2025高級經(jīng)濟師財政稅收考試題及答案解析(考生回憶版)一、單項選擇題1.下列關(guān)于財政支出效益分析的特點，表述錯誤的是（）A.財政支出效益分析中計算所費與所得的范圍較微觀經(jīng)濟組織寬B.財政支出效益分析中衡量效益的標準較微觀經(jīng)濟組織多C.財政支出效益分析的方法較微觀經(jīng)濟組織簡單D.財政分配所追求的是整個社會的最大效益答案：C解析：財政支出效益分析的方法較微觀經(jīng)濟組織復雜，因為財政支出不僅要考慮經(jīng)濟效益，還要考慮社會效益等多方面因素。而微觀經(jīng)濟組織主要側(cè)重于自身的經(jīng)濟效益。A選項，財政支出效益分析計算所費與所得時，要考慮社會整體的成本和收益，范圍比微觀經(jīng)濟組織寬；B選項，財政支出衡量效益的標準除了經(jīng)濟效益，還有社會效益、生態(tài)效益等，較微觀經(jīng)濟組織多；D選項，財政分配的目標是實現(xiàn)整個社會的最大效益，這也是其與微觀經(jīng)濟組織的重要區(qū)別。2.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）A.國家物資儲備支出B.國防支出C.社會福利救濟支出D.行政管理支出答案：A解析：積累性支出是指用于直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出。國家物資儲備支出屬于積累性支出，它可以為國家應(yīng)對各種突發(fā)情況和保障經(jīng)濟穩(wěn)定運行提供物資基礎(chǔ)。B選項國防支出、D選項行政管理支出屬于消費性支出，它們主要是為了滿足社會公共消費需求；C選項社會福利救濟支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，是將一部分財政資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移給居民或企業(yè)。3.稅收的首要職能是（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：A解析：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，是稅收首要的、基本的職能。國家通過征稅，將社會成員的一部分收入集中到國家手中，以滿足國家履行職能的資金需要。B選項經(jīng)濟職能是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能，通過稅收政策影響經(jīng)濟主體的經(jīng)濟活動；C選項監(jiān)督職能是指稅收對經(jīng)濟活動的反映和監(jiān)督作用；D選項調(diào)節(jié)職能和經(jīng)濟職能有一定關(guān)聯(lián)，也是稅收對經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)的體現(xiàn)，但財政職能是最基礎(chǔ)和首要的職能。4.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)C.銷售電力、熱力和氣體不屬于增值稅的征稅范圍D.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍答案：D解析：銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。A選項，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)；B選項，個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，也不屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)；C選項，銷售電力、熱力和氣體屬于增值稅的征稅范圍，它們屬于貨物銷售的范疇。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度（）12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.利潤總額B.應(yīng)納稅所得額C.收入總額D.銷售（營業(yè)）收入答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這里強調(diào)的是利潤總額，而不是應(yīng)納稅所得額、收入總額或銷售（營業(yè)）收入。應(yīng)納稅所得額是在利潤總額的基礎(chǔ)上經(jīng)過納稅調(diào)整后得到的；收入總額是企業(yè)各種收入的總和；銷售（營業(yè)）收入主要是企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營活動取得的收入。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)B.經(jīng)營租賃房屋的，以租金收入為計稅依據(jù)C.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)答案：B解析：經(jīng)營租賃房屋的，以租金收入為計稅依據(jù)。A選項，融資租賃房屋的，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；C選項，對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；D選項，對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，錯誤的是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C解析：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，并非免征。A選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍確實包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；B選項，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)；D選項，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅，這是相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。8.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法中，正確的是（）A.進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費B.出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費C.運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境的，以境外修理費和料件費以及運輸費、保險費等為完稅價格D.運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境的，以加工后貨物進境時的到岸價格為完稅價格答案：A解析：進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。B選項，出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費；C選項，運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境的，以境外修理費和料件費為完稅價格；D選項，運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境的，以境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費為完稅價格。9.下列關(guān)于財政政策與貨幣政策配合的說法中，錯誤的是（）A.“雙松”政策適用于經(jīng)濟嚴重蕭條的情況B.“雙緊”政策適用于經(jīng)濟過熱、通貨膨脹嚴重的情況C.“緊財政、松貨幣”政策適用于經(jīng)濟中出現(xiàn)通貨膨脹但又不太嚴重，同時經(jīng)濟增長出現(xiàn)停滯的情況D.“松財政、緊貨幣”政策適用于經(jīng)濟中出現(xiàn)通貨膨脹但又不太嚴重，同時經(jīng)濟增長出現(xiàn)停滯的情況答案：D解析：“松財政、緊貨幣”政策適用于在經(jīng)濟增長出現(xiàn)停滯的同時，又存在通貨膨脹的情況，但這種情況一般是通貨膨脹較為嚴重?！熬o財政、松貨幣”政策適用于經(jīng)濟中出現(xiàn)通貨膨脹但又不太嚴重，同時經(jīng)濟增長出現(xiàn)停滯的情況。A選項，“雙松”政策即擴張性財政政策和擴張性貨幣政策配合，適用于經(jīng)濟嚴重蕭條的情況，通過增加政府支出、減少稅收和增加貨幣供應(yīng)量來刺激經(jīng)濟；B選項，“雙緊”政策即緊縮性財政政策和緊縮性貨幣政策配合，適用于經(jīng)濟過熱、通貨膨脹嚴重的情況，通過減少政府支出、增加稅收和減少貨幣供應(yīng)量來抑制經(jīng)濟過熱和通貨膨脹。10.下列關(guān)于政府采購的說法中，正確的是（）A.政府采購的主體是各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織B.政府采購的資金來源是財政性資金和非財政性資金C.政府采購的對象僅包括貨物和服務(wù)D.政府采購實行集中采購和分散采購相結(jié)合的方式，但必須全部實行集中采購答案：A解析：政府采購的主體是各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織。B選項，政府采購的資金來源是財政性資金；C選項，政府采購的對象包括貨物、工程和服務(wù)；D選項，政府采購實行集中采購和分散采購相結(jié)合的方式，并不是必須全部實行集中采購，對于納入集中采購目錄的政府采購項目，應(yīng)當實行集中采購，未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購。二、多項選擇題1.下列屬于財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類的有（）A.購買性支出B.預防性支出C.創(chuàng)造性支出D.轉(zhuǎn)移性支出E.一般利益支出答案：AD解析：財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出是指政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費用；轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面把部分收入的所有權(quán)無償轉(zhuǎn)移出去的支出。B選項預防性支出和C選項創(chuàng)造性支出是按財政支出的目的性分類；E選項一般利益支出是按財政支出的受益范圍分類。2.下列關(guān)于稅收原則的說法中，正確的有（）A.稅收的財政原則要求稅收應(yīng)能為國家籌集充足的財政資金B(yǎng).稅收的公平原則包括橫向公平和縱向公平C.稅收的效率原則包括經(jīng)濟效率和行政效率D.稅收的法治原則要求稅收的征收和管理要嚴格按照法律規(guī)定進行E.稅收的適度原則要求稅收負擔要適中，既不能過重也不能過輕答案：ABCDE解析：A選項，稅收的財政原則是稅收的基本職能，要求稅收應(yīng)能為國家籌集充足的財政資金以滿足國家履行職能的需要；B選項，稅收的公平原則包括橫向公平（同等經(jīng)濟條件的納稅人承擔相同的稅收負擔）和縱向公平（不同經(jīng)濟條件的納稅人承擔不同的稅收負擔）；C選項，稅收的效率原則包括經(jīng)濟效率（稅收對經(jīng)濟資源配置的影響最小化）和行政效率（以最小的稅收成本取得最大的稅收收入）；D選項，稅收的法治原則要求稅收的征收和管理要嚴格按照法律規(guī)定進行，做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究；E選項，稅收的適度原則要求稅收負擔要適中，既不能過重影響經(jīng)濟發(fā)展和納稅人的積極性，也不能過輕無法滿足國家財政需求。3.下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的說法中，正確的有（）A.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，稅率為13%B.一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.一般納稅人銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外），稅率為6%D.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，征收率為3%（目前有相關(guān)稅收優(yōu)惠政策）E.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅答案：ABCDE解析：A選項，一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，適用13%的稅率；B選項，一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，適用9%的稅率；C選項，一般納稅人銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外），適用6%的稅率；D選項，小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，征收率為3%，目前在一些情況下有相關(guān)稅收優(yōu)惠政策；E選項，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除D.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷E.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：BCDE解析：A選項，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，部分項目免征企業(yè)所得稅，部分項目減半征收企業(yè)所得稅，并非全部免征。B選項，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，這是“三免三減半”政策；C選項，企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除，體現(xiàn)了對特殊就業(yè)群體的支持；D選項，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷，鼓勵企業(yè)進行研發(fā)創(chuàng)新；E選項，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，給予小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定D.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)E.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCDE解析：A選項，房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；B選項，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，不同情況下納稅義務(wù)人有所不同；C選項，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定；D選項，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)；E選項，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，這是房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策之一。6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額B.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5-10年C.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCDE解析：A選項，城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，不同地區(qū)、不同等級的土地適用不同的稅額標準；B選項，經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5-10年，這是對土地開發(fā)利用的鼓勵政策；C選項，對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，體現(xiàn)了對公共衛(wèi)生事業(yè)的支持；D選項，企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，有利于企業(yè)興辦社會公益事業(yè)；E選項，對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅，促進物流行業(yè)的發(fā)展。7.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）A.關(guān)稅是海關(guān)對進出境貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人C.關(guān)稅的完稅價格是海關(guān)以進出口貨物的實際成交價格為基礎(chǔ)審定的價格D.關(guān)稅的稅率分為進口稅率和出口稅率E.對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用特惠稅率答案：ABCDE解析：A選項，關(guān)稅是海關(guān)對進出境貨物、物品征收的一種稅；B選項，關(guān)稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人；C選項，關(guān)稅的完稅價格是海關(guān)以進出口貨物的實際成交價格為基礎(chǔ)審定的價格；D選項，關(guān)稅的稅率分為進口稅率和出口稅率；E選項，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用特惠稅率，這是根據(jù)不同的貿(mào)易協(xié)定給予的稅收優(yōu)惠。8.下列關(guān)于財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的模式有（）A.“雙松”政策B.“雙緊”政策C.“緊財政、松貨幣”政策D.“松財政、緊貨幣”政策E.中性政策答案：ABCD解析：財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的模式有“雙松”政策、“雙緊”政策、“緊財政、松貨幣”政策和“松財政、緊貨幣”政策。“雙松”政策是擴張性財政政策和擴張性貨幣政策配合，用于刺激經(jīng)濟；“雙緊”政策是緊縮性財政政策和緊縮性貨幣政策配合，用于抑制經(jīng)濟過熱和通貨膨脹；“緊財政、松貨幣”政策適用于經(jīng)濟中出現(xiàn)通貨膨脹但又不太嚴重，同時經(jīng)濟增長出現(xiàn)停滯的情況；“松財政、緊貨幣”政策適用于在經(jīng)濟增長出現(xiàn)停滯的同時，又存在通貨膨脹的情況，但一般通貨膨脹較為嚴重。E選項中性政策不屬于財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的常見模式。9.下列關(guān)于政府采購的說法中，正確的有（）A.政府采購應(yīng)當遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則B.政府采購的方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等C.采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構(gòu)代理采購D.政府采購合同自簽訂之日起7個工作日內(nèi)，采購人應(yīng)當將合同副本報同級政府采購監(jiān)督管理部門和有關(guān)部門備案E.經(jīng)采購人同意，中標、成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同答案：ABCDE解析：A選項，政府采購應(yīng)當遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則，以保證政府采購的公平、公正和透明；B選項，政府采購的方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，不同的采購項目根據(jù)情況選擇合適的采購方式；C選項，采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構(gòu)代理采購；D選項，政府采購合同自簽訂之日起7個工作日內(nèi)，采購人應(yīng)當將合同副本報同級政府采購監(jiān)督管理部門和有關(guān)部門備案；E選項，經(jīng)采購人同意，中標、成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同，但分包供應(yīng)商應(yīng)當具備相應(yīng)的資格條件，并不得再次分包。10.下列關(guān)于國有資產(chǎn)管理的說法中，正確的有（）A.國有資產(chǎn)是指屬于國家所有的一切財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利B.國有資產(chǎn)管理的目標是實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值C.國有資產(chǎn)的管理體制包括國家統(tǒng)一所有、政府分級監(jiān)管、企業(yè)自主經(jīng)營D.國有資產(chǎn)的評估方法包括收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價法、清算價格法等E.國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記包括占有產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記答案：ABCDE解析：A選項，國有資產(chǎn)是指屬于國家所有的一切財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利；B選項，國有資產(chǎn)管理的目標是實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，保障國有資產(chǎn)的安全和有效利用；C選項，國有資產(chǎn)的管理體制包括國家統(tǒng)一所有、政府分級監(jiān)管、企業(yè)自主經(jīng)營，明確了不同主體在國有資產(chǎn)管理中的職責；D選項，國有資產(chǎn)的評估方法包括收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價法、清算價格法等，根據(jù)不同的評估目的和資產(chǎn)情況選擇合適的評估方法；E選項，國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記包括占有產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記，通過產(chǎn)權(quán)登記明確國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬和變動情況。三、案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為500萬元，增值稅稅額為65萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為80萬元，市場不含稅售價為100萬元。（4）因管理不善，導致一批原材料被盜，該批原材料的成本為20萬元，其進項稅額已經(jīng)抵扣。（5）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)于2018年購入，取得含稅銷售額為22.6萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)銷售貨物應(yīng)確認的銷項稅額為（）萬元。-A.65-B.78-C.84.5-D.91答案：B解析：銷售貨物應(yīng)確認的銷項稅額包括銷售貨物一批的銷項稅額和將自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售的銷項稅額。銷售貨物一批的銷項稅額為65萬元，將自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售，銷項稅額=100×13%=13萬元，所以總的銷項稅額=65+13=78萬元。（2）該企業(yè)購進原材料可抵扣的進項稅額為（）萬元。-A.39-B.36.4-C.33.8-D.31.2答案：B解析：購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額為39萬元，但因管理不善導致一批原材料被盜，其進項稅額需要轉(zhuǎn)出。被盜原材料的進項稅額=20×13%=2.6萬元，所以可抵扣的進項稅額=39-2.6=36.4萬元。（3）該企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。-A.0.4-B.0.6-C.0.8-D.1答案：A解析：一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。該固定資產(chǎn)于2018年購入，應(yīng)按照適用稅率征收增值稅。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅=22.6÷（1+13%）×2%=0.4萬元。（4）該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。-A.41.6-B.42-C.42.4-D.42.8答案：A解析：當月應(yīng)繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額+銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅=78-36.4+0.4=41.6萬元。2.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)會計利潤800萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）全年實際發(fā)放合理的工資薪金總額為500萬元，發(fā)生職工福利費80萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，工會經(jīng)費10萬元。（2）企業(yè)為投資者支付商業(yè)保險費20萬元。（3）企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款100萬元。（4）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費60萬元，當年銷售（營業(yè)）收入為5000萬元。（5）企業(yè)取得國債利息收入30萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。-A.5-B.10-C.15-D.20答案：A解析：職工福利費扣除限額=500×14%=70萬元，實際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-70=10萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40萬元，實際發(fā)生30萬元，無需調(diào)整；工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10萬元，實際發(fā)生10萬元，無需調(diào)整。所以職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為10萬元。（2）該企業(yè)為投資者支付商業(yè)保險費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。-A.0-B.10-C.20-D.30答案：C解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在稅前扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。（3）該企業(yè)公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。-A.0-B.10-C.20-D.30答案：B解析：公益性捐贈扣除限額=800×12%=96萬元，實際發(fā)生100萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-96=4萬元。（4）該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。-A.30-B.36-C.40-D.46答案：D解析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=60×60%=36萬元，扣除限額2=5000×5‰=25萬元，取兩者較小值25萬元為扣除限額。實際發(fā)生60萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-25=35萬元。（5）該企業(yè)國債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。-A.-30-B.0-C.30-D.60答案：A解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元。（6）該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。-A.839-B.849-C.859-D.869答案：B解析：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=800+10+20+4+35-30=849萬元。（7）該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。-A.209.75-B.212.25-C.214.75-D.217.25答案：A解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=849×25%=209.75萬元。四、論述題1.論述財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性及主要模式，并結(jié)合當前經(jīng)濟形勢談?wù)勅绾芜x擇合適的政策組合。(1).財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性財政政策和貨幣政策是國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控的兩大重要政策工具，它們分別通過財政收支和貨幣供應(yīng)量的調(diào)整來影響經(jīng)濟運行。由于兩者的調(diào)節(jié)機制、作用范圍和政策效果存在差異，因此需要協(xié)調(diào)配合。首先，兩者的調(diào)節(jié)機制不同。財政政策主要通過政府的收支活動來直接影響社會總需求和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，如政府增加支出可以直接拉動投資和消費；貨幣政策則主要通過調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率來間接影響社會總需求，如降低利率可以刺激投資和消費。其次，作用范圍不同。財政政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和公平分配方面具有優(yōu)勢，例如通過稅收政策可以調(diào)節(jié)不同行業(yè)、不同收入群體的收入分配；貨幣政策在調(diào)節(jié)總量方面更為有效，能夠影響整個社會的貨幣流通和經(jīng)濟增長速度。最后，政策效果不同。財政政策的作用較為直接和迅速，但可能會受到財政收支平衡的限制；貨幣政策的作用相對間接和緩慢，但具有較強的靈活性和可操作性。如果兩者不配合，可能會出現(xiàn)政策效果相互抵消或沖突的情況，因此需要協(xié)調(diào)配合以實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)控的目標。(2).財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的主要模式“雙松”政策，即擴張性財政政策和擴張性貨幣政策配合。擴張性財政政策通過增加政府支出、減少稅收等方式來刺激經(jīng)濟增長，擴張性貨幣政策通過降低利率、增加貨幣供應(yīng)量等方式來增加社會總需求。這種模式適用于經(jīng)濟嚴重蕭條的情況，能夠迅速增加社會總需求，促進經(jīng)濟復蘇。“雙緊”政策，即緊縮性財政政策和緊縮性貨幣政策配合。緊縮性財政政策通過減少政府支出、增加稅收等方式來抑制經(jīng)濟過熱和通貨膨脹，緊縮性貨幣政策通過提高利率、減少貨幣供應(yīng)量等方式來減少社會總需求。這種模式適用于經(jīng)濟過熱、通貨膨脹嚴重的情況，能夠有效抑制社會總需求，穩(wěn)定物價?！熬o財政、松貨幣”政策，即緊縮性財政政策和擴張性貨幣政策配合。這種模式適用于經(jīng)濟中出現(xiàn)通貨膨脹但又不太嚴重，同時經(jīng)濟增長出現(xiàn)停滯的情況。緊縮性財政政策可以抑制通貨膨脹，擴張性貨幣政策可以刺激經(jīng)濟增長。“松財政、緊貨幣”政策，即擴張性財政政策和緊縮性貨幣政策配合。這種模式適用于在經(jīng)濟增長出現(xiàn)停滯的同時，又存在通貨膨脹的情況，但一般通貨膨脹較為嚴重。擴張性財政政策可以刺激經(jīng)濟增長，緊縮性貨幣政策可以抑制通貨膨脹。(3).結(jié)合當前經(jīng)濟形勢選擇合適的政策組合當前經(jīng)濟形勢可能面臨多種情況，如經(jīng)濟增長放緩、通貨膨脹壓力、就業(yè)壓力等。如果經(jīng)濟增長乏力，同時通貨膨脹處于較低水平，可考慮采用“雙松”政策。通過增加政府支出和減少稅收來直接刺激投資和消費，同時降低利率和增加貨幣供應(yīng)量，進一步擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長。如果經(jīng)濟過熱，通貨膨脹嚴重，應(yīng)采用“雙緊”政策。減少政府支出和增加稅收可以抑制過度的投資和消費，提高利率和減少貨幣供應(yīng)量可以收緊貨幣流通，從而有效抑制通貨膨脹，穩(wěn)定經(jīng)濟。如果經(jīng)濟中存在一定的通貨膨脹壓力，但經(jīng)濟增長動力不足，可采用“緊財政、松貨幣”政策。通過緊縮財政政策控制政府支出和稅收，抑制通貨膨脹，同時通過擴張性貨幣政策降低利率，增加貨幣供應(yīng)量，刺激投資和消費，