2025年依法行政稅務執(zhí)法試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.稅務行政處罰決定書送達當事人應當采用哪些方式？()A.郵寄、直接送達、留置送達B.直接送達、公告送達、委托送達C.郵寄、公告送達、委托送達D.直接送達、郵寄、公告送達2.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人進行稅務檢查時，可以采取哪些措施？()A.查驗、查賬、查詢存款賬戶B.查驗、查封、扣押財物C.查詢、查封、凍結存款賬戶D.查驗、查詢、凍結存款賬戶3.納稅人、扣繳義務人逾期未申報納稅的，稅務機關可以采取哪些措施？()A.加收滯納金、加收罰款B.通知銀行強制扣款、強制執(zhí)行C.加收滯納金、強制執(zhí)行D.通知銀行強制扣款、加收罰款4.稅務機關在稅收征收管理中，對涉嫌逃避稅行為的納稅人可以采取哪些措施？()A.調查取證、依法處理、強制執(zhí)行B.調查取證、依法處理、強制扣款C.調查取證、依法處理、凍結存款賬戶D.調查取證、依法處理、加收滯納金5.稅務行政處罰的時效是多久？()A.二年B.三年C.五年D.無限制6.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，應當如何告知？()A.口頭告知，無需書面記錄B.以書面形式告知，并送達當事人C.以口頭形式告知，并記錄在案D.以公告形式告知，無需送達當事人7.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定設置賬簿的，稅務機關可以采取哪些措施？()A.納稅人自行改正，無需稅務機關干預B.責令限期改正，逾期不改正的，可以處以罰款C.直接處以罰款，無需責令改正D.責令補賬，并處以罰款8.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的財產進行保全，應當符合哪些條件？()A.納稅人有逃避稅收的嫌疑B.納稅人已經構成逃避稅收的違法行為C.納稅人有逃避稅收的嫌疑，且可能影響案件調查D.納稅人已經構成逃避稅收的違法行為，且可能影響案件調查9.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的存款賬戶進行查詢，應當符合哪些條件？()A.納稅人有逃避稅收的嫌疑B.納稅人已經構成逃避稅收的違法行為C.納稅人有逃避稅收的嫌疑，且可能影響案件調查D.納稅人已經構成逃避稅收的違法行為，且可能影響案件調查10.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的財務會計資料進行查閱，應當符合哪些條件？()A.納稅人有逃避稅收的嫌疑B.納稅人已經構成逃避稅收的違法行為C.納稅人有逃避稅收的嫌疑，且可能影響案件調查D.納稅人已經構成逃避稅收的違法行為，且可能影響案件調查二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于稅務行政處罰的法定種類？()A.罰款B.沒收違法所得C.停業(yè)整頓D.吊銷營業(yè)執(zhí)照E.約束教育12.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在哪些情況下可以對納稅人采取稅收保全措施？()A.納稅人未按照規(guī)定申報納稅B.納稅人未按照規(guī)定報送有關資料C.納稅人有逃避稅收的嫌疑，且可能影響案件調查D.納稅人已構成逃避稅收的違法行為E.納稅人存在其他違法行為13.以下哪些屬于稅務機關在稅務檢查中可以采取的措施？()A.查驗納稅人賬簿、憑證、報表和其他有關資料B.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅有關的問題和情況C.到有關單位和個人的住所進行實地調查D.查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶E.依法采取強制措施14.以下哪些屬于稅務行政處罰的程序性規(guī)定？()A.稅務機關在發(fā)現(xiàn)納稅人有違法行為時，應當依法進行調查取證B.稅務機關對納稅人的違法行為應當依法作出行政處罰決定C.稅務機關應當依法送達行政處罰決定書D.納稅人對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟E.稅務機關應當依法進行行政處罰的聽證程序15.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？()A.法律原則B.公正原則C.便民原則D.保護納稅人合法權益原則E.信息公開原則三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關應當依法開具完稅憑證、印花稅票和______。17.在稅收征收管理中，納稅人、扣繳義務人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送______。18.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取的強制執(zhí)行措施包括______。19.稅務行政處罰應當遵循的原則包括______。20.稅務行政處罰的時效是指從______起計算。四、判斷題(共5題)21.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關對其申報信息和財務會計資料保密。()A.正確B.錯誤22.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的財產進行保全，無需通知納稅人。()A.正確B.錯誤23.稅務行政處罰決定書應當在作出之日起三個月內送達當事人。()A.正確B.錯誤24.稅務機關對納稅人的稅收違法行為進行調查取證時，可以自行決定調查取證的范圍。()A.正確B.錯誤25.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定設置賬簿的，稅務機關可以立即對其進行處罰。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：在稅收征收管理中，稅務機關在哪些情況下可以對納稅人采取稅收保全措施？27.問：稅務行政處罰的聽證程序是如何規(guī)定的？28.問：納稅人有哪些權利和義務？29.問：稅收征收管理法對稅務機關的執(zhí)法行為有哪些規(guī)定？30.問：在稅收征收管理中，稅務機關如何處理納稅人的申訴？

2025年依法行政稅務執(zhí)法試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據《中華人民共和國行政處罰法》第四十條規(guī)定，行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，行政機關應當在七日內依照民事訴訟法的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。郵寄、直接送達、留置送達都是合法的送達方式。2.【答案】A【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條規(guī)定，稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人進行稅務檢查時，可以采取查驗、查賬、查詢存款賬戶等措施。查封、扣押、凍結存款賬戶等措施需在特定情況下，依照法律程序進行。3.【答案】A【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人逾期未申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。加收罰款通常是在納稅人不配合稅務機關管理或者有其他違法行為時采取的措施。4.【答案】A【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條規(guī)定，稅務機關在稅收征收管理中，對涉嫌逃避稅行為的納稅人可以采取調查取證、依法處理、強制執(zhí)行等措施。5.【答案】B【解析】根據《中華人民共和國行政處罰法》第三十六條規(guī)定，稅務行政處罰的時效為三年。違法行為在二年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長至五年。6.【答案】B【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十四條規(guī)定，稅務機關對納稅人的稅收違法行為，應當以書面形式告知，并送達當事人?？陬^告知或公告形式均不符合法律規(guī)定。7.【答案】B【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定設置賬簿的，稅務機關可以責令限期改正，逾期不改正的，可以處以罰款。8.【答案】C【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的財產進行保全，應當有逃避稅收的嫌疑，且可能影響案件調查。9.【答案】C【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十七條規(guī)定，稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的存款賬戶進行查詢，應當有逃避稅收的嫌疑，且可能影響案件調查。10.【答案】C【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條規(guī)定，稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的財務會計資料進行查閱，應當有逃避稅收的嫌疑，且可能影響案件調查。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】稅務行政處罰的法定種類包括罰款、沒收違法所得等。停業(yè)整頓、吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于行政處罰，但不屬于稅務行政處罰的種類。約束教育不屬于行政處罰。12.【答案】CD【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，稅務機關在納稅人有逃避稅收的嫌疑，且可能影響案件調查的情況下，可以對納稅人采取稅收保全措施。未申報納稅、未報送資料、存在其他違法行為雖然可能受到處罰，但不屬于采取稅收保全措施的條件。13.【答案】ABCDE【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十五條規(guī)定，稅務機關在稅務檢查中可以采取查驗納稅人賬簿、憑證、報表和其他有關資料，詢問納稅人、扣繳義務人與納稅有關的問題和情況，到有關單位和個人的住所進行實地調查，查詢存款賬戶，依法采取強制措施等多種措施。14.【答案】ABCDE【解析】稅務行政處罰的程序性規(guī)定包括稅務機關在發(fā)現(xiàn)納稅人有違法行為時進行調查取證，作出行政處罰決定，送達行政處罰決定書，納稅人申請行政復議或提起行政訴訟，以及進行行政處罰的聽證程序等。這些規(guī)定確保了稅務行政處罰的合法性和公正性。15.【答案】ABCDE【解析】稅收征收管理的原則包括法律原則、公正原則、便民原則、保護納稅人合法權益原則和信息公開原則等。這些原則旨在確保稅收征收管理的合法、公正、高效和透明。三、填空題(共5題)16.【答案】其他稅收票證【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十二條規(guī)定，稅務機關應當依法開具完稅憑證、印花稅票和其他稅收票證。這是確保稅收征收管理的正規(guī)性和透明度的要求。17.【答案】有關資料【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送有關資料。這是稅收征收管理的基本要求，有助于稅務機關及時掌握稅收信息。18.【答案】書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款，或者扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取的強制執(zhí)行措施包括書面通知銀行扣繳稅款或者扣押、查封、拍賣、變賣財產抵繳稅款。這些措施有助于保障稅收的及時足額征收。19.【答案】法定原則、公正原則、公開原則、處罰與教育相結合原則【解析】根據《中華人民共和國行政處罰法》第三條規(guī)定，稅務行政處罰應當遵循法定原則、公正原則、公開原則和處罰與教育相結合原則。這些原則確保了稅務行政處罰的合法性和有效性。20.【答案】違法行為發(fā)生之日【解析】根據《中華人民共和國行政處罰法》第三十六條規(guī)定，稅務行政處罰的時效是指從違法行為發(fā)生之日起計算。這是為了確保行政處罰的及時性和有效性。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十四條規(guī)定，稅務機關應當對納稅人的申報信息和財務會計資料保密。納稅人和扣繳義務人有權要求稅務機關對其信息保密，這是保護納稅人合法權益的重要措施。22.【答案】錯誤【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的財產進行保全，應當通知納稅人。這是保障納稅人知情權和參與權的要求。23.【答案】錯誤【解析】根據《中華人民共和國行政處罰法》第四十條規(guī)定，稅務行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，稅務機關應當在七日內依照民事訴訟法的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。三個月的期限不符合法律規(guī)定。24.【答案】錯誤【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十五條規(guī)定，稅務機關對納稅人的稅收違法行為進行調查取證時，應當依法進行，不能自行決定調查取證的范圍，必須遵循法定程序。25.【答案】錯誤【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定設置賬簿的，稅務機關可以責令限期改正，逾期不改正的，可以處以罰款。稅務機關不能立即對其進行處罰，而應先給予改正的機會。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅務機關在以下情況下可以對納稅人采取稅收保全措施：

1.納稅人有逃避稅收的嫌疑。

2.納稅人存在逾期未繳納稅款的行為。

3.納稅人存在其他違法行為，可能影響稅收征收管理。【解析】稅收保全措施是稅務機關為了確保稅收征收的順利進行，對涉嫌逃避稅收的納稅人采取的預防性措施。這些措施有助于防止納稅人轉移、隱匿財產，確保稅款能夠及時足額征收。27.【答案】稅務行政處罰的聽證程序規(guī)定如下：

1.稅務機關在作出較大數額罰款的行政處罰決定前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。

2.當事人要求聽證的，稅務機關應當在收到要求后十五日內組織聽證。

3.聽證應當公開進行，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的除外。

4.聽證由稅務機關指定的非本案調查人員主持，當事人可以親自參加聽證，也可以委托代理人參加。【解析】稅務行政處罰的聽證程序是保障當事人合法權益的重要環(huán)節(jié)，通過聽證程序，可以使當事人有機會陳述意見、提供證據，確保行政處罰決定的公正性。28.【答案】納稅人的權利包括：

1.知悉稅收法律、