內(nèi)審員考試試卷(答案)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于內(nèi)審員的職責(zé)？()A.負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計工作B.編制內(nèi)部審計計劃C.管理內(nèi)部審計部門D.參與制定內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)2.內(nèi)部審計的目標(biāo)不包括以下哪項？()A.提高組織運營效率B.保障財務(wù)報告的可靠性C.維護(hù)組織聲譽D.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊3.以下哪種情況不屬于內(nèi)部審計的獨立性要求？()A.內(nèi)部審計部門向董事會報告工作B.內(nèi)部審計部門與被審計部門保持一定的距離C.內(nèi)部審計人員不得擔(dān)任被審計單位的任何職務(wù)D.內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策4.內(nèi)部審計報告的編制不包括以下哪個部分？()A.審計背景和目的B.審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論C.審計建議和措施D.審計人員名單5.內(nèi)部審計計劃應(yīng)當(dāng)包括以下哪項內(nèi)容？()A.審計目標(biāo)和范圍B.審計程序和方法C.審計時間安排D.以上都是6.以下哪項不屬于內(nèi)部審計的局限性？()A.審計資源有限B.審計人員專業(yè)能力有限C.審計范圍可能不全面D.內(nèi)部審計可以替代外部審計7.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)提交給以下哪個部門？()A.董事會B.高級管理層C.內(nèi)部審計部門D.所有員工8.內(nèi)部審計的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備以下哪個特點？()A.全面性B.重要性C.客觀性D.以上都是9.以下哪項不是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？()A.審計準(zhǔn)則B.審計程序C.審計報告D.審計預(yù)算10.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行現(xiàn)場審計時，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪個原則？()A.公平性原則B.客觀性原則C.獨立性原則D.保密性原則二、多選題(共5題)11.內(nèi)部審計的目的是什么？()A.評估和改善內(nèi)部控制B.保障財務(wù)報告的可靠性C.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊D.提高組織運營效率12.內(nèi)部審計人員在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？()A.獨立性原則B.客觀性原則C.專業(yè)勝任能力原則D.保密性原則13.內(nèi)部審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循哪些要求？()A.客觀性B.全面性C.時效性D.簡潔性14.內(nèi)部審計的局限性主要包括哪些方面？()A.審計資源有限B.審計范圍可能不全面C.審計人員專業(yè)能力有限D(zhuǎn).內(nèi)部審計可能受到管理層的影響15.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)向哪些部門報告工作？()A.董事會B.高級管理層C.內(nèi)部審計委員會D.財務(wù)部門三、填空題(共5題)16.內(nèi)部審計的定義中，強(qiáng)調(diào)審計人員與被審計單位保持一定的距離，這種獨立性稱為__。17.內(nèi)部審計的目的是通過評估和改善組織的__，促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。18.內(nèi)部審計報告的最終目的是為了幫助管理層和董事會識別和改進(jìn)__。19.內(nèi)部審計計劃通常包括審計范圍、審計目標(biāo)、審計程序和__。20.內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則中，要求其保持職業(yè)判斷的__。四、判斷題(共5題)21.內(nèi)部審計的獨立性只要求在組織結(jié)構(gòu)上獨立，而不要求在業(yè)務(wù)上獨立。()A.正確B.錯誤22.內(nèi)部審計的主要目的是為了發(fā)現(xiàn)并報告企業(yè)的財務(wù)舞弊行為。()A.正確B.錯誤23.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)直接提交給企業(yè)的董事會。()A.正確B.錯誤24.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行現(xiàn)場審計時，不需要考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。()A.正確B.錯誤25.內(nèi)部審計的審計范圍可以僅限于財務(wù)報告的準(zhǔn)確性。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述內(nèi)部審計的職責(zé)和作用。27.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮哪些因素？28.內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容有哪些？29.內(nèi)部審計如何與外部審計進(jìn)行協(xié)調(diào)？30.內(nèi)部審計部門在組織中的地位應(yīng)該如何？

內(nèi)審員考試試卷(答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】內(nèi)審員的主要職責(zé)是實施內(nèi)部審計工作，編制審計計劃，參與制定審計標(biāo)準(zhǔn)等，但不包括管理內(nèi)部審計部門。2.【答案】C【解析】內(nèi)部審計的目標(biāo)是提高組織運營效率、保障財務(wù)報告的可靠性、預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊等，維護(hù)組織聲譽不屬于其主要目標(biāo)。3.【答案】D【解析】內(nèi)部審計的獨立性要求包括向董事會報告工作、與被審計部門保持距離、內(nèi)部審計人員不得擔(dān)任被審計單位的職務(wù)等，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策不是獨立性要求。4.【答案】D【解析】內(nèi)部審計報告通常包括審計背景和目的、審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計建議和措施等，審計人員名單不是必須包含的部分。5.【答案】D【解析】內(nèi)部審計計劃應(yīng)當(dāng)包括審計目標(biāo)、范圍、程序、方法、時間安排等內(nèi)容，因此選項D是正確的。6.【答案】D【解析】內(nèi)部審計的局限性包括審計資源有限、審計人員專業(yè)能力有限、審計范圍可能不全面等，內(nèi)部審計不能替代外部審計。7.【答案】A【解析】內(nèi)部審計報告通常提交給董事會，因為董事會負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的整體風(fēng)險管理和內(nèi)部控制。8.【答案】D【解析】內(nèi)部審計的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備全面性、重要性、客觀性等特點，以確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。9.【答案】D【解析】內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素包括審計準(zhǔn)則、審計程序、審計報告等，審計預(yù)算不是質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素。10.【答案】C【解析】內(nèi)部審計人員在進(jìn)行現(xiàn)場審計時，應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則，以確保審計工作的客觀性和公正性。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】內(nèi)部審計的目的包括評估和改善內(nèi)部控制、保障財務(wù)報告的可靠性、預(yù)防及發(fā)現(xiàn)舞弊、提高組織運營效率等。12.【答案】ABCD【解析】內(nèi)部審計人員在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力以及保密性等基本原則。13.【答案】ABCD【解析】內(nèi)部審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、全面性、時效性和簡潔性等要求，以確保報告的質(zhì)量。14.【答案】ABCD【解析】內(nèi)部審計的局限性包括審計資源有限、審計范圍可能不全面、審計人員專業(yè)能力有限以及可能受到管理層的影響等方面。15.【答案】ABC【解析】內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)向董事會、高級管理層或內(nèi)部審計委員會報告工作，以保持其獨立性和權(quán)威性。三、填空題(共5題)16.【答案】組織獨立性【解析】內(nèi)部審計的定義中，組織獨立性指的是審計人員與被審計單位之間在組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)和地位上保持一定的分離，以確保審計的客觀性和公正性。17.【答案】內(nèi)部控制【解析】內(nèi)部審計的目的在于通過評估和改善組織的內(nèi)部控制，確保組織運營的有效性和效率，從而促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。18.【答案】風(fēng)險管理【解析】內(nèi)部審計報告的最終目的是為了幫助管理層和董事會識別和改進(jìn)組織面臨的風(fēng)險，以增強(qiáng)組織的風(fēng)險管理能力。19.【答案】審計資源【解析】內(nèi)部審計計劃通常包括審計范圍、審計目標(biāo)、審計程序以及所需的審計資源，如人員、時間、資金等。20.【答案】客觀性【解析】內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則要求其保持職業(yè)判斷的客觀性，即不帶偏見，不受外界影響，以確保審計工作的公正性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】內(nèi)部審計的獨立性不僅要求在組織結(jié)構(gòu)上獨立，還要求在業(yè)務(wù)上獨立，即審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)保持客觀、公正，不受被審計單位的影響。22.【答案】錯誤【解析】內(nèi)部審計的主要目的是通過評估和改善內(nèi)部控制，提高企業(yè)的運營效率和管理水平，雖然內(nèi)部審計可以發(fā)現(xiàn)并報告財務(wù)舞弊行為，但這不是其主要目的。23.【答案】正確【解析】內(nèi)部審計報告通常應(yīng)當(dāng)提交給企業(yè)的董事會或其指定的審計委員會，以便董事會能夠全面了解企業(yè)的內(nèi)部控制狀況。24.【答案】錯誤【解析】內(nèi)部審計人員在進(jìn)行現(xiàn)場審計時，必須考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。25.【答案】錯誤【解析】內(nèi)部審計的審計范圍不僅限于財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，還包括企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、合規(guī)性等多個方面。五、簡答題(共5題)26.【答案】內(nèi)部審計的職責(zé)包括：評估和改善內(nèi)部控制；監(jiān)督和評價風(fēng)險管理過程；評估和改善信息與溝通流程；保證組織遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度。內(nèi)部審計的作用主要體現(xiàn)在：提高組織運營效率；促進(jìn)組織實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)；確保組織資產(chǎn)的安全和完整；維護(hù)組織聲譽等?！窘馕觥績?nèi)部審計的職責(zé)涵蓋了組織的各個方面，包括內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、信息與溝通等，其作用是確保組織運營的有效性、合規(guī)性和透明度。27.【答案】內(nèi)部審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮以下因素：組織的目標(biāo)和戰(zhàn)略；組織的環(huán)境和行業(yè)特點；內(nèi)部控制的有效性；風(fēng)險評估和管理流程的完善程度；風(fēng)險發(fā)生可能帶來的影響和損失等?！窘馕觥匡L(fēng)險評估是內(nèi)部審計的核心工作之一，審計人員需要全面考慮多種因素，以確保風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性和全面性。28.【答案】內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容包括：審計目的和范圍；審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論；審計建議和措施；審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)；審計人員的獨立性聲明等?！窘馕觥績?nèi)部審計報告是內(nèi)部審計工作的總結(jié)，應(yīng)包含所有重要的審計信息，以便管理層和董事會了解審計情況并提出改進(jìn)措施。29.【答案】內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)可以通過以下方式進(jìn)行：確定各自的職責(zé)和范圍；