2025年經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)中級財(cái)政稅收試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分。下列每題的選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題意的。）1.財(cái)政政策的主要工具是（）。A.貨幣發(fā)行B.利率調(diào)整C.政府支出和稅收D.匯率變動(dòng)2.在我國，國家預(yù)算按照收支預(yù)算科目及預(yù)算收支額編制的預(yù)算是（）。A.中央預(yù)算B.地方預(yù)算C.部門預(yù)算D.總預(yù)算3.稅收的強(qiáng)制性特征主要是指（）。A.納稅人可以自主選擇納稅方式B.稅收收入歸國家所有C.納稅義務(wù)人必須依法納稅，不得推諉、拖欠D.稅收負(fù)擔(dān)可以轉(zhuǎn)嫁4.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)政撥款C.利息收入D.勞務(wù)收入5.增值稅的基本稅率目前設(shè)定為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%6.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.以上全部7.企業(yè)所得稅的征收管理方式主要是（）。A.源頭扣繳B.按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳C.一次征收D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定8.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的稅率適用方式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率9.下列收入中，不屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.股票期權(quán)10.根據(jù)我國《消費(fèi)稅法》，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.小汽車D.圖書11.資源稅的計(jì)稅依據(jù)通常是根據(jù)（）。A.納稅人的銷售收入B.納稅人開采的資源數(shù)量C.資源的稀缺程度D.資源的原值12.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅13.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)（）土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。A.購買B.出租C.出讓D.租賃14.土地增值稅的主要征稅對象是（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地使用權(quán)出租C.土地使用權(quán)出讓D.房屋買賣15.稅務(wù)檢查的方式主要包括（）。A.調(diào)查取證、詢問當(dāng)事人、查賬等B.查封、扣押、凍結(jié)等C.稅務(wù)約談、稅務(wù)函詢等D.以上全部16.稅收征收管理法的立法目的是（）。A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.維護(hù)國家稅收秩序D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展17.稅務(wù)代理人的主要業(yè)務(wù)范圍不包括（）。A.代為辦理稅務(wù)登記B.代為辦理納稅申報(bào)C.代為進(jìn)行稅務(wù)籌劃D.代為進(jìn)行刑事辯護(hù)18.根據(jù)稅收協(xié)定，對跨國所得進(jìn)行征稅時(shí)，通常遵循的原則是（）。A.優(yōu)先征稅原則B.限制征稅原則C.獨(dú)立交易原則D.收入來源地原則19.我國現(xiàn)行的稅收管理體制主要是（）。A.中央集權(quán)制B.地方分權(quán)制C.中央與地方共享稅制D.分稅制20.金稅工程的主要目標(biāo)是（）。A.提高稅收征管效率B.擴(kuò)大稅收收入規(guī)模C.完善稅收政策體系D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長21.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)中，占比最大的是（）。A.社會(huì)保障支出B.基本建設(shè)支出C.行政管理支出D.國防支出22.我國國家預(yù)算的級次包括（）。A.中央預(yù)算和地方預(yù)算B.總預(yù)算、分預(yù)算、地方預(yù)算C.中央預(yù)算、地方預(yù)算和部門預(yù)算D.國家預(yù)算和地方預(yù)算23.稅收的公平原則包括（）。A.形式公平和實(shí)質(zhì)公平B.經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平C.稅收公平和法律公平D.稅收公平和程序公平24.納稅人的權(quán)利不包括（）。A.陳情申辯權(quán)B.稅收豁免權(quán)C.納稅申報(bào)權(quán)D.稅收監(jiān)督權(quán)25.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.居民企業(yè)和非居民企業(yè)D.大型企業(yè)和小型企業(yè)26.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目不包括（）。A.房貸利息B.住房租金C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.子女教育27.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要發(fā)生在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)28.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)（）應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。A.開采B.利用C.擁有D.轉(zhuǎn)讓29.契稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.差額稅率30.土地增值稅的征稅方式是（）。A.源頭扣繳B.按年計(jì)征C.比例征收D.從價(jià)計(jì)征31.稅務(wù)檢查的法定程序通常包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法定職權(quán)和程序進(jìn)行B.事先告知納稅人檢查信息C.調(diào)查取證，詢問相關(guān)人員D.以上全部32.稅收協(xié)定的主要作用是（）。A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.避免雙重征稅C.增加稅收收入D.調(diào)整稅率水平33.我國財(cái)政管理體制的核心是（）。A.中央集權(quán)B.地方分權(quán)C.分稅制D.預(yù)算編制34.稅收政策的調(diào)節(jié)功能主要體現(xiàn)在（）。A.調(diào)節(jié)收入分配B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.調(diào)節(jié)資源配置D.以上全部35.稅務(wù)代理的委托代理關(guān)系必須基于（）。A.納稅人的授權(quán)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的指定C.行業(yè)協(xié)會(huì)的推薦D.代理人的能力36.增值稅的征稅范圍原則上適用于（）。A.在我國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)B.在我國境外銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)C.在我國境內(nèi)和境外銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)D.僅限于境內(nèi)銷售貨物37.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）。A.收入總額B.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額C.利潤總額D.成本費(fèi)用總額38.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人（）。A.主動(dòng)申報(bào)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定C.他人代為申報(bào)D.無需申報(bào)39.財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容包括（）。A.政府間收入劃分B.政府間支出責(zé)任劃分C.政府間財(cái)力轉(zhuǎn)移支付D.以上全部40.稅收信息化建設(shè)的目標(biāo)是（）。A.提高稅收征管效率B.降低稅收征管成本C.增強(qiáng)稅收透明度D.以上全部二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分。下列每題的選項(xiàng)中，至少有兩項(xiàng)是符合題意的。）1.財(cái)政政策的目標(biāo)包括（）。A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長B.維持物價(jià)穩(wěn)定C.實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)D.促進(jìn)國際收支平衡2.我國國家預(yù)算的構(gòu)成包括（）。A.中央預(yù)算B.地方預(yù)算C.部門預(yù)算D.單位預(yù)算3.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括（）。A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠D.加速折舊優(yōu)惠5.增值稅的納稅人按照規(guī)模分類為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.大型納稅人D.微型納稅人6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車8.資源稅的納稅人可能包括（）。A.開采煤炭的企業(yè)B.開采石油的個(gè)體戶C.擁有土地使用權(quán)的單位D.擁有森林資源的個(gè)人9.契稅的征稅對象包括（）。A.購買房屋B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.出租房屋D.出讓土地使用權(quán)10.稅務(wù)檢查的方法包括（）。A.查賬B.調(diào)取賬簿資料C.詢問證人D.查封財(cái)產(chǎn)11.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容通常包括（）。A.稅種范圍B.避免雙重征稅方法C.稅收情報(bào)交換D.協(xié)定生效條件12.財(cái)政管理體制的職能包括（）。A.明確政府間事權(quán)劃分B.合理劃分政府間收入C.建立政府間轉(zhuǎn)移支付制度D.協(xié)調(diào)中央與地方財(cái)政關(guān)系13.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.組成計(jì)稅價(jià)格法D.從價(jià)計(jì)征法14.企業(yè)所得稅的不得扣除項(xiàng)目包括（）。A.資本性支出B.違法經(jīng)營的罰款C.納稅人的贊助支出D.與取得收入無關(guān)的支出15.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.房貸利息B.住房租金C.子女教育D.老年人贍養(yǎng)三、判斷題（每題1分，共30分。請判斷下列表述是否正確，正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”。）1.財(cái)政政策的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。（）2.國家預(yù)算是財(cái)政收支計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)形式。（）3.稅收的征收主體是國家。（）4.所得稅是指對納稅人的利潤征收的一種稅。（）5.增值稅是按照商品或勞務(wù)的增值額征收的一種稅。（）6.企業(yè)所得稅的納稅人必須是盈利的企業(yè)。（）7.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）8.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅。（）9.資源稅的征收目的是為了保護(hù)資源。（）10.契稅是在土地使用權(quán)和房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種稅。（）11.土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收益征收的一種稅。（）12.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職權(quán)。（）13.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理的根本大法。（）14.稅收協(xié)定可以免除納稅人的納稅義務(wù)。（）15.稅收信息化是指利用信息技術(shù)進(jìn)行稅收管理。（）16.分稅制是我國現(xiàn)行的財(cái)政管理體制模式。（）17.財(cái)政支出是財(cái)政收入的來源。（）18.稅收的效率原則要求稅收負(fù)擔(dān)要盡可能輕。（）19.納稅人有權(quán)申請行政復(fù)議和提起行政訴訟。（）20.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）21.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。（）22.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。（）23.消費(fèi)稅的稅率worldwide設(shè)置為比例稅率。（）24.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。（）25.契稅的稅率worldwide設(shè)置為幅度稅率，具體稅率由各省確定。（）26.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。（）27.稅務(wù)檢查必須事先告知納稅人檢查時(shí)間。（）28.稅收協(xié)定主要解決的是避免國際雙重征稅問題。（）29.財(cái)政管理體制的核心是政府間收入劃分。（）30.稅收信息化建設(shè)可以降低稅收征管成本。（）四、簡答題（每題5分，共20分。）1.簡述財(cái)政政策的基本工具。2.簡述增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算公式。3.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目。4.簡述稅收征收管理法中納稅人的權(quán)利。五、計(jì)算題（每題10分，共20分。）1.某一般納稅人企業(yè)2025年5月銷售貨物，取得含稅銷售額117萬元，該貨物適用增值稅稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額80萬元，稅額10.4萬元，貨物已驗(yàn)收入庫。請計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額。2.某居民企業(yè)2025年取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度尚未彌補(bǔ)的虧損為20萬元。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，請計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（適用稅率按現(xiàn)行政策規(guī)定）六、綜合分析題（每題15分，共30分。）1.張某是一個(gè)體工商戶，2025年5月取得經(jīng)營收入30萬元，發(fā)生經(jīng)營成本15萬元，支付工資5萬元，取得股息收入8萬元（已繳納股息所得稅）。張某5月需繳納哪些稅款？應(yīng)納稅額分別是多少？（假設(shè)張某月銷售額超過10萬元，適用增值稅小規(guī)模納稅人征收率3%，個(gè)人所得稅按經(jīng)營所得預(yù)繳，不考慮其他稅費(fèi)）2.某公司2025年轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該房產(chǎn)原值800萬元，累計(jì)折舊200萬元。請計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓該房產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅額。（假設(shè)土地增值稅稅率為30%，速算扣除系數(shù)為20%）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：財(cái)政政策主要通過調(diào)整政府支出和稅收來影響宏觀經(jīng)濟(jì)。2.D解析：總預(yù)算是匯總中央和地方預(yù)算的預(yù)算。3.C解析：強(qiáng)制性是納稅人必須依法納稅的特征。4.B解析：財(cái)政撥款屬于不征稅收入。5.D解析：目前增值稅基本稅率是13%。6.D解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈(zèng)送他人均視同銷售。7.B解析：企業(yè)所得稅主要采用按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳的方式。8.B解析：居民個(gè)人綜合所得適用超額累進(jìn)稅率。9.D解析：股票期權(quán)通常屬于資本利得，不屬于工資薪金所得。10.D解析：圖書不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。11.B解析：資源稅通常根據(jù)開采的資源數(shù)量計(jì)稅。12.C解析：財(cái)產(chǎn)稅是以財(cái)產(chǎn)為征稅對象的稅種。13.A解析：契稅是在土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收。14.A解析：土地增值稅主要針對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。15.D解析：稅務(wù)檢查方式包括調(diào)查取證、詢問當(dāng)事人、查封扣押凍結(jié)、稅務(wù)約談函詢等。16.C解析：稅收征收管理法的目的是維護(hù)國家稅收秩序。17.D解析：稅務(wù)代理人不從事刑事辯護(hù)業(yè)務(wù)。18.D解析：稅收協(xié)定遵循收入來源地原則，避免雙重征稅。19.D解析：我國實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制。20.A解析：金稅工程主要目標(biāo)是提高稅收征管效率。21.A解析：社會(huì)保障支出通常占財(cái)政支出比重最大。22.B解析：我國國家預(yù)算級次包括總預(yù)算、分預(yù)算（省、市、縣等）、地方預(yù)算。23.A解析：稅收公平原則包括形式公平和實(shí)質(zhì)公平。24.B解析：納稅人的權(quán)利不包括稅收豁免權(quán)。25.C解析：企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。26.C解析：股票轉(zhuǎn)讓所得屬于資本利得，不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。27.C解析：消費(fèi)稅主要在零售環(huán)節(jié)征收。28.A解析：資源稅納稅人是應(yīng)稅資源的開采者。29.A解析：契稅適用比例稅率。30.D解析：土地增值稅是從價(jià)計(jì)征的稅種。31.D解析：稅務(wù)檢查需依法定程序進(jìn)行，包括事先告知等。32.B解析：稅收協(xié)定的主要作用是避免雙重征稅。33.C解析：我國財(cái)政管理體制的核心是分稅制。34.D解析：稅收政策的調(diào)節(jié)功能體現(xiàn)在收入分配、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、資源配置等方面。35.A解析：稅務(wù)代理關(guān)系必須基于納稅人的授權(quán)。36.A解析：增值稅原則上適用于境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。37.B解析：應(yīng)納稅所得額是收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額。38.A解析：專項(xiàng)附加扣除需要納稅人主動(dòng)申報(bào)。39.D解析：財(cái)政管理體制包括事權(quán)劃分、收入劃分、轉(zhuǎn)移支付。40.D解析：稅收信息化建設(shè)的目標(biāo)是提高效率、降低成本、增強(qiáng)透明度。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：財(cái)政政策目標(biāo)包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)、國際收支平衡等。2.ABC解析：我國國家預(yù)算構(gòu)成包括中央預(yù)算、地方預(yù)算、部門預(yù)算。3.ABC解析：稅收特征包括強(qiáng)制性、無償性、固定性。4.ABCD解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、軟件集成電路企業(yè)、加速折舊等。5.AB解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。6.ABCD解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金、個(gè)體工商戶所得、對企事業(yè)單位承包經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。7.ABCD解析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等。8.AB解析：資源稅納稅人可以是開采煤炭、石油的企業(yè)或個(gè)體戶。9.AB解析：契稅征稅對象包括購買房屋和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。10.ABCD解析：稅務(wù)檢查方法包括查賬、調(diào)取資料、詢問證人、查封財(cái)產(chǎn)等。11.ABC解析：稅收協(xié)定內(nèi)容通常包括稅種范圍、避免雙重征稅方法、稅收情報(bào)交換等。12.ABCD解析：財(cái)政管理體制職能包括事權(quán)劃分、收入劃分、轉(zhuǎn)移支付、關(guān)系協(xié)調(diào)。13.AB解析：增值稅計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。14.ABCD解析：企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目包括資本性支出、違法經(jīng)營罰款、贊助支出、與收入無關(guān)的支出。15.ABCD解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括房貸利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人等。三、判斷題1.×解析：財(cái)政政策目標(biāo)不僅是社會(huì)公平，還包括經(jīng)濟(jì)增長、穩(wěn)定等。2.√解析：國家預(yù)算是財(cái)政收支計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)形式。3.√解析：稅收征收主體是國家。4.×解析：所得稅包括所得額和利潤額，但不僅限于此。5.√解析：增值稅是按照增值額征收的一種稅。6.×解析：非盈利組織也可以成為企業(yè)所得稅納稅人。7.√解析：符合居民個(gè)人定義的納稅人包括境內(nèi)有住所的和居住滿一年的。8.×解析：消費(fèi)稅是直接稅。9.×解析：資源稅征收目的還包括調(diào)節(jié)資源收益。10.√解析：契稅是在土地使用權(quán)和房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收。11.√解析：土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收益征收。12.√解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職權(quán)。13.√解析：稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理的根本大法。14.×解析：稅收協(xié)定是減輕或消除雙重征稅，而非免除納稅義務(wù)。15.√解析：稅收信息化是利用信息技術(shù)進(jìn)行稅收管理。16.√解析：我國實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制。17.×解析：財(cái)政支出是財(cái)政收入的用途之一。18.×解析：稅收效率原則并非要求負(fù)擔(dān)輕，而是稅收制度設(shè)計(jì)要有效率。19.√解析：納稅人有權(quán)申請復(fù)議和訴訟。20.√解析：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。21.√解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。22.×解析：專項(xiàng)附加扣除部分項(xiàng)目無需審批，納稅人自行申報(bào)。23.×解析：消費(fèi)稅稅率worldwide并非均為比例稅率。24.×解析：資源稅計(jì)稅依據(jù)通常是銷售額或銷售量，而非原值。25.√解析：契稅為幅度稅率，具體由各省確定。26.√解析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。27.×解析：稅務(wù)檢查可以事先告知，也可以不告知（如突擊檢查）。28.√解析：稅收協(xié)定的主要目的是解決雙重征稅問題。29.√解析：政府間收入劃分是財(cái)政管理體制的核心。30.√解析：稅收信息化可以降低征管成本。四、簡答題1.簡述財(cái)政政策的基本工具。答：財(cái)政政策的基本工具主要包括政府支出、稅收和政府債務(wù)（國債）。政府支出可以通過增加公共投資、轉(zhuǎn)移支付等方式影響總需求和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；稅收可以通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等方式影響企業(yè)和個(gè)人的可支配收入和投資決策；政府債務(wù)（國債）發(fā)行可以籌集資金，影響利率和貨幣供應(yīng)量。2.簡述增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算公式。答：增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期購進(jìn)額×適用稅率。3.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目。答：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)。4.簡述稅收征收管理法中納稅人的權(quán)利。答：稅收征收管理法中納稅人的權(quán)利主要包括：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅；申請減稅、免稅；申請延期繳納稅款；要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)；對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴或訴訟；要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的個(gè)人信息保密等。五、計(jì)算題1.某一般納稅人企業(yè)2025年5月銷售貨物，取得含稅銷售額117萬元，該貨物適用增值稅稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額80萬元，稅額10.4萬元，貨物已驗(yàn)收入庫。請計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額。解：銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=117/(1+0.13)×0.13=13萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-10.4=2.6萬元2.某居民企業(yè)2025年取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度尚未彌補(bǔ)的虧損為20萬元。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，請計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（適用稅率按現(xiàn)行政策規(guī)定）解：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入+營業(yè)外收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營業(yè)外支出-以前年度虧損=500+10-300-20-50-40-30-5-20=80萬元根據(jù)小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，假設(shè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，實(shí)際稅率為