深圳內(nèi)審面試題和答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.內(nèi)部控制的基本原則包括哪些？()A.合理性原則B.有效性原則C.重要性原則D.可行性原則2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，通常遵循哪種方法？()A.隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.判斷抽樣D.混合抽樣3.內(nèi)部審計(jì)的目的不包括以下哪項(xiàng)？()A.提高組織效率B.保障資產(chǎn)安全C.促進(jìn)道德合規(guī)D.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告編制4.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德要求？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制能力5.在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，審計(jì)師首先應(yīng)該做什么？()A.確定審計(jì)目標(biāo)B.識別風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序D.評價(jià)內(nèi)部控制6.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的組成部分？()A.引言B.背景信息C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.法律意見7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性？()A.通過審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性政策B.通過審計(jì)師的個(gè)人道德準(zhǔn)則C.通過審計(jì)客戶同意D.以上都是8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估內(nèi)部控制的充分性和有效性？()A.通過觀察和詢問B.通過檢查記錄和文件C.通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D.以上都是9.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)包含的內(nèi)容？()A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.審計(jì)建議C.審計(jì)目標(biāo)D.審計(jì)程序10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與審計(jì)客戶的關(guān)系？()A.保持客觀和公正B.遵守職業(yè)道德規(guī)范C.遵守公司政策D.以上都是二、多選題(共5題)11.內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)包括哪些？()A.評估和改進(jìn)內(nèi)部控制B.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性C.促進(jìn)合規(guī)性D.評估和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理E.優(yōu)化組織運(yùn)營12.以下哪些行為可能違反內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)道德？()A.接受審計(jì)客戶的禮物B.保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀性C.向管理層泄露審計(jì)信息D.保守審計(jì)秘密E.在審計(jì)報(bào)告中提供不準(zhǔn)確的信息13.在內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)師通常會采用哪些審計(jì)程序？()A.觀察和詢問B.檢查記錄和文件C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D.分析性程序E.確定審計(jì)目標(biāo)14.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括哪些？()A.引言B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)建議E.附錄15.以下哪些因素會影響內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估？()A.組織規(guī)模和復(fù)雜性B.內(nèi)部控制的有效性C.行業(yè)特性和法規(guī)要求D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化E.管理層的態(tài)度和行為三、填空題(共5題)16.內(nèi)部審計(jì)的基本目標(biāo)是幫助組織提高其______。17.在內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持______，以確保審計(jì)的客觀性和公正性。18.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括______，以便管理層和利益相關(guān)者了解審計(jì)的范圍和結(jié)果。19.內(nèi)部審計(jì)的______原則要求審計(jì)師在執(zhí)行職責(zé)時(shí)保持誠實(shí)和正直。20.內(nèi)部審計(jì)師在開展風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括______，以識別和評估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。四、判斷題(共5題)21.內(nèi)部審計(jì)的目的是確保組織完全遵守所有適用的法律和法規(guī)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)完全依賴審計(jì)客戶提供的證據(jù)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)只向管理層提供，不對外公開。()A.正確B.錯(cuò)誤24.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向董事會報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤25.內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于組織的業(yè)務(wù)活動。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請解釋內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。27.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性？28.在內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)師如何識別和評估風(fēng)險(xiǎn)？29.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？30.內(nèi)部審計(jì)在組織中扮演的角色有哪些？

深圳內(nèi)審面試題和答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】內(nèi)部控制的基本原則包括合理性原則、有效性原則、重要性原則和可行性原則。其中，重要性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，確保內(nèi)部控制的有效性。2.【答案】C【解析】審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，通常遵循判斷抽樣方法。這種方法基于審計(jì)師的專業(yè)判斷，選擇樣本以評估內(nèi)部控制的充分性和有效性。3.【答案】D【解析】內(nèi)部審計(jì)的目的包括提高組織效率、保障資產(chǎn)安全和促進(jìn)道德合規(guī)等，但不包括負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告編制。財(cái)務(wù)報(bào)告編制是管理層的責(zé)任。4.【答案】D【解析】內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。財(cái)務(wù)報(bào)表編制能力不屬于職業(yè)道德要求。5.【答案】B【解析】在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，審計(jì)師首先應(yīng)該識別風(fēng)險(xiǎn)。這有助于審計(jì)師確定審計(jì)重點(diǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。6.【答案】D【解析】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的組成部分包括引言、背景信息、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論等。法律意見通常不屬于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的組成部分。7.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性政策、審計(jì)師的個(gè)人道德準(zhǔn)則以及審計(jì)客戶同意等方式保持獨(dú)立性。8.【答案】D【解析】內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過觀察和詢問、檢查記錄和文件以及實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等方式評估內(nèi)部控制的充分性和有效性。9.【答案】D【解析】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)目標(biāo)等內(nèi)容。審計(jì)程序通常在審計(jì)過程中執(zhí)行，不在結(jié)論部分描述。10.【答案】D【解析】內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要保持客觀和公正、遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司政策，以處理好與審計(jì)客戶的關(guān)系。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)包括評估和改進(jìn)內(nèi)部控制、保障財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、促進(jìn)合規(guī)性、評估和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理以及優(yōu)化組織運(yùn)營。這些目標(biāo)共同確保組織運(yùn)營的有效性和效率。12.【答案】ACE【解析】內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)道德要求他們保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀性、保守審計(jì)秘密，同時(shí)避免接受審計(jì)客戶的禮物和向管理層泄露審計(jì)信息。違反這些行為可能損害審計(jì)師的職業(yè)道德和審計(jì)的公正性。13.【答案】ABCD【解析】在內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)師通常會采用觀察和詢問、檢查記錄和文件、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和分析性程序等審計(jì)程序。這些程序有助于審計(jì)師收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。14.【答案】ABCDE【解析】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括引言、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和附錄。這些部分共同構(gòu)成了一個(gè)結(jié)構(gòu)化、全面的審計(jì)報(bào)告。15.【答案】ABCDE【解析】內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估受到多種因素的影響，包括組織規(guī)模和復(fù)雜性、內(nèi)部控制的有效性、行業(yè)特性和法規(guī)要求、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化以及管理層的態(tài)度和行為。這些因素共同決定了審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。三、填空題(共5題)16.【答案】運(yùn)營效率和效果【解析】內(nèi)部審計(jì)的基本目標(biāo)是幫助組織提高其運(yùn)營效率和效果，確保組織的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，并且資源得到合理利用。17.【答案】獨(dú)立性【解析】在內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，這是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，因?yàn)楠?dú)立性有助于審計(jì)師提供無偏見的意見和建議。18.【答案】審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論【解析】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，這些內(nèi)容幫助管理層和利益相關(guān)者了解審計(jì)的范圍和結(jié)果，進(jìn)而采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。19.【答案】誠信【解析】內(nèi)部審計(jì)的誠信原則要求審計(jì)師在執(zhí)行職責(zé)時(shí)保持誠實(shí)和正直，這是審計(jì)師職業(yè)道德的基礎(chǔ)，也是贏得客戶信任的關(guān)鍵。20.【答案】組織目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、環(huán)境和法律因素【解析】內(nèi)部審計(jì)師在開展風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)考慮組織目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、環(huán)境和法律因素等，以全面識別和評估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】內(nèi)部審計(jì)的目的是評估和改進(jìn)組織的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程，確保這些過程的有效性，而不僅僅是確保組織遵守所有適用的法律和法規(guī)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中不應(yīng)完全依賴審計(jì)客戶提供的證據(jù)，而應(yīng)通過獨(dú)立驗(yàn)證和收集其他相關(guān)證據(jù)來確保審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以根據(jù)組織的政策和法律法規(guī)的需要，向管理層、董事會或其他相關(guān)方提供，甚至可能對外公開，以增強(qiáng)組織的透明度。24.【答案】正確【解析】內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，有責(zé)任立即向董事會報(bào)告，因?yàn)檫@些問題可能對組織的財(cái)務(wù)狀況和合規(guī)性產(chǎn)生重大影響。25.【答案】正確【解析】內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于組織的業(yè)務(wù)活動，以確保審計(jì)的客觀性和公正性，避免審計(jì)活動受到業(yè)務(wù)活動的影響。五、簡答題(共5題)26.【答案】內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別在于它們的組織結(jié)構(gòu)、目標(biāo)和報(bào)告對象。內(nèi)部審計(jì)是由組織內(nèi)部設(shè)立的專業(yè)部門進(jìn)行的，其目標(biāo)是評估和改進(jìn)組織的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程。外部審計(jì)通常由獨(dú)立的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，其目標(biāo)是驗(yàn)證和報(bào)告組織的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，并向股東和其他利益相關(guān)者提供意見?！窘馕觥苛私鈨?nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別對于理解各自的角色和職責(zé)非常重要，這有助于審計(jì)師和利益相關(guān)者正確評估審計(jì)結(jié)果。27.【答案】內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，確保獨(dú)立性的方法包括：遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀和中立的態(tài)度；避免利益沖突，如不接受審計(jì)客戶的不當(dāng)利益；使用獨(dú)立的方法和程序進(jìn)行審計(jì)，如檢查證據(jù)、分析數(shù)據(jù)和與相關(guān)人員溝通?！窘馕觥繉徲?jì)師的獨(dú)立性對于審計(jì)結(jié)果的有效性和可信度至關(guān)重要，因此，了解如何保持獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)師必須掌握的技能。28.【答案】在內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)師通過以下步驟識別和評估風(fēng)險(xiǎn)：首先，了解組織的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制；其次，識別可能對組織目標(biāo)產(chǎn)生影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)；然后，評估這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；最后，確定優(yōu)先考慮的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序?！窘馕觥孔R別和評估風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)的核心工作之一，這有助于審計(jì)師集中精力解決最關(guān)鍵的問題，提高審計(jì)效率。29.【答案】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：清晰、準(zhǔn)確、客觀、全面、及時(shí)和相關(guān)性。這意味著報(bào)告應(yīng)當(dāng)使用明確的語言，準(zhǔn)確反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，保持客觀和中