企業(yè)內(nèi)部控制試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.絕對(duì)保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果2.下列不屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（）A.企業(yè)文化B.內(nèi)部審計(jì)C.人力資源政策D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略是（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受4.下列屬于控制活動(dòng)中實(shí)物控制的是（）A.對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施B.對(duì)交易和事項(xiàng)的授權(quán)C.對(duì)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)D.對(duì)信息系統(tǒng)的控制5.企業(yè)在日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和年度評(píng)價(jià)中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮（）的作用。A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.財(cái)務(wù)部門C.銷售部門D.生產(chǎn)部門6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，這體現(xiàn)了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的（）原則。A.全面性B.重要性C.客觀性D.及時(shí)性7.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.應(yīng)當(dāng)至少每年一次B.可以不對(duì)外披露C.應(yīng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍D.應(yīng)包含內(nèi)部控制缺陷的整改情況8.企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，不包括下列哪項(xiàng)（）A.人力資源因素B.自然環(huán)境因素C.管理因素D.自主創(chuàng)新因素9.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）A.成本效益原則B.制衡性原則C.有效性原則D.謹(jǐn)慎性原則10.在內(nèi)部控制的五要素中，處于基礎(chǔ)地位的是（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通單項(xiàng)選擇題答案：1.B2.D3.A4.A5.A6.A7.B8.B9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的要素包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督2.內(nèi)部環(huán)境包括（）A.治理結(jié)構(gòu)B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)制C.企業(yè)文化D.人力資源政策E.社會(huì)責(zé)任3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受E.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移4.控制活動(dòng)的類型包括（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制E.預(yù)算控制5.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.成本效益原則E.制衡性原則6.內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為（）A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.輕微缺陷E.嚴(yán)重缺陷7.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)D.風(fēng)險(xiǎn)的承受度E.風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施8.信息與溝通的方式包括（）A.內(nèi)部報(bào)告B.外部溝通C.信息技術(shù)D.員工反饋E.會(huì)議9.企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督分為（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.定期監(jiān)督D.不定期監(jiān)督E.持續(xù)監(jiān)督10.下列屬于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（）A.組織架構(gòu)B.發(fā)展戰(zhàn)略C.人力資源D.社會(huì)責(zé)任E.資金活動(dòng)多項(xiàng)選擇題答案：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.ABCDE5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCDE9.AB10.ABCDE三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)內(nèi)部控制可以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)一定實(shí)現(xiàn)。（）2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是實(shí)施控制的基礎(chǔ)。（）3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（）4.所有的不相容職務(wù)都應(yīng)分離，以實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。（）5.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循成本效益原則，只要控制成本小于控制收益就應(yīng)實(shí)施控制。（）6.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告必須對(duì)外披露。（）7.企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)只需考慮經(jīng)濟(jì)因素。（）8.信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（）9.內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。（）10.企業(yè)可以不根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果來(lái)選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（）判斷題答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。答：企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)包括合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，避免違法風(fēng)險(xiǎn)；保證資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失；保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，利于決策；提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，提升企業(yè)效益；促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)成要素。答：內(nèi)部環(huán)境構(gòu)成要素有治理結(jié)構(gòu)，明確權(quán)責(zé)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，監(jiān)督內(nèi)控；人力資源政策，合理配人育人；企業(yè)文化，凝聚員工價(jià)值；社會(huì)責(zé)任，塑造企業(yè)形象。3.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序。答：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序首先是目標(biāo)設(shè)定，明確企業(yè)目標(biāo)；接著進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，找出潛在風(fēng)險(xiǎn)；再開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析，評(píng)估可能性和影響程度；最后風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，根據(jù)結(jié)果選策略。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序。答：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序?yàn)橹贫ㄔu(píng)價(jià)方案，明確目標(biāo)等；組成評(píng)價(jià)工作組，實(shí)施評(píng)價(jià)工作；認(rèn)定控制缺陷，明確缺陷程度；匯總評(píng)價(jià)結(jié)果，得出綜合結(jié)論；編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告，披露相關(guān)信息。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。答：二者緊密相關(guān)。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，為其提供制度和流程保障；風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸，為內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供支持。有效的內(nèi)控可降低風(fēng)險(xiǎn)，而善抓風(fēng)險(xiǎn)管理能完善內(nèi)控，二者相互促進(jìn)，共同保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。2.討論如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。答：加強(qiáng)有效執(zhí)行，要強(qiáng)化內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，營(yíng)造良好氛圍；做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，精準(zhǔn)防控；確?？刂苹顒?dòng)落實(shí)，如嚴(yán)格授權(quán)審批；加強(qiáng)信息溝通，保證信息及時(shí)準(zhǔn)確；強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)糾錯(cuò)，促進(jìn)全面有效執(zhí)行。3.討論企業(yè)內(nèi)部控制與外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答：聯(lián)系：外部審計(jì)需了解內(nèi)控來(lái)確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，內(nèi)控好壞影響審計(jì)程序。區(qū)別：內(nèi)控是企業(yè)自我管理，