2025年審計(jì)職業(yè)資格考試《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)首先考慮（）A.審計(jì)人員的個(gè)人偏好B.董事會(huì)或高級(jí)管理層的指示C.上年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題D.行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)首先依據(jù)董事會(huì)或高級(jí)管理層的指示制定，以確保審計(jì)工作與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理框架保持一致。審計(jì)人員的個(gè)人偏好不應(yīng)影響計(jì)劃的制定，而上年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)雖然重要，但應(yīng)在董事會(huì)或高級(jí)管理層的指示框架下進(jìn)行考慮。2.在執(zhí)行采購(gòu)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)采購(gòu)流程存在缺陷，正確的處理方式是（）A.立即停止該采購(gòu)流程B.將問(wèn)題直接報(bào)告給采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人C.收集充分證據(jù)后，向管理層報(bào)告并提出改進(jìn)建議D.忽略該問(wèn)題，待下次審計(jì)時(shí)再處理答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)采購(gòu)流程缺陷時(shí)，應(yīng)首先收集充分證據(jù)，以確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。然后，應(yīng)向管理層報(bào)告問(wèn)題，并提出具體的改進(jìn)建議。立即停止該采購(gòu)流程可能對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)造成不必要的影響，將問(wèn)題直接報(bào)告給采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人可能不夠全面，忽略問(wèn)題則可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)存在。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含哪些內(nèi)容（）A.審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)、建議和行動(dòng)計(jì)劃C.審計(jì)證據(jù)、分析過(guò)程和結(jié)論D.以上所有內(nèi)容答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面反映審計(jì)工作，包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排，審計(jì)發(fā)現(xiàn)、建議和行動(dòng)計(jì)劃，以及審計(jì)證據(jù)、分析過(guò)程和結(jié)論。這些內(nèi)容有助于確保報(bào)告的完整性和透明度，便于管理層和相關(guān)方理解審計(jì)結(jié)果并采取相應(yīng)行動(dòng)。4.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些因素（）A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力B.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)要求C.組織的內(nèi)部控制環(huán)境和運(yùn)營(yíng)效率D.以上所有因素答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部審計(jì)的核心工作之一，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)要求，以及組織的內(nèi)部控制環(huán)境和運(yùn)營(yíng)效率等多個(gè)因素。這些因素有助于全面識(shí)別和評(píng)估組織面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。5.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何保持獨(dú)立性（）A.避免與被審計(jì)部門(mén)發(fā)生任何利益沖突B.定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制和自我評(píng)估C.確保審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力和道德操守D.以上所有措施答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性至關(guān)重要，應(yīng)采取多種措施來(lái)保持獨(dú)立性，包括避免與被審計(jì)部門(mén)發(fā)生任何利益沖突，定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制和自我評(píng)估，以及確保審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力和道德操守。這些措施有助于確保內(nèi)部審計(jì)工作的客觀性和公正性。6.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)如何記錄審計(jì)證據(jù)（）A.僅記錄審計(jì)過(guò)程中的關(guān)鍵發(fā)現(xiàn)B.詳細(xì)記錄所有審計(jì)證據(jù)，包括支持性信息和解釋C.僅記錄與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的證據(jù)D.使用個(gè)人筆記記錄審計(jì)證據(jù)答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄所有審計(jì)證據(jù)，包括支持性信息和解釋。這有助于確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并為審計(jì)結(jié)論提供有力支持。僅記錄關(guān)鍵發(fā)現(xiàn)或與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的證據(jù)可能不足以支持審計(jì)結(jié)論，而使用個(gè)人筆記記錄審計(jì)證據(jù)則可能存在丟失或篡改的風(fēng)險(xiǎn)。7.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何與被審計(jì)部門(mén)溝通（）A.僅通過(guò)正式的審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)部門(mén)溝通B.在審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行階段與被審計(jì)部門(mén)保持持續(xù)溝通C.僅在審計(jì)發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題時(shí)與被審計(jì)部門(mén)溝通D.避免與被審計(jì)部門(mén)進(jìn)行任何溝通答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)與被審計(jì)部門(mén)保持良好的溝通，這有助于確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行和審計(jì)結(jié)果的及時(shí)傳達(dá)。在審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行階段與被審計(jì)部門(mén)保持持續(xù)溝通，可以增進(jìn)相互理解和信任，并為審計(jì)工作提供必要的支持和配合。8.在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些方面（）A.控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性B.控制的獨(dú)立性和可靠性C.控制的成本效益和適用性D.以上所有方面答案：D解析：內(nèi)部控制測(cè)試是內(nèi)部審計(jì)工作的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性，控制的獨(dú)立性和可靠性，以及控制的成本效益和適用性等多個(gè)方面。這些方面有助于全面評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完善程度。9.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)（）A.定期評(píng)估審計(jì)工作的質(zhì)量和效率B.收集利益相關(guān)者的反饋意見(jiàn)C.跟蹤行業(yè)最佳實(shí)踐和發(fā)展趨勢(shì)D.以上所有措施答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的持續(xù)改進(jìn)需要多方面的努力，包括定期評(píng)估審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，收集利益相關(guān)者的反饋意見(jiàn)，以及跟蹤行業(yè)最佳實(shí)踐和發(fā)展趨勢(shì)。這些措施有助于不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)性和價(jià)值，更好地服務(wù)于組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。10.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)如何處理沖突利益（）A.立即報(bào)告給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)并尋求解決方案B.嘗試自行解決沖突，避免報(bào)告給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)C.忽略沖突利益，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序D.將沖突利益記錄在審計(jì)報(bào)告中答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如發(fā)現(xiàn)沖突利益，應(yīng)立即報(bào)告給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)并尋求解決方案。沖突利益可能會(huì)影響審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，及時(shí)報(bào)告和解決沖突是維護(hù)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)和確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。嘗試自行解決或忽略沖突利益都可能導(dǎo)致審計(jì)問(wèn)題的進(jìn)一步惡化。11.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在確定審計(jì)優(yōu)先級(jí)時(shí)，通常應(yīng)考慮以下哪項(xiàng)因素（）A.審計(jì)人員的個(gè)人興趣B.董事會(huì)或高級(jí)管理層的關(guān)注點(diǎn)C.審計(jì)成本的高低D.被審計(jì)部門(mén)的管理層的喜好答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的審計(jì)優(yōu)先級(jí)應(yīng)主要基于董事會(huì)或高級(jí)管理層的關(guān)注點(diǎn)來(lái)確定，因?yàn)檫@些關(guān)注點(diǎn)通常與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理框架緊密相關(guān)。審計(jì)人員的個(gè)人興趣、審計(jì)成本的高低或被審計(jì)部門(mén)管理層的喜好不應(yīng)作為主要考慮因素。12.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷，正確的做法是（）A.立即停止被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.將問(wèn)題直接報(bào)告給被審計(jì)單位的管理層，并建議其立即整改C.記錄該缺陷，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露D.忽略該缺陷，因?yàn)樗鼘?duì)整體財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不大答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)首先記錄該缺陷，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。立即停止被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能過(guò)于激進(jìn)，將問(wèn)題直接報(bào)告給被審計(jì)單位的管理層并建議其整改是必要的，但不應(yīng)替代記錄和報(bào)告。忽略缺陷則可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)存在，對(duì)組織的利益造成損害。13.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量取決于哪些因素（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性B.審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性C.審計(jì)建議的可行性和有效性D.以上所有因素答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量受到多種因素的影響，包括審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性，以及審計(jì)建議的可行性和有效性。這些因素共同決定了報(bào)告的可信度和價(jià)值，進(jìn)而影響報(bào)告對(duì)組織的實(shí)際作用。14.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何選擇審計(jì)項(xiàng)目（）A.根據(jù)審計(jì)人員的個(gè)人能力選擇項(xiàng)目B.根據(jù)組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)選擇項(xiàng)目C.根據(jù)被審計(jì)單位的請(qǐng)求選擇項(xiàng)目D.根據(jù)行業(yè)內(nèi)的普遍做法選擇項(xiàng)目答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)選擇審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)主要基于組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)，以確保審計(jì)資源能夠有效地應(yīng)對(duì)組織面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，并支持組織的戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。審計(jì)人員的個(gè)人能力、被審計(jì)單位的請(qǐng)求或行業(yè)內(nèi)的普遍做法不應(yīng)作為主要選擇依據(jù)。15.在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容（）A.數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性B.數(shù)據(jù)的可比性和一致性C.數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性和趨勢(shì)性D.以上所有內(nèi)容答案：D解析：數(shù)據(jù)分析是內(nèi)部審計(jì)工作的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，數(shù)據(jù)的可比性和一致性，以及數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性和趨勢(shì)性。這些內(nèi)容有助于全面了解數(shù)據(jù)背后的信息和規(guī)律，為審計(jì)發(fā)現(xiàn)提供有力支持。16.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何與組織其他部門(mén)進(jìn)行溝通（）A.僅通過(guò)正式的會(huì)議和報(bào)告進(jìn)行溝通B.在審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行階段與相關(guān)部門(mén)保持持續(xù)溝通C.僅在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通D.避免與組織其他部門(mén)進(jìn)行任何溝通答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)與組織其他部門(mén)保持良好的溝通，這有助于增進(jìn)相互理解和信任，并為審計(jì)工作提供必要的支持和配合。在審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行階段與相關(guān)部門(mén)保持持續(xù)溝通，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。17.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何保持客觀性（）A.僅關(guān)注被審計(jì)單位的優(yōu)點(diǎn)，避免指出其不足B.僅關(guān)注被審計(jì)單位的缺點(diǎn)，避免夸大問(wèn)題C.基于審計(jì)證據(jù)，獨(dú)立判斷，不受外界干擾D.完全依賴被審計(jì)單位提供的信息答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)保持客觀性，基于審計(jì)證據(jù)獨(dú)立判斷，不受外界干擾。僅關(guān)注被審計(jì)單位的優(yōu)點(diǎn)或缺點(diǎn)都是片面的，完全依賴被審計(jì)單位提供的信息則可能存在偏見(jiàn)和誤導(dǎo)，只有基于證據(jù)的獨(dú)立判斷才能確保審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性。18.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制（）A.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核B.建立健全的內(nèi)部審計(jì)工作流程和規(guī)范C.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)核和評(píng)估D.以上所有措施答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制需要多方面的措施，包括定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，建立健全的內(nèi)部審計(jì)工作流程和規(guī)范，以及定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)核和評(píng)估。這些措施有助于不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)性和質(zhì)量，確保審計(jì)結(jié)果的可靠性和有效性。19.在進(jìn)行審計(jì)后續(xù)跟蹤時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容（）A.審計(jì)建議的落實(shí)情況B.整改措施的有效性C.風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制D.以上所有內(nèi)容答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)后續(xù)跟蹤時(shí)，應(yīng)關(guān)注審計(jì)建議的落實(shí)情況、整改措施的有效性，以及風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制。這些內(nèi)容有助于評(píng)估審計(jì)建議的實(shí)際效果，并確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理，從而提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值和影響力。20.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)資源限制（）A.減少審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量B.提高審計(jì)效率，優(yōu)化工作流程C.依賴外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供支持D.將資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在應(yīng)對(duì)資源限制時(shí)，應(yīng)將資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以確保審計(jì)資源能夠有效地應(yīng)對(duì)組織面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。減少審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量、提高審計(jì)效率、優(yōu)化工作流程或依賴外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供支持都是可能的策略，但將資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域通常是更有效的選擇，因?yàn)樗軌蚋玫貙?shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，提升審計(jì)價(jià)值。二、多選題1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素（）A.組織的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果B.董事會(huì)或高級(jí)管理層的指示C.審計(jì)資源的可用性D.上年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題E.行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要綜合考慮多種因素。組織的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是確定審計(jì)優(yōu)先級(jí)的基礎(chǔ)（A），董事會(huì)或高級(jí)管理層的指示為審計(jì)工作提供了方向和授權(quán)（B），審計(jì)資源的可用性決定了計(jì)劃的可行性和范圍（C），上年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可以為今年的審計(jì)計(jì)劃提供參考和依據(jù)（D）。行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)雖然重要，但通常不是制定審計(jì)計(jì)劃的直接因素（E）。2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，收集審計(jì)證據(jù)應(yīng)關(guān)注哪些要求（）A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的充分性C.證據(jù)的適當(dāng)性D.證據(jù)的經(jīng)濟(jì)性E.證據(jù)的及時(shí)性答案：ABC解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，收集審計(jì)證據(jù)應(yīng)關(guān)注其相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。相關(guān)性要求證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，充分性要求證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性要求證據(jù)的來(lái)源可靠、獲取方式合規(guī)。證據(jù)的經(jīng)濟(jì)性（D）和及時(shí)性（E）雖然也是審計(jì)工作中需要考慮的因素，但并非收集審計(jì)證據(jù)本身的核心要求。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容（）A.審計(jì)背景和目的B.審計(jì)范圍和對(duì)象C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和證據(jù)D.審計(jì)建議和行動(dòng)計(jì)劃E.審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作的成果體現(xiàn)，應(yīng)全面、清晰地反映審計(jì)工作。報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)背景和目的（A）、審計(jì)范圍和對(duì)象（B）、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和證據(jù)（C）、審計(jì)建議和行動(dòng)計(jì)劃（D），以及審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)（E）等主要內(nèi)容。這些內(nèi)容有助于確保報(bào)告的完整性、客觀性和可操作性，便于管理層和相關(guān)方理解審計(jì)結(jié)果并采取相應(yīng)措施。4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何保持獨(dú)立性（）A.避免與被審計(jì)單位發(fā)生利益沖突B.確保審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力和道德操守C.建立健全的內(nèi)部審計(jì)工作流程和規(guī)范D.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)核和評(píng)估E.向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)披露所有敏感信息答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，應(yīng)通過(guò)多種措施來(lái)維護(hù)。避免與被審計(jì)單位發(fā)生利益沖突（A）、確保審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力和道德操守（B）、建立健全的內(nèi)部審計(jì)工作流程和規(guī)范（C），以及定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)核和評(píng)估（D）都是保持獨(dú)立性的重要措施。向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)披露所有敏感信息（E）并非保持獨(dú)立性的必要條件，甚至可能損害組織的利益。5.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些因素（）A.組織面臨的內(nèi)外部環(huán)境變化B.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力C.組織的內(nèi)部控制環(huán)境和運(yùn)營(yíng)效率D.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)要求E.組織的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部審計(jì)的核心工作之一，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)全面關(guān)注影響組織風(fēng)險(xiǎn)的因素。這包括組織面臨的內(nèi)外部環(huán)境變化（A）、組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力（B）、組織的內(nèi)部控制環(huán)境和運(yùn)營(yíng)效率（C）、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)要求（D），以及組織的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)（E）。綜合考慮這些因素有助于全面識(shí)別和評(píng)估組織面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。6.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何選擇審計(jì)項(xiàng)目（）A.基于組織的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果B.考慮審計(jì)資源的可用性C.根據(jù)被審計(jì)單位的請(qǐng)求D.關(guān)注行業(yè)內(nèi)的普遍做法E.優(yōu)先選擇容易執(zhí)行的審計(jì)項(xiàng)目答案：AB解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)選擇審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)基于組織的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果（A），以確保審計(jì)資源能夠有效地應(yīng)對(duì)組織面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，并支持組織的戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，需要考慮審計(jì)資源的可用性（B），以確保計(jì)劃的可行性和審計(jì)質(zhì)量。被審計(jì)單位的請(qǐng)求（C）、行業(yè)內(nèi)的普遍做法（D）或容易執(zhí)行的審計(jì)項(xiàng)目（E）不應(yīng)作為主要選擇依據(jù)。7.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何記錄審計(jì)工作（）A.詳細(xì)記錄審計(jì)計(jì)劃的制定過(guò)程B.完整記錄審計(jì)程序的執(zhí)行情況C.清晰記錄審計(jì)證據(jù)的獲取方式和內(nèi)容D.客觀記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)和初步結(jié)論E.忽略審計(jì)過(guò)程中的無(wú)關(guān)細(xì)節(jié)答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。這包括審計(jì)計(jì)劃的制定過(guò)程（A）、審計(jì)程序的執(zhí)行情況（B）、審計(jì)證據(jù)的獲取方式和內(nèi)容（C），以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)和初步結(jié)論（D）。記錄應(yīng)清晰、完整、客觀，便于后續(xù)查閱、復(fù)核和報(bào)告。忽略審計(jì)過(guò)程中的無(wú)關(guān)細(xì)節(jié)（E）可能導(dǎo)致信息不完整，影響審計(jì)質(zhì)量。8.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何與被審計(jì)部門(mén)溝通（）A.在審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行階段保持持續(xù)溝通B.及時(shí)向被審計(jì)部門(mén)反饋審計(jì)進(jìn)展C.客觀、公正地介紹審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.充分聽(tīng)取被審計(jì)部門(mén)的解釋和意見(jiàn)E.僅在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后與被審計(jì)部門(mén)溝通答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)與被審計(jì)部門(mén)保持良好的溝通，這有助于增進(jìn)相互理解和信任，并為審計(jì)工作提供必要的支持和配合。在審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行階段保持持續(xù)溝通（A）、及時(shí)向被審計(jì)部門(mén)反饋審計(jì)進(jìn)展（B）、客觀、公正地介紹審計(jì)發(fā)現(xiàn)（C），以及充分聽(tīng)取被審計(jì)部門(mén)的解釋和意見(jiàn)（D）都是有效溝通的重要方面。僅在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后與被審計(jì)部門(mén)溝通（E）不利于及時(shí)解決問(wèn)題和改進(jìn)工作。9.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制（）A.建立健全的內(nèi)部審計(jì)工作流程和規(guī)范B.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核C.實(shí)施嚴(yán)格的審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核制度D.采用先進(jìn)的信息技術(shù)手段輔助審計(jì)工作E.完全依賴外部機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制需要多方面的措施。建立健全的內(nèi)部審計(jì)工作流程和規(guī)范（A）、定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核（B）、實(shí)施嚴(yán)格的審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核制度（C），以及采用先進(jìn)的信息技術(shù)手段輔助審計(jì)工作（D）都是提升審計(jì)質(zhì)量的重要途徑。完全依賴外部機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果（E）并不能替代內(nèi)部的質(zhì)量控制體系。10.在進(jìn)行審計(jì)后續(xù)跟蹤時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容（）A.審計(jì)建議的落實(shí)情況B.整改措施的有效性C.風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制D.被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的態(tài)度E.審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)質(zhì)量答案：ABC解析：內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)后續(xù)跟蹤時(shí)，應(yīng)關(guān)注審計(jì)建議的落實(shí)情況（A）、整改措施的有效性（B），以及風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制（C）。這些內(nèi)容有助于評(píng)估審計(jì)建議的實(shí)際效果，并確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理，從而提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值和影響力。被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的態(tài)度（D）和審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)質(zhì)量（E）雖然也重要，但不是后續(xù)跟蹤的核心關(guān)注點(diǎn)。11.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)（）A.審計(jì)目標(biāo)不明確的風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)證據(jù)不足或不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)結(jié)論不客觀或公正的風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)建議不可行或無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)E.審計(jì)人員道德操守風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要關(guān)注多種潛在風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)目標(biāo)不明確（A）會(huì)導(dǎo)致審計(jì)方向迷失，審計(jì)證據(jù)不足或不當(dāng)（B）會(huì)影響審計(jì)結(jié)論的可靠性，審計(jì)結(jié)論不客觀或公正（C）會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)的信譽(yù)，審計(jì)建議不可行或無(wú)效（D）無(wú)法達(dá)到改進(jìn)目的，審計(jì)人員自身道德操守（E）問(wèn)題則可能直接導(dǎo)致審計(jì)失敗或舞弊。全面關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn)有助于提高審計(jì)質(zhì)量和效果。12.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃的管理（）A.定期評(píng)估審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況B.根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整審計(jì)計(jì)劃C.確保審計(jì)計(jì)劃與組織戰(zhàn)略目標(biāo)一致D.明確審計(jì)資源的分配和預(yù)算E.將審計(jì)計(jì)劃的結(jié)果直接用于績(jī)效考核答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的管理應(yīng)包括多個(gè)方面。定期評(píng)估審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況（A）、根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整審計(jì)計(jì)劃（B）、確保審計(jì)計(jì)劃與組織戰(zhàn)略目標(biāo)一致（C），以及明確審計(jì)資源的分配和預(yù)算（D）都是審計(jì)計(jì)劃管理的重要內(nèi)容。將審計(jì)計(jì)劃的結(jié)果直接用于績(jī)效考核（E）可能不合適，應(yīng)謹(jǐn)慎處理審計(jì)信息與人力資源管理的關(guān)系。13.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理利益沖突（）A.立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告利益沖突情況B.嘗試自行解決利益沖突，避免報(bào)告C.忽略利益沖突，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序D.主動(dòng)回避可能產(chǎn)生利益沖突的審計(jì)事項(xiàng)E.向被審計(jì)單位披露自身利益沖突答案：ADE解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如發(fā)現(xiàn)自身存在利益沖突，應(yīng)立即向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告（A），并主動(dòng)回避可能產(chǎn)生利益沖突的審計(jì)事項(xiàng)（D）。在適當(dāng)情況下，也應(yīng)向被審計(jì)單位披露可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益沖突（E）。嘗試自行解決或忽略利益沖突（B、C）都是違反職業(yè)道德的行為，可能導(dǎo)致審計(jì)失真。14.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何選擇審計(jì)方法（）A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)選擇B.考慮審計(jì)資源的可用性C.僅選擇成本最低的審計(jì)方法D.參考過(guò)往審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)E.忽略審計(jì)方法的風(fēng)險(xiǎn)因素答案：ABD解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)選擇審計(jì)方法應(yīng)綜合考慮多種因素。應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)選擇最合適的方法（A），考慮審計(jì)資源的可用性（B），并參考過(guò)往審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)（D）來(lái)優(yōu)化方法選擇。審計(jì)方法的選擇不應(yīng)僅以成本最低（C）為唯一標(biāo)準(zhǔn)，也不能忽略方法本身可能存在的風(fēng)險(xiǎn)（E）。15.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)具備哪些基本特征（）A.清晰性B.完整性C.客觀性D.及時(shí)性E.主觀性答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)具備清晰性（A）、完整性（B）、客觀性（C）和及時(shí)性（D）等基本特征。清晰的報(bào)告便于閱讀和理解，完整的報(bào)告應(yīng)包含所有必要信息，客觀的報(bào)告應(yīng)基于事實(shí)和證據(jù)，及時(shí)的報(bào)告才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。主觀性（E）并非好的報(bào)告特征，甚至可能損害報(bào)告的可信度。16.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制（）A.建立健全的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和程序B.定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核C.對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行持續(xù)專業(yè)發(fā)展D.引入外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期評(píng)估E.僅關(guān)注審計(jì)結(jié)果的財(cái)務(wù)影響答案：ABC解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制需要系統(tǒng)性的措施。建立健全的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和程序（A）、定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核（B），以及對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行持續(xù)專業(yè)發(fā)展（C）是核心環(huán)節(jié)。引入外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期評(píng)估（D）可以提供參考，但不是內(nèi)部控制的唯一方式。僅關(guān)注審計(jì)結(jié)果的財(cái)務(wù)影響（E）則過(guò)于片面。17.在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容（）A.數(shù)據(jù)的來(lái)源和質(zhì)量B.數(shù)據(jù)的可比性和一致性C.數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性和趨勢(shì)性D.數(shù)據(jù)分析工具的適用性E.數(shù)據(jù)分析結(jié)果的呈現(xiàn)方式答案：ABCDE解析：數(shù)據(jù)分析是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的重要技術(shù)手段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注數(shù)據(jù)分析的多個(gè)方面。包括數(shù)據(jù)的來(lái)源和質(zhì)量（A）、數(shù)據(jù)的可比性和一致性（B）、數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性和趨勢(shì)性（C），以及數(shù)據(jù)分析工具的適用性（D）和數(shù)據(jù)分析結(jié)果的呈現(xiàn)方式（E）。全面關(guān)注這些內(nèi)容有助于從數(shù)據(jù)中挖掘有價(jià)值的信息，支持審計(jì)判斷。18.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何與組織其他部門(mén)進(jìn)行溝通（）A.建立正式的溝通渠道和機(jī)制B.參與組織的相關(guān)會(huì)議和活動(dòng)C.定期向管理層匯報(bào)審計(jì)工作D.忽略與不相關(guān)部門(mén)的溝通E.積極回應(yīng)其他部門(mén)的咨詢和請(qǐng)求答案：ABCE解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極與組織其他部門(mén)進(jìn)行溝通。建立正式的溝通渠道和機(jī)制（A）、參與組織的相關(guān)會(huì)議和活動(dòng)（B）、定期向管理層匯報(bào)審計(jì)工作（C），以及積極回應(yīng)其他部門(mén)的咨詢和請(qǐng)求（E）都有助于促進(jìn)理解，爭(zhēng)取支持，確保審計(jì)工作的順利開(kāi)展。忽略與不相關(guān)部門(mén)的溝通（D）不利于融入組織環(huán)境。19.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何記錄審計(jì)工作（）A.準(zhǔn)確記錄審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程B.完整記錄審計(jì)證據(jù)的獲取和評(píng)價(jià)C.清晰記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其依據(jù)D.客觀記錄審計(jì)結(jié)論和初步判斷E.隨意記錄與審計(jì)無(wú)關(guān)的信息答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確地記錄審計(jì)工作。這包括準(zhǔn)確記錄審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程（A）、完整記錄審計(jì)證據(jù)的獲取和評(píng)價(jià)（B）、清晰記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其依據(jù)（C），以及客觀記錄審計(jì)結(jié)論和初步判斷（D）。記錄應(yīng)具有條理性和邏輯性，避免隨意記錄無(wú)關(guān)信息（E）。20.在進(jìn)行審計(jì)后續(xù)跟蹤時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估整改效果（）A.收集整改措施的落實(shí)情況證據(jù)B.評(píng)估整改措施的有效性C.驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制D.關(guān)注被審計(jì)部門(mén)的配合程度E.忽略整改過(guò)程中的成本問(wèn)題答案：ABC解析：內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)后續(xù)跟蹤時(shí)，評(píng)估整改效果應(yīng)關(guān)注核心內(nèi)容。收集整改措施的落實(shí)情況證據(jù)（A）、評(píng)估整改措施的有效性（B），以及驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制（C）是評(píng)估的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。被審計(jì)部門(mén)的配合程度（D）會(huì)影響跟蹤效果，但不是評(píng)估整改效果的直接標(biāo)準(zhǔn)。整改過(guò)程中的成本問(wèn)題（E）雖然重要，但通常不是后續(xù)跟蹤的主要評(píng)估內(nèi)容。三、判斷題1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期評(píng)估其組織地位和影響力。答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的有效運(yùn)作離不開(kāi)其在組織中的地位和影響力。定期評(píng)估組織地位有助于審計(jì)部門(mén)了解自身在組織中的角色是否得到充分認(rèn)可，影響力是否足以支持審計(jì)建議的落實(shí)。通過(guò)評(píng)估，審計(jì)部門(mén)可以識(shí)別提升地位和影響力的機(jī)會(huì)，采取相應(yīng)措施，如加強(qiáng)與董事會(huì)和管理層的溝通、提升審計(jì)質(zhì)量、積極參與組織變革等，從而更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的增值作用。2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不遵守組織的政策和程序。答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，雖然其工作性質(zhì)可能要求其超越組織的常規(guī)控制，但仍然必須遵守組織制定的相關(guān)政策和程序，特別是那些與審計(jì)工作相關(guān)的規(guī)定。例如，審計(jì)計(jì)劃的審批流程、審計(jì)證據(jù)的記錄要求、審計(jì)報(bào)告的提交程序等。不遵守組織的政策和程序可能導(dǎo)致審計(jì)工作不規(guī)范，影響審計(jì)結(jié)論的公信力，甚至可能觸犯組織的規(guī)章制度。只有在特定情況下，如遵循更高的法律法規(guī)要求時(shí)，才能例外遵守。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的詳細(xì)程度應(yīng)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性和復(fù)雜性成比例。答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目的是溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，以促進(jìn)組織改進(jìn)。因此，報(bào)告的詳細(xì)程度應(yīng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性和復(fù)雜性進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于重大且復(fù)雜的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，需要提供更詳細(xì)的信息、證據(jù)分析和背景說(shuō)明，以便管理層和相關(guān)方充分理解問(wèn)題并采取行動(dòng)。而對(duì)于一些輕微或簡(jiǎn)單的問(wèn)題，則可以適當(dāng)簡(jiǎn)化描述。這種“區(qū)分主次”的詳略安排有助于確保報(bào)告的針對(duì)性和可讀性，使管理層能夠優(yōu)先關(guān)注最關(guān)鍵的問(wèn)題。4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，但可以接受被審計(jì)部門(mén)的賄賂。答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性是其發(fā)揮作用的基石。審計(jì)人員必須獨(dú)立于他們正在審計(jì)的部門(mén)，客觀地評(píng)估部門(mén)的運(yùn)營(yíng)情況和內(nèi)部控制，并提出公正的審計(jì)建議。接受被審計(jì)部門(mén)的賄賂（或任何形式的利益誘惑）是嚴(yán)重的職業(yè)道德違規(guī)行為，會(huì)直接破壞審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論失真，損害內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的信譽(yù)，甚至可能觸犯法律法規(guī)。內(nèi)部審計(jì)師必須堅(jiān)守誠(chéng)信原則，抵制任何可能影響?yīng)毩⑿院涂陀^性的不當(dāng)行為。5.內(nèi)部審計(jì)師只需要具備財(cái)務(wù)知識(shí)，不需要了解業(yè)務(wù)運(yùn)作。答案：錯(cuò)誤解析：現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)導(dǎo)向，要求審計(jì)師不僅具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)，還需要深入了解被審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)運(yùn)作、流程、風(fēng)險(xiǎn)和管理體系。只有充分理解業(yè)務(wù)背景，審計(jì)師才能準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估控制設(shè)計(jì)的合理性與執(zhí)行的有效性，并提出切合實(shí)際、具有建設(shè)性的審計(jì)建議。缺乏業(yè)務(wù)知識(shí)的審計(jì)可能會(huì)遺漏重要的審計(jì)領(lǐng)域，或提出與業(yè)務(wù)脫節(jié)、難以落地的建議，從而削弱審計(jì)的價(jià)值。6.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題越多，說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)工作越好。答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量不應(yīng)僅僅用發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)量來(lái)衡量。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的多少受多種因素影響，如組織的成熟度、風(fēng)險(xiǎn)狀況、審計(jì)范圍和深度等。更重要的是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量，即審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否準(zhǔn)確、重要，提出的建議是否可行、有效。一個(gè)優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該能夠識(shí)別出對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)構(gòu)成重大威脅的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并為其提供有價(jià)值的洞察和解決方案，而不僅僅是追求數(shù)量上的多。過(guò)度關(guān)注問(wèn)題數(shù)量可能導(dǎo)致審計(jì)資源分散，或忽視真正重要的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。7.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次自我評(píng)估。答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的自我評(píng)估是進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)的重要手段。通過(guò)定期自我評(píng)估，審計(jì)部門(mén)可以審視自身的組織結(jié)構(gòu)、資源配置、工作流程、質(zhì)量控制體系、人員能力等方面，評(píng)估其是否能夠有效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，是否滿足內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求。自我評(píng)估有助于識(shí)別優(yōu)勢(shì)和不足，明確改進(jìn)方向，制定發(fā)展計(jì)劃，從而不斷提升內(nèi)部審計(jì)的成熟度和價(jià)值。雖然具體頻率可能根據(jù)組織情況調(diào)整，但每年至少進(jìn)行一次是常見(jiàn)的做法。8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以使用會(huì)計(jì)估計(jì)。答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，會(huì)對(duì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而財(cái)務(wù)報(bào)表中經(jīng)常包含會(huì)計(jì)估計(jì)，如壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)的使用壽命、養(yǎng)老金負(fù)債等。為了評(píng)估這些估計(jì)的合理性，內(nèi)部審計(jì)師需要了解會(huì)計(jì)估計(jì)的作出過(guò)程、所依據(jù)的數(shù)據(jù)和假設(shè)、使用的模型或方法，并評(píng)估是否存在管理層濫用估計(jì)進(jìn)行盈余管理的風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要具備理解和評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)的能力，并可能需要使用或復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)。9.內(nèi)部審計(jì)建議必須立即得到被審計(jì)部門(mén)的采納和執(zhí)行。答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)建議旨在幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和運(yùn)營(yíng)效率。被審計(jì)部門(mén)是否采納和執(zhí)行審計(jì)建議，以及執(zhí)行的速度，取決于多種因素，如建議的可行性、部門(mén)資源的可用性、管理層對(duì)建議的重視程度、以及部門(mén)自身的改進(jìn)計(jì)劃等。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)與管理層溝通建議，并提供必要的支持，但無(wú)法強(qiáng)制要求被審計(jì)部門(mén)立即采納和執(zhí)行。有效的后續(xù)跟蹤