2025年資源稅試題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.資源稅的納稅義務人是指在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅資源的礦產(chǎn)品或者鹽的單位和個人，以下哪個選項不屬于資源稅的納稅義務人？()A.開采煤礦的企業(yè)B.銷售天然氣的個人C.進口石油的貿(mào)易公司D.自采自用石油的企業(yè)2.下列哪種資源不屬于資源稅的征稅范圍？()A.煤炭B.天然氣C.礦泉水D.石油3.資源稅的稅率確定方式主要有哪些？()A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率相結(jié)合D.以上都是4.資源稅的計稅依據(jù)是應稅產(chǎn)品的什么？()A.生產(chǎn)成本B.銷售價格C.原始開采量D.銷售數(shù)量5.資源稅的征收管理機關是哪個部門？()A.財政部B.國家稅務總局C.環(huán)保部D.交通運輸部6.資源稅的減免稅政策有哪些？()A.對貧困地區(qū)減征資源稅B.對節(jié)能減排的企業(yè)減免資源稅C.對國家重點扶持的公益性項目免征資源稅D.以上都是7.資源稅的納稅期限是多長時間？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年8.資源稅的征收方式有哪些？()A.申報納稅B.納稅申報和實地核查相結(jié)合C.代征代繳D.以上都是9.資源稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.對西部地區(qū)資源稅減征B.對科技創(chuàng)新企業(yè)減免資源稅C.對節(jié)能環(huán)保企業(yè)減免資源稅D.以上都是二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于資源稅的應稅礦產(chǎn)品？()A.煤炭B.天然氣C.銅礦D.水泥E.砂石11.資源稅的納稅義務人應當履行以下哪些義務？()A.按時申報納稅B.如實提供有關資料C.遵守資源稅的征收管理規(guī)定D.依法申請減免稅E.不得偷稅漏稅12.資源稅的稅率確定方式包括哪些？()A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率相結(jié)合D.按銷售額征收E.按銷售數(shù)量征收13.資源稅的征收管理機關有哪些職責？()A.征收資源稅B.管理資源稅的減免稅C.查處資源稅違法行為D.監(jiān)督納稅人履行納稅義務E.審批資源稅的征收計劃14.資源稅的減免稅政策適用于哪些情況？()A.對貧困地區(qū)減征資源稅B.對節(jié)能減排的企業(yè)減免資源稅C.對國家重點扶持的公益性項目免征資源稅D.對資源綜合利用的企業(yè)減征資源稅E.對出口資源產(chǎn)品免稅三、填空題(共5題)15.資源稅是對在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅資源的礦產(chǎn)品或者鹽的單位和個人征收的稅種，簡稱______。16.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅資源開采或者生產(chǎn)單位______應稅資源的當日。17.資源稅的稅率通常采用______和______兩種方式。18.資源稅的計稅依據(jù)是應稅產(chǎn)品的______，對于不能準確提供銷售數(shù)量的，按照______計稅。19.資源稅的征收管理機關是______，負責資源稅的征收和管理工作。四、判斷題(共5題)20.資源稅的征稅范圍僅限于礦產(chǎn)資源。()A.正確B.錯誤21.資源稅的納稅義務人是指在我國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品的單位和個人。()A.正確B.錯誤22.資源稅的稅率是根據(jù)應稅產(chǎn)品的銷售價格來確定的。()A.正確B.錯誤23.資源稅的減免稅政策適用于所有資源稅納稅人。()A.正確B.錯誤24.資源稅的納稅期限是按月申報繳納。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.問：資源稅的征稅對象是什么？26.問：資源稅的納稅義務發(fā)生時間是如何規(guī)定的？27.問：資源稅的稅率是如何確定的？28.問：資源稅的減免稅政策有哪些？29.問：資源稅的征收管理機關有哪些職責？

2025年資源稅試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】進口石油的貿(mào)易公司不屬于資源稅的納稅義務人，因為資源稅是對境內(nèi)開采或生產(chǎn)的資源征收的。2.【答案】C【解析】礦泉水不屬于資源稅的征稅范圍，因為資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)品，而礦泉水通常不是以礦產(chǎn)品的形式開采。3.【答案】D【解析】資源稅的稅率確定方式包括比例稅率、定額稅率和比例稅率和定額稅率相結(jié)合三種方式。4.【答案】D【解析】資源稅的計稅依據(jù)是應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量，這是計算資源稅的基礎。5.【答案】B【解析】資源稅的征收管理機關是國家稅務總局，負責資源稅的征收和管理工作。6.【答案】D【解析】資源稅的減免稅政策包括對貧困地區(qū)減征資源稅、對節(jié)能減排的企業(yè)減免資源稅以及國家對重點扶持的公益性項目免征資源稅等。7.【答案】B【解析】資源稅的納稅期限為每季度，納稅人應當在季度終了之日起15日內(nèi)申報并繳納資源稅。8.【答案】D【解析】資源稅的征收方式包括申報納稅、納稅申報和實地核查相結(jié)合以及代征代繳等多種方式。9.【答案】D【解析】資源稅的稅收優(yōu)惠政策包括對西部地區(qū)資源稅減征、對科技創(chuàng)新企業(yè)減免資源稅以及對節(jié)能環(huán)保企業(yè)減免資源稅等。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCE【解析】煤炭、天然氣、銅礦和砂石都屬于資源稅的應稅礦產(chǎn)品，而水泥不屬于礦產(chǎn)品，因此不征收資源稅。11.【答案】ABCDE【解析】資源稅的納稅義務人應當履行按時申報納稅、如實提供有關資料、遵守資源稅的征收管理規(guī)定、依法申請減免稅以及不得偷稅漏稅等義務。12.【答案】ABC【解析】資源稅的稅率確定方式包括比例稅率、定額稅率和比例稅率和定額稅率相結(jié)合三種方式，不包括按銷售額或銷售數(shù)量征收。13.【答案】ABCDE【解析】資源稅的征收管理機關負責征收資源稅、管理資源稅的減免稅、查處資源稅違法行為、監(jiān)督納稅人履行納稅義務以及審批資源稅的征收計劃等職責。14.【答案】ABCDE【解析】資源稅的減免稅政策適用于對貧困地區(qū)減征資源稅、對節(jié)能減排的企業(yè)減免資源稅、對國家重點扶持的公益性項目免征資源稅、對資源綜合利用的企業(yè)減征資源稅以及對出口資源產(chǎn)品免稅等情況。三、填空題(共5題)15.【答案】資源稅【解析】資源稅是指對開采或生產(chǎn)應稅資源的單位和個人征收的稅，它是以資源開采或生產(chǎn)為課稅對象的一種稅種。16.【答案】銷售【解析】資源稅的納稅義務發(fā)生時間是應稅資源銷售之日，即開采或者生產(chǎn)單位銷售應稅資源的當日。17.【答案】比例稅率、定額稅率【解析】資源稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種方式來確定，比例稅率適用于大多數(shù)礦產(chǎn)品，定額稅率適用于特定的礦產(chǎn)品。18.【答案】銷售數(shù)量、正常銷售情況下的平均銷售價格【解析】資源稅的計稅依據(jù)是應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量，對于不能準確提供銷售數(shù)量的，則按照正常銷售情況下的平均銷售價格計稅。19.【答案】國家稅務總局【解析】資源稅的征收管理機關是國家稅務總局，其負責資源稅的征收和管理工作，確保資源稅的合規(guī)征收。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】資源稅的征稅范圍不僅限于礦產(chǎn)資源，還包括鹽等非礦產(chǎn)品。21.【答案】正確【解析】資源稅的納稅義務人確實是指在我國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品的單位和個人。22.【答案】錯誤【解析】資源稅的稅率不是根據(jù)應稅產(chǎn)品的銷售價格來確定的，而是根據(jù)資源種類和開采條件等因素來確定。23.【答案】錯誤【解析】資源稅的減免稅政策并不適用于所有資源稅納稅人，而是針對特定的條件或情況。24.【答案】錯誤【解析】資源稅的納稅期限是按季度申報繳納，納稅人應當在季度終了之日起15日內(nèi)申報并繳納資源稅。五、簡答題(共5題)25.【答案】資源稅的征稅對象包括在我國境內(nèi)開采或生產(chǎn)的應稅礦產(chǎn)品、鹽以及國務院規(guī)定的其他資源?！窘馕觥抠Y源稅的征稅對象是特定的自然資源，包括礦產(chǎn)品和鹽等，這些資源在開采或生產(chǎn)過程中需要繳納資源稅。26.【答案】資源稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅資源開采或者生產(chǎn)單位銷售應稅資源的當日?！窘馕觥抠Y源稅的納稅義務發(fā)生時間以應稅資源銷售時間為準，即銷售當日即產(chǎn)生納稅義務。27.【答案】資源稅的稅率根據(jù)資源種類、品質(zhì)、地理位置等因素確定，包括比例稅率和定額稅率兩種形式。【解析】資源稅的稅率根據(jù)不同資源的特點和開采條件進行確定，可以是比例稅率，也可以是定額稅率，旨在體現(xiàn)資源的稀缺性和開采成本。28.【答案】資源稅的減免稅政策包括對貧困地區(qū)減征、對節(jié)能減排企業(yè)減免、對國家重點扶持的公益性項目免征等。