2024年注冊稅務(wù)師《稅法二》考試真題答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)購入固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額可以抵扣的是？()A.納稅人自建自用的房屋、建筑物B.納稅人自用的應(yīng)征消費稅的小汽車C.納稅人購入的簡易計稅方法計稅的設(shè)備D.納稅人購入的用于簡易計稅方法計稅項目的設(shè)備2.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售行為？()A.銷售代銷貨物B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工獎勵D.以上都是3.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計稅的，其應(yīng)納稅額計算公式為？()A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額÷(1+征收率)×征收率4.下列哪個稅種適用于銷售不動產(chǎn)的行為？()A.增值稅B.消費稅C.土地增值稅D.契稅5.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為？()A.貨物交付的當(dāng)天B.貨物發(fā)出并辦妥托運手續(xù)的當(dāng)天C.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售合同簽訂的當(dāng)天6.增值稅一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為？()A.貨物交付的當(dāng)天B.貨物發(fā)出并辦妥托運手續(xù)的當(dāng)天C.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售合同簽訂的當(dāng)天7.增值稅一般納稅人銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為？()A.貨物交付的當(dāng)天B.貨物發(fā)出并辦妥托運手續(xù)的當(dāng)天C.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售合同簽訂的當(dāng)天8.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為？()A.貨物交付的當(dāng)天B.貨物發(fā)出并辦妥托運手續(xù)的當(dāng)天C.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售合同簽訂的當(dāng)天9.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為？()A.貨物交付的當(dāng)天B.貨物發(fā)出并辦妥托運手續(xù)的當(dāng)天C.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售合同簽訂的當(dāng)天10.下列哪個稅種適用于銷售不動產(chǎn)的行為？()A.增值稅B.消費稅C.土地增值稅D.契稅二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)12.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票有哪些用途？()A.證明購貨方支付了增值稅B.證明銷貨方已繳納增值稅C.作為購貨方抵扣進項稅額的憑證D.作為銷貨方計算銷項稅額的依據(jù)13.增值稅一般納稅人銷售貨物，以下哪些情況可以開具增值稅專用發(fā)票？()A.銷售貨物并已交付B.銷售貨物并已收到貨款C.銷售貨物并已開具發(fā)票D.銷售貨物并已辦妥托運手續(xù)14.增值稅一般納稅人購進貨物，以下哪些情況可以抵扣進項稅額？()A.購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物B.購進用于個人消費的貨物C.購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D.購進用于免稅項目的貨物15.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷售額超過17.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的，作為購貨方18.增值稅的一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為19.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅行為，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為20.增值稅一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅小規(guī)模納稅人的進項稅額抵扣憑證。()A.正確B.錯誤22.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，無論是否收取款項，均應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤23.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤24.增值稅一般納稅人銷售貨物，無論是否已經(jīng)交付，只要取得銷售額，就應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額。()A.正確B.錯誤25.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出并辦妥托運手續(xù)的當(dāng)天。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅納稅申報上的主要區(qū)別。27.什么是增值稅專用發(fā)票？它有哪些主要作用？28.請解釋增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的具體規(guī)定。29.增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在進項稅額抵扣上的區(qū)別有哪些？30.如何計算增值稅的應(yīng)納稅額？

2024年注冊稅務(wù)師《稅法二》考試真題答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】簡易計稅方法計稅的設(shè)備可以抵扣進項稅額。2.【答案】D【解析】視同銷售行為包括銷售代銷貨物、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或職工獎勵等情況。3.【答案】C【解析】簡易計稅方法下，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計算公式為銷售額×征收率。4.【答案】C【解析】土地增值稅適用于銷售不動產(chǎn)的行為。5.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。6.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。7.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出并辦妥托運手續(xù)的當(dāng)天。8.【答案】C【解析】增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。9.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天。10.【答案】C【解析】土地增值稅適用于銷售不動產(chǎn)的行為。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及銷售無形資產(chǎn)。12.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票既可以證明購貨方支付了增值稅，也可以證明銷貨方已繳納增值稅，同時作為購貨方抵扣進項稅額的憑證，以及銷貨方計算銷項稅額的依據(jù)。13.【答案】ABD【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物，在貨物已交付、已收到貨款或已辦妥托運手續(xù)的情況下可以開具增值稅專用發(fā)票。開具發(fā)票并不以開具時間為準(zhǔn)。14.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物可以抵扣進項稅額，而購進用于個人消費、簡易計稅方法計稅項目或免稅項目的貨物不得抵扣進項稅額。15.【答案】ABCD【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物等。三、填空題(共5題)16.【答案】500萬元【解析】根據(jù)我國增值稅法規(guī)定，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷售額超過500萬元。17.【答案】抵扣進項稅額的憑證【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的，它作為購貨方抵扣進項稅額的憑證。18.【答案】貨物交付的當(dāng)天或者收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天【解析】增值稅的一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天或者收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。19.【答案】銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天【解析】增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅行為，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。20.【答案】服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天【解析】增值稅一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具并使用，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，也不能作為其進項稅額抵扣憑證。22.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，在銷售時無論是否收取款項，均應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票。23.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人不得自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票，他們只能使用稅務(wù)機關(guān)指定的普通發(fā)票。24.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物，在貨物交付之前，只要取得銷售額，就應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額。25.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，而非貨物發(fā)出并辦妥托運手續(xù)的當(dāng)天。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅納稅申報上的主要區(qū)別包括：【解析】1.納稅申報期限不同：一般納稅人通常按月申報，小規(guī)模納稅人可按季申報；

2.納稅申報內(nèi)容不同：一般納稅人需要申報銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額等，小規(guī)模納稅人只需申報應(yīng)納稅額；

3.納稅申報方式不同：一般納稅人可通過電子稅務(wù)局進行申報，小規(guī)模納稅人可通過郵寄、上門申報等方式。27.【答案】增值稅專用發(fā)票是指增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的主要作用包括：

1.證明銷售方已繳納增值稅；

2.證明購買方支付了增值稅；

3.作為購買方抵扣進項稅額的憑證；

4.作為銷售方計算銷項稅額的依據(jù)。28.【答案】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定如下：【解析】1.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物交付的當(dāng)天或者應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天；

2.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天；

3.銷售免稅貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；

4.其他應(yīng)稅行為，為發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。29.【答案】增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在進項稅額抵扣上的區(qū)別包括：【解析】1.抵扣范圍不同：一般納稅人可以抵扣購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額，小規(guī)模納稅人