2022年-2023年稅務(wù)師之稅法一通關(guān)考試題庫(kù)帶答案解析

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)取得土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括哪些？()A.契稅、土地增值稅B.契稅、增值稅C.契稅、企業(yè)所得稅D.契稅、個(gè)人所得稅2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是什么？()A.納稅人身份不同B.稅率不同C.納稅義務(wù)不同D.納稅申報(bào)方式不同3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷(xiāo)售收入B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.股息收入D.罰款收入4.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？()A.僅限中國(guó)公民B.僅限在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人C.中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人D.僅限在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，且在中國(guó)境內(nèi)有住所5.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每月1日至月底C.每季度1日至季度末D.每年1月1日至次年12月31日6.增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.出口貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.出口貨物、提供郵政服務(wù)7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品B.出口貨物C.提供教育服務(wù)D.提供金融服務(wù)8.土地增值稅的納稅人是哪些？()A.土地使用權(quán)人B.土地所有權(quán)人C.土地使用權(quán)和所有權(quán)人D.土地使用權(quán)和土地所有權(quán)人9.契稅的納稅人是哪些？()A.土地使用權(quán)人B.土地所有權(quán)人C.土地使用權(quán)和所有權(quán)人D.土地使用權(quán)和土地所有權(quán)人10.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是什么？()A.房屋使用權(quán)B.房屋所有權(quán)C.房屋租金D.房屋裝修費(fèi)用二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供金融服務(wù)12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括哪些？()A.有關(guān)成本、費(fèi)用和稅金B(yǎng).捐贈(zèng)支出C.利息支出D.資產(chǎn)減值損失13.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？()A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.超額累進(jìn)稅率14.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入B.房地產(chǎn)成本C.房地產(chǎn)增值額D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值15.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人適用的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則使用17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)18.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用的是19.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及轉(zhuǎn)讓其他20.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，即房屋產(chǎn)權(quán)，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人可以自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用的是累進(jìn)稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其主要區(qū)別。27.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。28.闡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。29.說(shuō)明土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。30.探討房產(chǎn)稅的征收原則及其影響。

2022年-2023年稅務(wù)師之稅法一通關(guān)考試題庫(kù)帶答案解析一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)，需要繳納契稅，同時(shí)根據(jù)土地使用權(quán)的性質(zhì)，可能涉及土地增值稅。2.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于稅率不同，一般納稅人適用17%或13%的稅率，而小規(guī)模納稅人適用3%的簡(jiǎn)易稅率。3.【答案】D【解析】罰款收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，因?yàn)樗怯捎谶`反法律法規(guī)而獲得的非經(jīng)常性收入。4.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，不論是否在中國(guó)境內(nèi)有住所。5.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，即每年1月1日至12月31日。6.【答案】A【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及其他增值稅應(yīng)稅行為。7.【答案】D【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)等，而金融服務(wù)通常需要繳納增值稅。8.【答案】A【解析】土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓該土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，即土地使用權(quán)人。9.【答案】A【解析】契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，即土地使用權(quán)人。10.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋所有權(quán)，即房屋的所有權(quán)人需要繳納房產(chǎn)稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。金融服務(wù)通常屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括有關(guān)成本、費(fèi)用和稅金、捐贈(zèng)支出、利息支出、資產(chǎn)減值損失等，這些項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除。13.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率。累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。固定稅率和超額累進(jìn)稅率不是個(gè)人所得稅的稅率形式。14.【答案】AC【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去房地產(chǎn)成本、費(fèi)用等支出后的增值額。房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值是確定增值額的參考依據(jù)，但不是直接計(jì)稅依據(jù)。15.【答案】BC【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)主要有房產(chǎn)租金和房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值。房產(chǎn)原值和房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格可以作為參考，但不是主要的計(jì)稅依據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】普通發(fā)票【解析】小規(guī)模納稅人由于會(huì)計(jì)核算不健全，不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此通常使用普通發(fā)票。17.【答案】納稅年度【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅年度是指自公歷1月1日起至12月31日止。對(duì)于實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的企業(yè)，應(yīng)按其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算納稅。18.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅對(duì)工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著所得額的增加而遞增。19.【答案】附著于土地的各種權(quán)益【解析】土地增值稅的征稅范圍不僅包括土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)€包括地上的建筑物及其附著物，以及其他附著于土地的各種權(quán)益的轉(zhuǎn)讓。20.【答案】計(jì)稅價(jià)值【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即根據(jù)房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值確定的應(yīng)納稅基數(shù)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人身份是按照國(guó)家規(guī)定確定的，一般納稅人和小規(guī)模納稅人不能自行選擇。22.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去房地產(chǎn)成本、費(fèi)用等支出后的增值額。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即根據(jù)房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值確定的應(yīng)納稅基數(shù)，而非房產(chǎn)的原值。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。主要區(qū)別包括：1)納稅人身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同；2)稅率不同，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的簡(jiǎn)易稅率；3)納稅申報(bào)方式不同，一般納稅人采用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人使用普通發(fā)票；4)稅收優(yōu)惠政策不同?！窘馕觥吭鲋刀惣{稅人分類(lèi)是為了適應(yīng)不同規(guī)模企業(yè)的實(shí)際情況，便于稅收管理和政策實(shí)施。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。具體操作為：企業(yè)在一個(gè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五年?！窘馕觥刻潛p彌補(bǔ)政策旨在減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)所得額的不同，分為不同的稅率檔次；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，適用固定的比例稅率。【解析】個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)旨在實(shí)現(xiàn)稅收公平，體現(xiàn)所得水平與稅收負(fù)擔(dān)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。29.【答案】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去房地產(chǎn)成本、費(fèi)用等支出后的增值額。計(jì)算方法為：增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入-（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用+與轉(zhuǎn)讓