稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)購進(jìn)原材料，發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是下列哪一項(xiàng)？()A.買方支付的原材料款項(xiàng)B.原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的過路過橋費(fèi)C.原材料保險(xiǎn)費(fèi)D.原材料驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)生的倉儲(chǔ)費(fèi)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人范圍的是？()A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人B.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶C.購買貨物的企業(yè)D.出口貨物的小規(guī)模納稅人3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪種情況不屬于增值稅免稅項(xiàng)目？()A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.銷售避孕藥品和用具C.銷售圖書、報(bào)紙、期刊D.銷售自來水4.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？()A.買方名稱、地址、電話B.銷售方名稱、地址、電話C.發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期D.上述所有內(nèi)容5.一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用下列哪個(gè)稅率？()A.3%的征收率B.6%的征收率C.9%的征收率D.13%的稅率6.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是？()A.購進(jìn)原材料支付的增值稅B.購進(jìn)設(shè)備支付的增值稅C.購進(jìn)管理用固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購進(jìn)自用的不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅7.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，享受增值稅即征即退政策的是？()A.飼料B.農(nóng)藥C.農(nóng)膜D.紡織原料8.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在何時(shí)開具？()A.銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)前B.銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)后C.貨物發(fā)出或服務(wù)完成前D.貨物發(fā)出或服務(wù)完成后9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是？()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪種情況不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？()A.銷售貨物發(fā)出時(shí)B.提供應(yīng)稅服務(wù)完成時(shí)C.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)時(shí)D.銷售合同簽訂時(shí)二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.購進(jìn)原材料E.出口貨物12.一般納稅人享受下列哪些稅收優(yōu)惠政策？()A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.失業(yè)保險(xiǎn)基金優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠E.財(cái)產(chǎn)稅優(yōu)惠13.增值稅專用發(fā)票上應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？()A.發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼B.開票日期、收款人C.購買方名稱、地址、電話D.銷售方名稱、地址、電話E.銷售金額、稅額14.下列哪些費(fèi)用可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)？()A.原材料采購費(fèi)用B.交通運(yùn)輸費(fèi)用C.包裝物費(fèi)用D.廣告宣傳費(fèi)用E.稅收滯納金15.增值稅一般納稅人的下列哪些業(yè)務(wù)可以享受即征即退政策？()A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)用生產(chǎn)資料B.提供應(yīng)稅教育服務(wù)C.銷售自產(chǎn)的自來水D.銷售自產(chǎn)的圖書、報(bào)紙、期刊E.出口貨物三、填空題(共5題)16.增值稅納稅人按照其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算制度分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。其中，年應(yīng)稅銷售額超過人民幣_(tái)_____萬元的為一般納稅人。17.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、______和進(jìn)口貨物。18.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從其銷項(xiàng)稅額中______。19.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起______內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。20.出口貨物退(免)稅是指在國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物退回或免征其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的______。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征稅范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此其稅負(fù)比一般納稅人輕。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅專用發(fā)票在認(rèn)證通過后，次月即可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤24.出口貨物退稅是指在國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物免征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)已納的增值稅和消費(fèi)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣其銷項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)零稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。27.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅管理上有哪些不同？28.增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中具有哪些作用？29.出口貨物退(免)稅的適用范圍有哪些？30.什么是增值稅的價(jià)外費(fèi)用？請(qǐng)舉例說明。

稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，購進(jìn)貨物發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。其他選項(xiàng)不涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。2.【答案】C【解析】增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。購買貨物的企業(yè)不屬于納稅義務(wù)人，而是增值稅的消費(fèi)者。3.【答案】D【解析】增值稅免稅項(xiàng)目包括：銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、圖書、報(bào)紙、期刊等。自來水銷售不屬于免稅項(xiàng)目，但可以享受即征即退政策。4.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票上應(yīng)包括銷售方和購買方的名稱、地址、電話，發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期等基本信息。5.【答案】C【解析】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用9%的稅率。6.【答案】C【解析】購進(jìn)管理用固定資產(chǎn)支付的增值稅不允許抵扣，而購進(jìn)原材料、設(shè)備、自用的不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅均可抵扣。7.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的紡織原料，可以享受增值稅即征即退政策。其他選項(xiàng)的貨物不屬于即征即退政策范圍。8.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票應(yīng)在銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)后開具，并在開具后一定時(shí)間內(nèi)交付購買方。9.【答案】C【解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物雖然免征增值稅，但仍然屬于增值稅的應(yīng)稅行為。10.【答案】D【解析】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物發(fā)出時(shí)、提供應(yīng)稅服務(wù)完成時(shí)、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)時(shí)等，不包括銷售合同簽訂時(shí)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。購進(jìn)原材料雖然涉及到增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，但不屬于應(yīng)稅行為。12.【答案】BDE【解析】一般納稅人可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、增值稅即征即退優(yōu)惠和財(cái)產(chǎn)稅優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人和失業(yè)保險(xiǎn)基金優(yōu)惠不適用于一般納稅人。13.【答案】ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票上應(yīng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、收款人、購買方和銷售方的名稱、地址、電話，以及銷售金額和稅額等基本信息。14.【答案】ABC【解析】可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)的費(fèi)用包括原材料采購費(fèi)用、交通運(yùn)輸費(fèi)用和包裝物費(fèi)用。廣告宣傳費(fèi)用和稅收滯納金不屬于可以抵扣的費(fèi)用。15.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)用生產(chǎn)資料、提供應(yīng)稅教育服務(wù)、銷售自產(chǎn)的自來水和銷售自產(chǎn)的圖書、報(bào)紙、期刊可以享受即征即退政策。出口貨物雖然免征增值稅，但同樣屬于可以享受即征即退政策的項(xiàng)目。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)應(yīng)登記為一般納稅人。17.【答案】進(jìn)口貨物【解析】增值稅的征收范圍涵蓋了銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物以及進(jìn)口自用應(yīng)稅消費(fèi)品。18.【答案】抵扣【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從其銷項(xiàng)稅額中抵扣，從而減輕稅負(fù)。19.【答案】180天【解析】增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證，否則將失去抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的權(quán)利。20.【答案】增值稅和消費(fèi)稅【解析】出口貨物退(免)稅是指在國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物退回或免征其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的征稅范圍不僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，還包括提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物以及進(jìn)口自用應(yīng)稅消費(fèi)品。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但這并不意味著其稅負(fù)比一般納稅人輕。小規(guī)模納稅人適用的征收率較低，但這并不影響其總體的稅負(fù)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專用發(fā)票在認(rèn)證通過后，需要在次月的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并非次月即可抵扣。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】出口貨物退稅是指在國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物退回其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅，而非免征。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額并非可以全部抵扣銷項(xiàng)稅額，抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額僅限于與應(yīng)稅行為直接相關(guān)的費(fèi)用，且需滿足相關(guān)條件。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物等?！窘馕觥吭鲋刀惖暮诵氖怯?jì)算和征收在商品或服務(wù)流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額，避免了對(duì)同一商品或服務(wù)多次征稅。27.【答案】一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅管理上的不同主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1)計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用抵扣法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；2)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣；3)稅收優(yōu)惠政策不同，一般納稅人可能享受更多的稅收優(yōu)惠政策；4)發(fā)票管理不同，一般納稅人使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人使用普通發(fā)票。【解析】一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上的差異，反映了國(guó)家對(duì)不同規(guī)模企業(yè)稅收政策的不同處理方式。28.【答案】增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中具有以下作用：1)作為納稅人銷售商品、提供勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅行為的合法憑證；2)作為購買方計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)；3)作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)；4)作為企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要憑證?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在稅收管理中扮演著核心角色，對(duì)于維護(hù)稅收秩序、規(guī)范企業(yè)行為具有重要意義。29.【答案】出口貨物退(免)稅的適用范圍主要包括：1)報(bào)關(guān)出口的貨物；2)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；3)