《審計學》課后習題答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計人員在進行審計計劃時，首先需要做什么？()A.制定審計方案B.審查會計憑證C.進行現(xiàn)場調(diào)查D.確定審計風險2.審計過程中，下列哪項不是審計程序的一部分？()A.審查證據(jù)B.確定審計意見C.分析財務報表D.與管理層溝通3.內(nèi)部控制的主要目標是？()A.防止財務報表重大錯報B.確保企業(yè)業(yè)務流程有效執(zhí)行C.降低審計風險D.提高企業(yè)知名度4.在審計中，什么是實質(zhì)性測試？()A.對內(nèi)部控制的測試B.對會計政策的測試C.對會計估計的測試D.對財務報表整體合理性的測試5.審計報告中，如果審計人員認為財務報表存在重大錯報，應如何處理？()A.不發(fā)表任何意見B.發(fā)表保留意見C.發(fā)表否定意見D.發(fā)表無保留意見6.審計師在審計過程中，以下哪項行為是正確的？()A.拒絕獲取必要的信息B.暫緩執(zhí)行審計程序C.在必要時，可以采用抽樣測試D.必須對所有交易和余額進行詳細審查7.審計報告中，哪些情況會導致發(fā)表保留意見？()A.審計師無法獲取必要信息B.審計師對內(nèi)部控制不滿意C.審計師對財務報表公允性存在疑問D.以上所有情況8.審計師在進行風險評估時，通常采用哪些方法？()A.分析財務報表和會計記錄B.與管理層討論C.審計現(xiàn)場調(diào)查D.以上所有方法9.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，下列哪種證據(jù)最具證明力？()A.外部證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)C.歷史證據(jù)D.預測性證據(jù)10.審計報告中的“管理層對財務報表的責任段”應由誰負責編寫？()A.審計師B.管理層C.股東大會D.會計師事務所二、多選題(共5題)11.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，以下哪些內(nèi)容是必須考慮的？()A.內(nèi)部控制的設計和實施情況B.財務報表的編制基礎C.會計政策和估計的合理性D.審計師的專業(yè)判斷12.審計報告中，哪些情況可能導致審計師發(fā)表保留意見或否定意見？()A.審計范圍受到限制B.財務報表存在重大錯報C.審計師對內(nèi)部控制不滿意D.股東大會的要求13.內(nèi)部控制的目標包括哪些方面？()A.保證財務報告的可靠性B.促進經(jīng)營效率和效果C.防范和檢測欺詐活動D.保障企業(yè)合規(guī)性14.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪些方法可以用來獲取證據(jù)？()A.審計抽樣B.分析程序C.審計詢問D.審計觀察15.審計師在編制審計報告時，應遵循哪些基本原則？()A.真實性原則B.客觀性原則C.公正性原則D.完整性原則三、填空題(共5題)16.審計過程中，審計師需要根據(jù)被審計單位的具體情況，設計和實施適當?shù)膶徲嫵绦?，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計結(jié)論。這里的‘充分、適當’是指審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。17.內(nèi)部控制的主要目標是保證財務報表的真實性、完整性和準確性，防止財務報表重大錯報。18.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，通常會運用分析程序、詢問、觀察和檢查記錄等方法。19.審計報告中的‘管理層對財務報表的責任段’是由被審計單位的管理層負責編寫的。20.審計師在確定審計意見時，如果認為財務報表存在重大錯報，將發(fā)表否定意見。四、判斷題(共5題)21.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進行評估后，可以完全依賴內(nèi)部控制來減少實質(zhì)性測試的工作量。()A.正確B.錯誤22.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，不需要與管理層進行溝通。()A.正確B.錯誤23.審計報告中，如果審計師對財務報表的公允性沒有保留意見，則意味著財務報表完全準確無誤。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計過程中，必須對所有交易和余額進行詳細審查。()A.正確B.錯誤25.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以執(zhí)行的實質(zhì)性測試就越少。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述審計師在審計過程中如何進行風險評估。27.為什么審計師在審計過程中需要實施實質(zhì)性程序？28.內(nèi)部控制有哪些局限性？29.什么是審計抽樣？它在審計中有什么作用？30.審計報告中的“管理層對財務報表的責任段”應該包含哪些內(nèi)容？

《審計學》課后習題答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】審計人員在制定審計計劃時，首先要了解審計目標和審計范圍，制定審計方案，確保審計工作的有序進行。2.【答案】B【解析】確定審計意見是審計完成階段的工作，不屬于審計程序的一部分。3.【答案】A【解析】內(nèi)部控制的主要目標是保證財務報表的真實性、完整性和準確性，防止財務報表重大錯報。4.【答案】D【解析】實質(zhì)性測試是針對財務報表整體合理性的測試，目的是獲取對財務報表公允性的充分、適當?shù)淖C據(jù)。5.【答案】C【解析】如果審計人員認為財務報表存在重大錯報，應當發(fā)表否定意見，表明財務報表不能公允反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。6.【答案】C【解析】在必要時，審計師可以采用抽樣測試以獲取足夠有效的審計證據(jù)，但不能僅依靠抽樣測試來形成審計意見。7.【答案】D【解析】如果審計師無法獲取必要信息，對內(nèi)部控制不滿意或?qū)ω攧請蟊砉市源嬖谝蓡?，都可能導致發(fā)表保留意見。8.【答案】D【解析】審計師在風險評估過程中，會采用分析財務報表和會計記錄、與管理層討論以及審計現(xiàn)場調(diào)查等多種方法。9.【答案】A【解析】外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更具證明力，因為它們來源于第三方，更加客觀。10.【答案】B【解析】管理層對財務報表的責任段應由管理層負責編寫，審計師只對其內(nèi)容進行確認。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計師在執(zhí)行風險評估程序時，必須考慮內(nèi)部控制的設計和實施情況、財務報表的編制基礎、會計政策和估計的合理性以及審計師的專業(yè)判斷。12.【答案】ABC【解析】審計報告中，如果審計范圍受到限制、財務報表存在重大錯報或?qū)徲嫀煂?nèi)部控制不滿意，都可能導致發(fā)表保留意見或否定意見。13.【答案】ABCD【解析】內(nèi)部控制的目標包括保證財務報告的可靠性、促進經(jīng)營效率和效果、防范和檢測欺詐活動以及保障企業(yè)合規(guī)性。14.【答案】ABCD【解析】審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以通過審計抽樣、分析程序、審計詢問和審計觀察等方法來獲取證據(jù)。15.【答案】ABCD【解析】審計師在編制審計報告時，應遵循真實性、客觀性、公正性和完整性等基本原則，確保報告的準確性和可靠性。三、填空題(共5題)16.【答案】審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量【解析】審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論，適當性則是指審計證據(jù)的相關性和可靠性。17.【答案】真實性、完整性和準確性【解析】內(nèi)部控制的目標是確保財務報表的可靠性和可信度，其中真實性、完整性和準確性是確保財務報表質(zhì)量的關鍵要素。18.【答案】分析程序、詢問、觀察和檢查記錄【解析】這些方法是審計師在風險評估階段常用的工具，有助于評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性和識別潛在的審計風險。19.【答案】被審計單位的管理層【解析】這一段落由管理層編寫，反映了管理層在編制財務報表過程中的責任和保證。審計師對這段落的真實性進行確認。20.【答案】否定意見【解析】如果審計師認為財務報表存在重大錯報，以至于不能公允反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，將發(fā)表否定意見。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】盡管內(nèi)部控制可以減少實質(zhì)性測試的工作量，但審計師不能完全依賴內(nèi)部控制，仍需實施必要的實質(zhì)性程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。22.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行風險評估程序時，需要與管理層進行溝通，以了解企業(yè)的業(yè)務流程、內(nèi)部控制和環(huán)境因素。23.【答案】錯誤【解析】審計報告中的無保留意見并不意味著財務報表完全準確無誤，而是指審計師認為財務報表按照適用的會計準則編制，公允反映了企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。24.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，應根據(jù)風險評估結(jié)果和重要性原則，選擇性地對交易和余額進行詳細審查，而不是對所有項目進行詳細審查。25.【答案】正確【解析】內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以減少實質(zhì)性測試的工作量，因為內(nèi)部控制可以提供更多的保證，降低審計風險。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計師在審計過程中進行風險評估通常包括以下步驟：首先，了解被審計單位及其環(huán)境；其次，識別和評估重大錯報風險；最后，根據(jù)評估結(jié)果設計進一步審計程序?！窘馕觥匡L險評估是審計工作的基礎，它幫助審計師識別和評估財務報表中可能存在的重大錯報風險，并據(jù)此設計相應的審計程序。27.【答案】審計師需要實施實質(zhì)性程序是為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其對財務報表的審計結(jié)論，確保審計意見的合理性和可靠性。【解析】實質(zhì)性程序是審計師獲取審計證據(jù)的主要手段，通過對交易、賬戶余額和披露的詳細審查，審計師可以確認財務報表的真實性和公允性。28.【答案】內(nèi)部控制存在以下局限性：1.內(nèi)部控制可能因設計不當或執(zhí)行不當而失效；2.內(nèi)部控制可能無法防止或發(fā)現(xiàn)所有錯誤和舞弊；3.內(nèi)部控制可能受到人為因素的影響；4.內(nèi)部控制可能無法適應企業(yè)環(huán)境的變化。【解析】了解內(nèi)控的局限性對于審計師來說至關重要，因為它意味著審計師不能僅僅依賴內(nèi)部控制，而應實施必要的實質(zhì)性程序。29.【答案】審計抽樣是指從總體中選取一部分項目進行審計，以推斷總體的特征。它在審計中的作用是幫助審計師有