[財經(jīng)類試卷]注冊會計師審計(貨幣資金的審計)模擬試卷4及答案與解析

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.在審計貨幣資金時，以下哪項不屬于內(nèi)部控制的測試程序？()A.審查銀行對賬單與總賬的核對B.審查銀行存款的授權(quán)審批流程C.審查貨幣資金的預(yù)算控制D.審查現(xiàn)金的盤點記錄2.審計人員在檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應(yīng)注意以下哪項問題？()A.銀行對賬單與公司賬面記錄的差異B.調(diào)節(jié)項目是否合理C.調(diào)節(jié)表編制人員是否獨立D.銀行存款余額是否為零3.在審計貨幣資金時，以下哪項不是審計人員通常關(guān)注的主要風(fēng)險？()A.虛報庫存現(xiàn)金B(yǎng).資金挪用C.財務(wù)報表舞弊D.銀行存款賬戶的舞弊4.在審計貨幣資金時，審計人員應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制措施？()A.限制現(xiàn)金出納的職責(zé)范圍B.獨立審查現(xiàn)金收支C.定期進行現(xiàn)金盤點D.以上都是5.在審計貨幣資金時，審計人員如何確定是否存在未入賬的現(xiàn)金收入？()A.通過核對銀行對賬單和現(xiàn)金日記賬B.通過審查收據(jù)和發(fā)票C.通過調(diào)查客戶和供應(yīng)商D.以上都是6.在審計貨幣資金時，以下哪項不屬于審計人員獲取的證據(jù)？()A.銀行對賬單B.現(xiàn)金日記賬C.預(yù)算報告D.現(xiàn)金收據(jù)7.在審計貨幣資金時，以下哪項是審計人員應(yīng)特別關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？()A.現(xiàn)金收據(jù)的簽發(fā)與保管不分離B.現(xiàn)金日記賬的記錄與實際收支不一致C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表未經(jīng)審核D.以上都是8.在審計貨幣資金時，審計人員如何測試現(xiàn)金的盤點結(jié)果？()A.通過實地觀察盤點過程B.通過核對現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收據(jù)C.通過抽樣檢查現(xiàn)金余額D.以上都是9.在審計貨幣資金時，審計人員應(yīng)關(guān)注哪些現(xiàn)金收支的審批程序？()A.現(xiàn)金收支的金額和用途B.現(xiàn)金收支的審批權(quán)限C.現(xiàn)金收支的審批時間D.以上都是二、多選題(共5題)10.在審計貨幣資金時，以下哪些是審計人員應(yīng)執(zhí)行的程序？()A.審查銀行對賬單與總賬的核對B.審查現(xiàn)金日記賬的準(zhǔn)確性C.審查現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度D.審查貨幣資金的預(yù)算控制E.審查應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的完整性11.在審計貨幣資金時，以下哪些因素可能導(dǎo)致貨幣資金存在重大錯報風(fēng)險？()A.內(nèi)部控制薄弱B.會計政策變更C.重大投資活動D.財務(wù)報表舞弊E.稅務(wù)政策變動12.在審計貨幣資金時，審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制缺陷？()A.現(xiàn)金收據(jù)的簽發(fā)與保管不分離B.現(xiàn)金日記賬的記錄與實際收支不一致C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表未經(jīng)審核D.現(xiàn)金盤點由出納員單獨進行E.現(xiàn)金收支的審批權(quán)限不明確13.在審計貨幣資金時，以下哪些是審計人員獲取的實質(zhì)性證據(jù)？()A.銀行對賬單B.現(xiàn)金日記賬C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.現(xiàn)金盤點記錄E.管理層聲明14.在審計貨幣資金時，以下哪些是審計人員應(yīng)考慮的審計目標(biāo)？()A.確認(rèn)貨幣資金的完整性B.確認(rèn)貨幣資金的準(zhǔn)確性C.確認(rèn)貨幣資金的合規(guī)性D.確認(rèn)貨幣資金的計價和分?jǐn)侲.確認(rèn)貨幣資金的披露三、填空題(共5題)15.在審計貨幣資金時，審計人員首先應(yīng)審查的是企業(yè)的______。16.審計人員在測試現(xiàn)金的內(nèi)部控制時，通常會關(guān)注的控制環(huán)節(jié)包括______。17.審計人員在審查銀行存款時，應(yīng)首先獲取______。18.在審計貨幣資金時，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬存在連續(xù)編號缺失的情況，審計人員應(yīng)______。19.審計人員在審計貨幣資金時，對于大額現(xiàn)金收支，通常會采取______。四、判斷題(共5題)20.審計貨幣資金時，審計人員不需要審查現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。()A.正確B.錯誤21.審計人員可以通過檢查銀行對賬單來驗證企業(yè)銀行存款的真實性。()A.正確B.錯誤22.如果現(xiàn)金日記賬和銀行對賬單存在差異，審計人員可以直接調(diào)整這些差異。()A.正確B.錯誤23.在審計貨幣資金時，審計人員不需要考慮現(xiàn)金收支的審批權(quán)限。()A.正確B.錯誤24.審計人員可以通過檢查現(xiàn)金收據(jù)來驗證現(xiàn)金盤點記錄的準(zhǔn)確性。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.問：在審計貨幣資金時，審計人員如何評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度的有效性？26.問：在審計貨幣資金時，如果發(fā)現(xiàn)銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在差異，審計人員應(yīng)如何處理？27.問：在審計貨幣資金時，為什么審計人員需要關(guān)注現(xiàn)金收支的審批權(quán)限？28.問：在審計貨幣資金時，如何進行現(xiàn)金盤點？29.問：在審計貨幣資金時，審計人員如何應(yīng)對內(nèi)部控制存在缺陷的情況？

[財經(jīng)類試卷]注冊會計師審計(貨幣資金的審計)模擬試卷4及答案與解析一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審查現(xiàn)金的盤點記錄屬于實質(zhì)性程序，而不是內(nèi)部控制測試程序。2.【答案】B【解析】審計人員應(yīng)關(guān)注調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)項目是否合理，以確認(rèn)是否存在未入賬的銀行存款或未支付的費用。3.【答案】D【解析】銀行存款賬戶的舞弊雖然也是風(fēng)險之一，但通常不是審計人員關(guān)注的重點風(fēng)險，因為銀行存款賬戶的舞弊較為復(fù)雜，審計證據(jù)獲取困難。4.【答案】D【解析】為了確保貨幣資金的安全和準(zhǔn)確性，審計人員應(yīng)關(guān)注上述所有內(nèi)部控制措施。5.【答案】D【解析】審計人員通常通過核對銀行對賬單和現(xiàn)金日記賬、審查收據(jù)和發(fā)票、調(diào)查客戶和供應(yīng)商等方法來確定是否存在未入賬的現(xiàn)金收入。6.【答案】C【解析】預(yù)算報告通常不屬于貨幣資金審計的直接證據(jù)，它更多地與預(yù)算管理和控制相關(guān)。7.【答案】D【解析】這些內(nèi)部控制缺陷都可能表明存在舞弊風(fēng)險，審計人員應(yīng)特別關(guān)注。8.【答案】D【解析】審計人員通常通過實地觀察盤點過程、核對現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收據(jù)、抽樣檢查現(xiàn)金余額等方法來測試現(xiàn)金的盤點結(jié)果。9.【答案】D【解析】審計人員應(yīng)關(guān)注現(xiàn)金收支的金額和用途、審批權(quán)限、審批時間等方面，以確?，F(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】審計人員應(yīng)執(zhí)行審查銀行對賬單與總賬的核對、審查現(xiàn)金日記賬的準(zhǔn)確性、審查現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度和審查貨幣資金的預(yù)算控制等程序。審查應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的完整性屬于應(yīng)收應(yīng)付賬款的審計程序，不屬于貨幣資金的審計程序。11.【答案】ACD【解析】內(nèi)部控制薄弱、重大投資活動和財務(wù)報表舞弊都可能導(dǎo)致貨幣資金存在重大錯報風(fēng)險。會計政策變更和稅務(wù)政策變動雖然可能影響財務(wù)報表，但不是直接導(dǎo)致貨幣資金錯報的因素。12.【答案】ABCE【解析】審計人員應(yīng)關(guān)注現(xiàn)金收據(jù)的簽發(fā)與保管不分離、現(xiàn)金日記賬的記錄與實際收支不一致、銀行存款余額調(diào)節(jié)表未經(jīng)審核以及現(xiàn)金收支的審批權(quán)限不明確等內(nèi)部控制缺陷。現(xiàn)金盤點由出納員單獨進行雖然可能存在風(fēng)險，但不是內(nèi)部控制缺陷的直接表現(xiàn)。13.【答案】ACD【解析】銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金盤點記錄是審計人員獲取的實質(zhì)性證據(jù)?，F(xiàn)金日記賬雖然重要，但通常被視為內(nèi)部證據(jù)。管理層聲明雖然有助于審計，但不是直接獲取的實質(zhì)性證據(jù)。14.【答案】ABCDE【解析】在審計貨幣資金時，審計人員應(yīng)考慮的審計目標(biāo)包括確認(rèn)貨幣資金的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性、計價和分?jǐn)傄约芭?，以確保財務(wù)報表的公允性。三、填空題(共5題)15.【答案】內(nèi)部控制制度【解析】審查內(nèi)部控制制度可以幫助審計人員了解企業(yè)的貨幣資金管理流程，識別潛在的風(fēng)險點。16.【答案】現(xiàn)金收付、現(xiàn)金盤點、現(xiàn)金日記賬的記錄和現(xiàn)金的保管【解析】這些環(huán)節(jié)是現(xiàn)金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確性。17.【答案】銀行對賬單【解析】銀行對賬單是審計人員驗證企業(yè)銀行存款余額與銀行記錄是否一致的重要證據(jù)。18.【答案】調(diào)查原因并進行調(diào)整【解析】連續(xù)編號缺失可能表明存在現(xiàn)金未入賬或現(xiàn)金被盜用的情況，審計人員應(yīng)調(diào)查原因并進行必要的調(diào)整。19.【答案】詢問、觀察和檢查【解析】這些程序有助于審計人員獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確認(rèn)大額現(xiàn)金收支的真實性和合法性。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】審計貨幣資金時，審查現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度是審計人員的基本程序，有助于評估和測試內(nèi)部控制的有效性。21.【答案】正確【解析】銀行對賬單是審計人員驗證企業(yè)銀行存款余額與銀行記錄是否一致的重要證據(jù)。22.【答案】錯誤【解析】審計人員應(yīng)首先調(diào)查差異產(chǎn)生的原因，確認(rèn)差異是否合理，再決定是否進行調(diào)整。23.【答案】錯誤【解析】審計人員應(yīng)關(guān)注現(xiàn)金收支的審批權(quán)限，以確?，F(xiàn)金的合法合規(guī)使用。24.【答案】正確【解析】現(xiàn)金收據(jù)是證明現(xiàn)金收付的重要憑證，審計人員可以通過檢查收據(jù)來驗證現(xiàn)金盤點記錄的準(zhǔn)確性。五、簡答題(共5題)25.【答案】審計人員應(yīng)通過詢問管理層、觀察控制活動、執(zhí)行控制測試和檢查文件記錄等方法來評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度的有效性?！窘馕觥客ㄟ^這些方法，審計人員可以了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，識別潛在的風(fēng)險點，并評估內(nèi)部控制能夠合理保證貨幣資金的安全和準(zhǔn)確性。26.【答案】審計人員應(yīng)調(diào)查差異產(chǎn)生的原因，確認(rèn)差異是否合理，并評估對財務(wù)報表的影響?！窘馕觥裤y行存款余額調(diào)節(jié)表是審計人員檢查銀行存款余額準(zhǔn)確性的重要工具。對于調(diào)節(jié)表中的差異，審計人員應(yīng)進行調(diào)查，確保所有差異都得到了合理的解釋和處理。27.【答案】審計人員需要關(guān)注現(xiàn)金收支的審批權(quán)限，以確保現(xiàn)金的合法合規(guī)使用，防止資金挪用和舞弊。【解析】適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限可以確保只有授權(quán)的人員才能進行現(xiàn)金收支，