi)部審計能夠有效發(fā)揮其監(jiān)督和評價作用的關(guān)鍵。12.內(nèi)部審計師在執(zhí)行任務(wù)時，最重要的職業(yè)素養(yǎng)是什么（）A.專業(yè)勝任能力B.客觀公正C.溝通能力D.創(chuàng)新能力答案：B解析：客觀公正是內(nèi)部審計師最重要的職業(yè)素養(yǎng)。內(nèi)部審計的目的是提供獨立、客觀的保證和咨詢，如果審計師缺乏客觀公正的態(tài)度，其審計結(jié)果將失去公信力，無法實現(xiàn)內(nèi)部審計的目標。13.內(nèi)部審計計劃的主要目的是什么（）A.確定審計范圍和重點B.規(guī)劃審計資源和時間C.明確審計目標和預(yù)期成果D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計計劃的主要目的是全面地確定審計范圍和重點、規(guī)劃審計資源和時間、明確審計目標和預(yù)期成果，以確保審計工作有序、高效地進行，并達成預(yù)定的審計目標。14.在內(nèi)部審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大問題，內(nèi)部審計師應(yīng)該首先做什么（）A.立即向管理層報告B.自行調(diào)查問題的根本原因C.將問題記錄在審計底稿中D.與被審計單位溝通確認答案：A解析：在內(nèi)部審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大問題，內(nèi)部審計師應(yīng)該首先立即向管理層報告。這是因為重大問題可能對組織的運營、合規(guī)或財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，需要管理層的高度關(guān)注和及時采取行動。雖然后續(xù)還需要調(diào)查、記錄和溝通，但首要步驟是報告。15.內(nèi)部審計報告的結(jié)論部分應(yīng)該包含什么內(nèi)容（）A.審計發(fā)現(xiàn)的具體描述B.對審計發(fā)現(xiàn)的分析和評估C.基于審計發(fā)現(xiàn)提出的建議D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計報告的結(jié)論部分應(yīng)該包含對審計發(fā)現(xiàn)的具體描述、分析和評估，以及基于審計發(fā)現(xiàn)提出的建議。這些內(nèi)容共同構(gòu)成了內(nèi)部審計的核心成果，旨在為組織提供有價值的信息和建議，以改進其運營和管理。16.內(nèi)部審計質(zhì)量保證體系應(yīng)該包括哪些方面（）A.內(nèi)部審計章程的制定和修訂B.內(nèi)部審計流程的規(guī)范和優(yōu)化C.內(nèi)部審計人員能力和道德的持續(xù)提升D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計質(zhì)量保證體系是一個綜合性的框架，它應(yīng)該包括內(nèi)部審計章程的制定和修訂、內(nèi)部審計流程的規(guī)范和優(yōu)化、內(nèi)部審計人員能力和道德的持續(xù)提升等多個方面，以確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和高標準。17.內(nèi)部審計在組織風(fēng)險管理中的作用是什么（）A.識別和評估組織風(fēng)險B.監(jiān)督風(fēng)險管理措施的有效性C.提出改進風(fēng)險管理的建議D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計在組織風(fēng)險管理中扮演著重要角色，它不僅能夠識別和評估組織風(fēng)險，還能夠監(jiān)督風(fēng)險管理措施的有效性，并提出改進風(fēng)險管理的建議。通過這些活動，內(nèi)部審計有助于組織建立健全的風(fēng)險管理體系，提高其風(fēng)險應(yīng)對能力。18.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)該怎樣獲取審計證據(jù)（）A.僅僅依賴被審計單位的記錄B.只進行訪談和觀察C.綜合運用多種方法，如檢查、觀察、訪談、重新執(zhí)行等D.由被審計單位指定證據(jù)來源答案：C解析：內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)該綜合運用多種方法來獲取審計證據(jù)，如檢查文件和記錄、進行實地觀察、訪談相關(guān)人員進行了解、重新執(zhí)行某些流程等。這樣可以確保審計證據(jù)的充分性、適當性和可靠性，從而支持審計結(jié)論的得出。19.內(nèi)部審計報告的溝通對象主要有哪些（）A.管理層B.審計委員會C.被審計單位D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計報告的溝通對象主要包括管理層、審計委員會和被審計單位。管理層需要了解審計發(fā)現(xiàn)和建議以改進運營，審計委員會負責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計職能，而被審計單位則需要了解審計結(jié)果以便進行改進。20.在內(nèi)部審計工作中，持續(xù)改進是指什么（）A.定期評估和改進內(nèi)部審計流程B.更新內(nèi)部審計方法和工具C.提升內(nèi)部審計人員的能力和素質(zhì)D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計工作的持續(xù)改進是一個綜合性的概念，它包括定期評估和改進內(nèi)部審計流程、更新內(nèi)部審計方法和工具、提升內(nèi)部審計人員的能力和素質(zhì)等多個方面。通過持續(xù)改進，內(nèi)部審計工作能夠更好地適應(yīng)組織的變化和發(fā)展，提高其價值和影響力。二、多選題1.內(nèi)部審計的目標主要包括哪些方面（）A.增加價值B.改善組織的運營C.提高財務(wù)報告的可靠性D.促進合規(guī)性E.保護資產(chǎn)答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計的目標是多元的，旨在增加組織價值、改善運營效率效果、提高財務(wù)報告的可靠性、促進合規(guī)性以及保護資產(chǎn)免受損失。這些目標共同構(gòu)成了內(nèi)部審計的核心使命。2.內(nèi)部審計師的核心能力應(yīng)該包括哪些（）A.專業(yè)知識B.技術(shù)能力C.溝通技巧D.分析能力E.職業(yè)道德答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計師需要具備全面的核心能力，包括扎實的專業(yè)知識、熟練的技術(shù)能力（如數(shù)據(jù)分析、審計軟件等）、有效的溝通技巧、敏銳的分析能力以及高尚的職業(yè)道德。這些能力共同保障了內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果。3.內(nèi)部審計計劃在執(zhí)行過程中可能會發(fā)生哪些變化（）A.組織結(jié)構(gòu)的變化B.業(yè)務(wù)環(huán)境的變化C.審計資源的調(diào)整D.審計優(yōu)先級的變化E.審計目標的調(diào)整答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計計劃并非一成不變，它會隨著組織結(jié)構(gòu)的變化、業(yè)務(wù)環(huán)境的變化、審計資源的調(diào)整、審計優(yōu)先級的變化以及審計目標的調(diào)整等因素而發(fā)生相應(yīng)的變化，以確保審計工作始終與組織的需求保持一致。4.內(nèi)部審計過程中，審計證據(jù)的獲取方法有哪些（）A.檢查記錄和文件B.觀察操作過程C.訪談相關(guān)人員D.重新執(zhí)行程序E.抽樣測試答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計過程中，會綜合運用多種方法來獲取審計證據(jù)，包括檢查記錄和文件、觀察操作過程、訪談相關(guān)人員、重新執(zhí)行程序以及抽樣測試等，以確保審計證據(jù)的充分性、適當性和可靠性。5.內(nèi)部審計報告應(yīng)該包含哪些基本要素（）A.審計背景和范圍B.審計目標和范圍C.審計發(fā)現(xiàn)和評估D.審計建議和措施E.審計證據(jù)支持答案：ABCDE解析：一份完整的內(nèi)部審計報告應(yīng)該包含審計背景和范圍、審計目標和范圍、審計發(fā)現(xiàn)和評估、審計建議和措施以及審計證據(jù)支持等基本要素，以便清晰地傳達審計結(jié)果和建議，為組織提供有價值的信息。6.內(nèi)部審計質(zhì)量保證機制通常包括哪些方面（）A.內(nèi)部審計章程的制定和發(fā)布B.內(nèi)部審計流程的規(guī)范和優(yōu)化C.內(nèi)部審計人員培訓(xùn)和考核D.內(nèi)部審計工作質(zhì)量的內(nèi)部評估E.外部獨立機構(gòu)的評估和認可答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計質(zhì)量保證機制是一個全面的體系，它涵蓋了內(nèi)部審計章程的制定和發(fā)布、內(nèi)部審計流程的規(guī)范和優(yōu)化、內(nèi)部審計人員培訓(xùn)和考核、內(nèi)部審計工作質(zhì)量的內(nèi)部評估以及外部獨立機構(gòu)的評估和認可等多個方面，旨在確保內(nèi)部審計工作的高質(zhì)量和獨立性。7.內(nèi)部審計在組織治理中的作用是什么（）A.監(jiān)督治理流程的執(zhí)行情況B.評估治理風(fēng)險C.提出改進治理的建議D.替代治理層的職責(zé)E.促進治理文化的建設(shè)答案：ABCE解析：內(nèi)部審計在組織治理中發(fā)揮著重要作用，包括監(jiān)督治理流程的執(zhí)行情況、評估治理風(fēng)險、提出改進治理的建議以及促進治理文化的建設(shè)。它通過獨立的監(jiān)督和建議，幫助組織完善治理結(jié)構(gòu)，提高治理水平，但不會替代治理層的職責(zé)。8.在進行風(fēng)險評估時，內(nèi)部審計師需要考慮哪些因素（）A.組織的戰(zhàn)略目標B.組織的運營環(huán)境C.組織的資源和能力D.組織的合規(guī)要求E.組織的治理結(jié)構(gòu)答案：ABCDE解析：風(fēng)險評估是內(nèi)部審計的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計師在進行風(fēng)險評估時需要全面考慮組織的戰(zhàn)略目標、運營環(huán)境、資源和能力、合規(guī)要求以及治理結(jié)構(gòu)等多個因素，以便準確識別和評估組織面臨的各種風(fēng)險。9.內(nèi)部審計報告的溝通應(yīng)該遵循哪些原則（）A.及時性B.客觀性C.清晰性D.簡潔性E.全面性答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計報告的溝通需要遵循及時性、客觀性、清晰性、簡潔性和全面性等原則，以確保報告內(nèi)容能夠被相關(guān)stakeholders正確理解和接受，并有效地促進組織的改進和發(fā)展。10.內(nèi)部審計如何幫助組織實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展（）A.評估可持續(xù)發(fā)展相關(guān)的風(fēng)險和機遇B.監(jiān)督可持續(xù)發(fā)展目標的實現(xiàn)進度C.提出改進可持續(xù)發(fā)展績效的建議D.證明組織在可持續(xù)發(fā)展方面的表現(xiàn)E.提升組織的可持續(xù)發(fā)展意識答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計通過評估可持續(xù)發(fā)展相關(guān)的風(fēng)險和機遇、監(jiān)督可持續(xù)發(fā)展目標的實現(xiàn)進度、提出改進可持續(xù)發(fā)展績效的建議、證明組織在可持續(xù)發(fā)展方面的表現(xiàn)以及提升組織的可持續(xù)發(fā)展意識等多種方式，幫助組織實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高其長期競爭力和價值。11.內(nèi)部審計報告的類型通常包括哪些（）A.年度審計報告B.專項審計報告C.簡要審計報告D.管理建議報告E.特殊事項審計報告答案：ABCE解析：內(nèi)部審計報告根據(jù)審計對象、目的和范圍的不同，可以分為多種類型。常見的報告類型包括年度審計報告（A）、專項審計報告（B）、簡要審計報告（C）和特殊事項審計報告（E）。管理建議報告（D）雖然與審計相關(guān)，但通常更側(cè)重于提出改進建議，性質(zhì)上可能與審計報告有所區(qū)別。因此，ABCE是常見的內(nèi)部審計報告類型。12.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計程序時，需要關(guān)注哪些方面的審計風(fēng)險（）A.審計計劃的風(fēng)險B.審計證據(jù)的風(fēng)險C.審計判斷的風(fēng)險D.審計程序的風(fēng)險E.審計報告的風(fēng)險答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計程序時，需要全面關(guān)注審計風(fēng)險的各個層面。這包括審計計劃的風(fēng)險（A），如計劃不周可能導(dǎo)致資源浪費或錯失重要領(lǐng)域；審計證據(jù)的風(fēng)險（B），如證據(jù)不足或不適當會影響結(jié)論的可靠性；審計判斷的風(fēng)險（C），如主觀偏見可能導(dǎo)致錯誤評估；審計程序的風(fēng)險（D），如程序選擇不當可能無法有效實現(xiàn)審計目標；以及審計報告的風(fēng)險（E），如報告不清晰或未充分說明風(fēng)險可能導(dǎo)致管理層誤解。因此，ABCDE都是內(nèi)部審計師需要關(guān)注的審計風(fēng)險方面。13.內(nèi)部審計的質(zhì)量保證體系應(yīng)涵蓋哪些要素（）A.內(nèi)部審計章程B.審計業(yè)務(wù)流程C.審計人員能力和道德規(guī)范D.內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準E.內(nèi)部審計外部獨立評估機制答案：ABCD解析：內(nèi)部審計的質(zhì)量保證體系是一個系統(tǒng)性的框架，旨在確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。它應(yīng)至少涵蓋內(nèi)部審計章程（A）的明確授權(quán)和宗旨、審計業(yè)務(wù)流程（B）的規(guī)范化和有效性、審計人員能力和道德規(guī)范（C）的持續(xù)提升、以及內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準（D）的建立和執(zhí)行。雖然外部獨立評估機制（E）可以作為一種補充或更高層次的保證手段，但并非所有質(zhì)量保證體系都必然包含此要素，核心要素通常認為是ABCD。14.內(nèi)部審計在組織內(nèi)部控制評價中的作用是什么（）A.評估內(nèi)部控制的健全性B.測試內(nèi)部控制的運行有效性C.提出改進內(nèi)部控制的建議D.負責(zé)設(shè)計和實施內(nèi)部控制E.監(jiān)督內(nèi)部控制整改措施的落實答案：ABCE解析：內(nèi)部審計在組織內(nèi)部控制評價中扮演著關(guān)鍵角色。它不僅評估內(nèi)部控制的健全性（A），即控制是否覆蓋了所有關(guān)鍵風(fēng)險點；測試內(nèi)部控制的運行有效性（B），即控制是否按設(shè)計在持續(xù)有效地運行；還基于評價結(jié)果提出改進內(nèi)部控制的建議（C）。此外，內(nèi)部審計還負責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制整改措施的落實情況（E），確保之前發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。內(nèi)部審計是評價和監(jiān)督內(nèi)部控制，而不是負責(zé)設(shè)計和實施（D），設(shè)計實施通常是管理層的職責(zé)。15.獲取內(nèi)部審計證據(jù)的基本要求包括哪些（）A.充分性B.適當性C.相關(guān)性D.客觀性E.可靠性答案：ABDE解析：內(nèi)部審計證據(jù)的獲取必須滿足基本要求，以確保審計結(jié)論的可靠性和有效性。充分性（A）指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計發(fā)現(xiàn)；適當性（B）指證據(jù)的質(zhì)量能夠反映被審計事項的真實情況；客觀性（D）要求證據(jù)不受偏見影響，真實反映客觀事實；可靠性（E）指證據(jù)來源可信，能夠被信賴。相關(guān)性（C）雖然重要，但更多是指證據(jù)與審計目標或?qū)徲嬍马椀南嚓P(guān)程度，是證據(jù)有效性的前提，但通常不列為與充分、適當、客觀、可靠并列的基本要求分類。因此，ABDE是獲取內(nèi)部審計證據(jù)的基本要求。16.內(nèi)部審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)通常應(yīng)包含哪些要素（）A.審計背景B.審計事項描述C.審計發(fā)現(xiàn)的具體表現(xiàn)D.對審計發(fā)現(xiàn)影響的評估E.背景資料答案：ABCD解析：內(nèi)部審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)是核心內(nèi)容，為了清晰地傳達信息，通常應(yīng)包含以下要素：審計背景（A），說明審計進行的環(huán)境和目的；審計事項描述（B），清晰界定被審計的業(yè)務(wù)活動或流程；審計發(fā)現(xiàn)的具體表現(xiàn)（C），詳細描述觀察到的與預(yù)期不符的情況或問題；以及對照標準和目標，對審計發(fā)現(xiàn)影響的評估（D），說明其潛在風(fēng)險或后果。背景資料（E）可能包含在報告的其他部分，但不是審計發(fā)現(xiàn)的必需要素。17.內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位和作用取決于哪些因素（）A.組織的治理結(jié)構(gòu)B.管理層的支持程度C.內(nèi)部審計章程的明確性D.組織文化對審計的接受度E.外部審計的要求答案：ABCD解析：內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位和作用并非固定不變，而是受到多種內(nèi)部和外部因素的影響。組織的治理結(jié)構(gòu)（A）決定了審計的授權(quán)和匯報線；管理層的支持程度（B）直接影響審計資源和獨立性的保障；內(nèi)部審計章程（C）的明確性規(guī)定了審計的職責(zé)、權(quán)限和范圍，是審計地位的基礎(chǔ)文件；組織文化（D）中對審計的態(tài)度和接受度，影響審計建議的采納和審計作用的發(fā)揮。外部審計的要求（E）雖然可能對內(nèi)部審計產(chǎn)生一定影響或提出建議，但通常不是決定內(nèi)部審計自身地位和作用的最直接因素。18.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時，應(yīng)如何保持客觀性（）A.避免利益沖突B.獨立思考，不盲從C.充分考慮所有相關(guān)證據(jù)D.向所有相關(guān)方開放溝通E.接受可能影響客觀判斷的禮品或款待答案：ABC解析：保持客觀性是內(nèi)部審計師的職業(yè)核心要求。為了做到這一點，審計師應(yīng)避免利益沖突（A），確保其個人利益不影響審計判斷；保持獨立思考，不盲從管理層意見或固有假設(shè)（B）；在形成結(jié)論時，必須充分考慮所有相關(guān)證據(jù)（C），避免選擇性使用證據(jù)。向所有相關(guān)方開放溝通（D）有助于獲取全面信息，但溝通本身不保證客觀，關(guān)鍵在于溝通后的判斷是否客觀。接受可能影響客觀判斷的禮品或款待（E）顯然違反職業(yè)道德，會損害客觀性。因此，ABC是保持客觀性的關(guān)鍵措施。19.內(nèi)部審計如何促進組織遵守法律法規(guī)（）A.識別組織面臨的法律法規(guī)風(fēng)險B.測試和評估相關(guān)控制措施的有效性C.向管理層報告不合規(guī)情況D.提出改進建議，完善合規(guī)管理體系E.替代管理層執(zhí)行合規(guī)任務(wù)答案：ABCD解析：內(nèi)部審計在促進組織遵守法律法規(guī)方面發(fā)揮著重要作用。它可以識別組織面臨的法律法規(guī)風(fēng)險（A），評估相關(guān)法律法規(guī)的遵守情況；測試和評估組織為遵守法律法規(guī)而設(shè)立的相關(guān)控制措施的有效性（B）；將發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)情況及時向管理層報告（C），引起重視；并基于審計發(fā)現(xiàn)，提出改進建議，幫助組織完善合規(guī)管理體系（D），降低違規(guī)風(fēng)險。內(nèi)部審計通過監(jiān)督和建議促進合規(guī)，但不能替代管理層執(zhí)行具體的合規(guī)任務(wù)（E），這是管理層的職責(zé)。20.內(nèi)部審計工作計劃通常需要包含哪些內(nèi)容（）A.審計目標B.審計范圍C.審計資源和時間安排D.審計程序和方法E.審計報告提交日期答案：ABCDE解析：一份完整的內(nèi)部審計工作計劃是指導(dǎo)審計工作順利開展的基礎(chǔ)文件，通常需要詳細包含以下內(nèi)容：明確的審計目標（A），說明本次審計要達成的目的；清晰的審計范圍（B），界定審計的對象、領(lǐng)域和界限；詳細的審計資源和時間安排（C），包括人員分配、預(yù)算和進度計劃；擬采用的審計程序和方法（D），為獲取審計證據(jù)和執(zhí)行審計工作提供方案；以及明確的審計報告提交日期（E），確保按時完成并交付成果。這些要素共同構(gòu)成了審計計劃的框架。三、判斷題1.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計程序時，可以接受被審計單位的禮品或款待。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計師必須保持獨立性和客觀性，接受被審計單位的禮品或款待可能會影響其獨立判斷，導(dǎo)致審計意見失去客觀公正性。職業(yè)道德規(guī)范通常要求內(nèi)部審計師拒絕可能影響其獨立性和客觀性的利益，包括禮品、款待或其他形式的饋贈。因此，該行為是不符合職業(yè)道德要求的。2.內(nèi)部審計報告的結(jié)論必須完全基于審計證據(jù)。答案：正確解析：內(nèi)部審計報告的結(jié)論是內(nèi)部審計師基于獲取的審計證據(jù)，通過專業(yè)判斷得出的。審計結(jié)論必須以充分、適當、相關(guān)的審計證據(jù)為基礎(chǔ)，不能憑空想象或主觀臆斷。只有基于可靠證據(jù)的結(jié)論才具有說服力和可信度，能夠有效地支持審計建議并促進組織改進。因此，結(jié)論必須完全基于審計證據(jù)。3.內(nèi)部審計是組織內(nèi)部控制的組成部分。答案：正確解析：內(nèi)部審計通過獨立、客觀的保證和咨詢活動，評價和改善組織的風(fēng)險管理、控制和治理過程。它雖然不是內(nèi)部控制本身（內(nèi)部控制是由組織設(shè)計的政策和程序組成），但內(nèi)部審計是評價內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性的重要手段，是內(nèi)部控制體系有效性的重要保障。有效的內(nèi)部審計能夠促進內(nèi)部控制的完善和有效運行，因此可以認為內(nèi)部審計是組織內(nèi)部控制體系的重要組成部分。4.內(nèi)部審計的目的是取代管理層的決策職責(zé)。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計的目的是為組織增加價值，改善組織的運營，而不是取代管理層的決策職責(zé)。內(nèi)部審計師提供獨立、客觀的保證和咨詢，幫助管理層做出更明智的決策，但最終的決策權(quán)仍在管理層手中。內(nèi)部審計關(guān)注的是管理層是否有效地履行了其職責(zé)。5.內(nèi)部審計計劃應(yīng)該是靜態(tài)的，不會發(fā)生變化。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計計劃是為了指導(dǎo)審計資源的分配和審計工作的開展而制定的，但它不是一成不變的。在執(zhí)行過程中，由于組織環(huán)境、業(yè)務(wù)變化、風(fēng)險狀況調(diào)整或?qū)徲嬞Y源的變化等因素，內(nèi)部審計計劃可能需要進行相應(yīng)的調(diào)整和更新。靈活調(diào)整計劃有助于確保審計工作始終與組織的需求保持一致，提高審計的針對性和有效性。6.內(nèi)部審計師只需要具備會計專業(yè)知識即可。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計師需要具備廣泛的知識和技能，除了扎實的會計專業(yè)知識外，還需要了解經(jīng)濟、管理、技術(shù)、法律、IT等多個領(lǐng)域的知識，以及掌握審計方法、溝通技巧、分析能力等專業(yè)技能。復(fù)合型的知識結(jié)構(gòu)有助于內(nèi)部審計師更好地理解組織的運營和管理，有效地識別風(fēng)險、評估控制和提出建議。7.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題越多，說明內(nèi)部審計工作越好。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量并不能直接衡量內(nèi)部審計工作的好壞。內(nèi)部審計的質(zhì)量更在于其發(fā)現(xiàn)問題的重大性、準確性以及提出的建議的可行性和有效性。有時候，一個重要的審計發(fā)現(xiàn)可能比多個瑣碎的問題更有價值。因此，評價內(nèi)部審計工作應(yīng)該關(guān)注其整體質(zhì)量和影響力，而不僅僅是問題的數(shù)量。8.內(nèi)部審計質(zhì)量保證僅指內(nèi)部審計機構(gòu)內(nèi)部的評估。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計質(zhì)量保證是一個系統(tǒng)性的過程，旨在確保內(nèi)部審計職能能夠持續(xù)地、有效地履行其職責(zé)。它不僅包括內(nèi)部審計機構(gòu)內(nèi)部的評估和改進（如自我評估、同行評審等），也可能包括外部獨立機構(gòu)的評估或認可。通過內(nèi)部和外部相結(jié)合的方式，可以更全面地評價和提升內(nèi)部審計的質(zhì)量。因此，內(nèi)部審計質(zhì)量保證并不僅指內(nèi)部評估。9.內(nèi)部審計報告只需提交給審計委員會。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計報告的溝通對象是多元的，根據(jù)報告的內(nèi)容和性質(zhì)，可能需要向不同的利益相關(guān)方溝通。通常，重要的審計報告會提交給審計委員會（如果存在），同時也會向管理層匯報。此外，根據(jù)具體情況，可能還需要與被審計單位溝通，甚至在某些情況下向董事會或其他相關(guān)方報告。確保適當?shù)臏贤ㄓ兄趯徲嫲l(fā)現(xiàn)和建議得到理解和采納。10.內(nèi)部審計可以完全消除組織面臨的風(fēng)險。答案：錯誤解析：內(nèi)部審計的核心作用是幫助組織識別、評估風(fēng)險，并監(jiān)督風(fēng)險管理措施的有效性，從而降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。但內(nèi)部審計無法完全消除組織面臨的所有風(fēng)險。風(fēng)險是客觀存在的，組織需要通過不斷完善治理結(jié)構(gòu)、優(yōu)化管理流程、加強內(nèi)部控制等多種手段來管理風(fēng)險。內(nèi)部審計是風(fēng)險管理過程中的重要補充和支持，但不能替代其他風(fēng)險管理活動。四、簡答題1.簡述內(nèi)部審計計劃制定的主要步驟。答案：內(nèi)部審計計劃的制定通常包括以下主要步驟：（1）.確定審計需求：分析組織戰(zhàn)略目標、風(fēng)險狀況、管理層需求和資源限制，識別需要審計的領(lǐng)域和優(yōu)先事項。（2）.確定審計目標、范圍和對象：明確每次審計要達成的具體目標，界定審計的邊界和涉及的業(yè)務(wù)流程、部門或事項。（3）.評估風(fēng)險：對計劃審計的領(lǐng)域進行風(fēng)險評估，確定審計重點和優(yōu)先級。（4）.制定審計方案：設(shè)計具體的審計程序和方法，包括數(shù)據(jù)收集和分析技術(shù)、訪談計劃、觀察安排等。（5）.分配資源：確定執(zhí)行審計所需的人員、時間預(yù)算和技術(shù)支持等資源。（6）.制定時間表：安排審計工作的起止時間、關(guān)鍵里程碑和報告提交日期。（7）.獲得批準：將審計計劃提交給管理層或?qū)徲嬑瘑T會（如適用）審批。（8）.溝通計劃：與被審計單位溝通審計計劃，獲取必要的信息和協(xié)調(diào)配合。（9）.執(zhí)行審計：按照計劃執(zhí)行審計程序，收集和分析證據(jù)。（10）.更新計劃：根據(jù)審計過程中的實際情況，對計劃進行必要的調(diào)整和更新。2.簡述內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容。答案：內(nèi)部審計報告通常包含以下主要內(nèi)容：（1）.報告標題和收件人：明確報告的名稱和發(fā)送對象。（2）.報告編號和日期：便于識別和歸檔。（3）.審計背景和目的：簡要說明審計的范圍、目標和依據(jù)。（4）.審計期間：明確審計工作執(zhí)行的起止時間。（5）.審計依據(jù)：列出進行審計所依據(jù)的內(nèi)部政策、外部法規(guī)、標準或合同條款。（6）.審計發(fā)現(xiàn)：詳細描述在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、偏差或不合規(guī)情況，包括具體表現(xiàn)和證據(jù)支持。（7）.審計評估：對審計發(fā)現(xiàn)的影響進行評估，分析其潛在風(fēng)險和后果。（8）.審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)，提出具體、可操作、合理的改進建議。（9）.被審計單位的回應(yīng)：記錄被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)和建議的初步看法或整改計劃。（10）.審計人員和管理層的簽名：確認報告的真實性和責(zé)任。（11）.附件：可能包括審計底稿摘要、支持性文件或其他相關(guān)資料。3.簡述內(nèi)部審計師應(yīng)具備的基本職業(yè)道德規(guī)范。答