注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》考前沖刺試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)分別注明增值稅稅額和不含稅金額，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法正確的是：()A.發(fā)票上的增值稅稅額等于銷售額乘以稅率B.發(fā)票上的不含稅金額等于銷售額除以稅率C.發(fā)票上的銷售額等于增值稅稅額加上不含稅金額D.發(fā)票上的稅率等于銷售額除以不含稅金額2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.出租財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.獲得的政府獎(jiǎng)勵(lì)B.獲得的保險(xiǎn)賠款C.獲得的國(guó)債利息D.獲得的稿酬所得4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的：()A.營(yíng)業(yè)收入B.利潤(rùn)總額C.應(yīng)納稅所得額D.稅前扣除后的凈利潤(rùn)5.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，下列哪個(gè)不是增值稅的稅率檔次？()A.6%B.9%C.13%D.17%6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的成本費(fèi)用？()A.原材料成本B.人工成本C.營(yíng)業(yè)外支出D.稅金及附加7.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？()A.3個(gè)B.4個(gè)C.5個(gè)D.6個(gè)8.增值稅的納稅期限是多久？()A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年9.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年10.下列哪個(gè)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物二、多選題(共5題)11.下列哪些情形屬于增值稅一般納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍？()A.銷售自產(chǎn)貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.小規(guī)模納稅人銷售貨物D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)E.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)12.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪些收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得13.企業(yè)所得稅的下列費(fèi)用中，哪些屬于可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用？()A.原材料成本B.人工成本C.營(yíng)業(yè)外支出D.銷售費(fèi)用E.稅金及附加14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪些行為不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.政府補(bǔ)助收入B.國(guó)債利息收入C.捐贈(zèng)收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.出租財(cái)產(chǎn)收入三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。17.企業(yè)所得稅的納稅期限通常為一個(gè)月或者一個(gè)季度，自年度終了之日起，至次年5月31日止為匯算清繳期。18.個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)級(jí)距，即3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。19.增值稅專用發(fā)票上應(yīng)分別注明增值稅稅額和不含稅金額，其中增值稅稅額為銷售額乘以稅率。20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的3%征收率計(jì)算繳納增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、企業(yè)以及其他組織。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同，都是按月或者按季預(yù)繳。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)方面的主要區(qū)別。27.試述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成。28.如何理解個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)及其對(duì)納稅人稅負(fù)的影響？29.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。30.如何區(qū)分增值稅的應(yīng)稅行為和免稅行為？

注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》考前沖刺試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額是指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。因此，發(fā)票上的銷售額等于增值稅稅額加上不含稅金額。2.【答案】D【解析】政府補(bǔ)助收入通常屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不屬于應(yīng)稅收入。其他選項(xiàng)A、B、C均為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。3.【答案】D【解析】稿酬所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。而獲得的政府獎(jiǎng)勵(lì)、保險(xiǎn)賠款和國(guó)債利息通常屬于免稅所得。4.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。5.【答案】D【解析】增值稅的稅率檔次包括6%、9%和13%，不包括17%。17%是增值稅轉(zhuǎn)型前的一般納稅人適用的稅率。6.【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)外支出不屬于企業(yè)的成本費(fèi)用，它是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。原材料成本、人工成本和稅金及附加均屬于企業(yè)的成本費(fèi)用。7.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為5個(gè)檔次，即3%、10%、20%、25%、30%和35%。8.【答案】B【解析】增值稅的納稅期限一般為3個(gè)月，但也可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況申請(qǐng)縮短或延長(zhǎng)納稅期限。9.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為3個(gè)月，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。10.【答案】D【解析】出口貨物免征增值稅，因此不屬于增值稅的征稅范圍。其他選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍。二、多選題(共5題)11.【答案】ABE【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法主要適用于增值稅一般納稅人。選項(xiàng)A、B和E符合這一條件，而選項(xiàng)C和D屬于小規(guī)模納稅人的范疇，不適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。12.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。因此，所有選項(xiàng)都屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。13.【答案】ABDE【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括原材料成本、人工成本、銷售費(fèi)用和稅金及附加。營(yíng)業(yè)外支出通常是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的支出，不在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。14.【答案】CDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。出口貨物免征增值稅，因此選項(xiàng)C不屬于征稅范圍。銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)也屬于增值稅的征稅范圍。15.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括政府補(bǔ)助收入和國(guó)債利息收入。捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和出租財(cái)產(chǎn)收入通常需要繳納企業(yè)所得稅。三、填空題(共5題)16.【答案】3%【解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》，對(duì)增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。17.【答案】5月31日【解析】企業(yè)所得稅的年度匯算清繳期通常為年度終了之日起至次年5月31日止，這是企業(yè)進(jìn)行年度匯算清繳的截止日期。18.【答案】45%【解析】個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括七個(gè)級(jí)距，最高一級(jí)的稅率為45%，適用于年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)60萬(wàn)元的部分。19.【答案】銷售額乘以稅率【解析】增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額是根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算得出的，即增值稅稅額=銷售額×稅率。20.【答案】收入總額，減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，扣除相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金、損失等后的余額即為應(yīng)納稅所得額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的3%征收率計(jì)算繳納增值稅，這是小規(guī)模納稅人的一種簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人等，不包括企業(yè)以及其他組織。24.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證，對(duì)于增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō)，取得增值稅專用發(fā)票是進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的必要條件。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限通常為一個(gè)月或者一個(gè)季度預(yù)繳，年終匯算清繳，而增值稅的納稅期限則根據(jù)不同情況有所不同，包括按月申報(bào)、按季申報(bào)等。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)方面的主要區(qū)別包括：

1.納稅申報(bào)期限不同，一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人可按季申報(bào)。

2.計(jì)稅方法不同，一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或一般計(jì)稅方法，而小規(guī)模納稅人只能采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

3.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.稅率不同，一般納稅人適用多種稅率，小規(guī)模納稅人適用統(tǒng)一的3%征收率。【解析】了解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)方面的區(qū)別，有助于正確進(jìn)行納稅申報(bào)和稅務(wù)籌劃。27.【答案】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。其構(gòu)成包括：

1.收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

2.準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出：如銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加、捐贈(zèng)支出等。【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)，正確理解和應(yīng)用其構(gòu)成要素對(duì)于計(jì)算企業(yè)所得稅至關(guān)重要。28.【答案】個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)是指根據(jù)納稅人所得額的不同，稅率逐步提高的稅率體系。這種結(jié)構(gòu)對(duì)納稅人稅負(fù)的影響包括：

1.隨著所得額的增加，稅率逐步提高，體現(xiàn)稅收的公平原則。

2.高收入者承擔(dān)更多的稅負(fù)，有助于調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

3.不同的稅率檔次可能對(duì)納稅人的消費(fèi)和儲(chǔ)蓄行為產(chǎn)生影響?！窘馕觥坷斫鈧€(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)及其對(duì)納稅人稅負(fù)的影響，有助于分析個(gè)人所得稅政策對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響。29.【答案】增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括：

1.發(fā)票的開(kāi)具：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2.發(fā)票的內(nèi)容：應(yīng)當(dāng)注明購(gòu)買方名稱、地址、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。

3.發(fā)票的保管：納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的開(kāi)具和使用要求是增值稅管理的重要組成部分，正確開(kāi)具和使用增值稅專用發(fā)票是確保增值稅制度有效