南通市人民醫(yī)院銀行賬戶管理與余額調(diào)節(jié)表編制試題一、單選題（每題2分，共20題）1.銀行賬戶管理制度中，以下哪項不屬于醫(yī)院銀行賬戶的開戶條件？A.具有獨立法人資格B.有健全的財務(wù)管理制度C.預算資金規(guī)模超過500萬元D.經(jīng)上級主管部門批準2.醫(yī)院銀行賬戶發(fā)生哪些情況時，必須及時辦理變更手續(xù)？A.賬戶名稱變更B.賬戶余額減少C.銀行結(jié)算方式變更D.以上都是3.醫(yī)院在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，以下哪項不屬于未達賬項？A.銀行已收，企業(yè)未收B.銀行已付，企業(yè)未付C.企業(yè)已收，銀行未收D.企業(yè)已付，銀行已付4.醫(yī)院收到銀行對賬單后，應(yīng)多久完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制？A.當日B.2個工作日內(nèi)C.5個工作日內(nèi)D.10個工作日內(nèi)5.醫(yī)院銀行賬戶若發(fā)生非正常交易，應(yīng)如何處理？A.立即凍結(jié)賬戶B.向銀行報告并調(diào)查原因C.忽略不計D.聯(lián)系稅務(wù)部門6.醫(yī)院在管理銀行賬戶時，以下哪項屬于內(nèi)部控制措施？A.定期核對銀行對賬單B.賬戶授權(quán)專人管理C.限制賬戶使用范圍D.以上都是7.醫(yī)院若需辦理賬戶銷戶，應(yīng)提交哪些材料？A.賬戶申請表B.財務(wù)報表C.上級批準文件D.以上都是8.醫(yī)院銀行賬戶的印鑒管理中，以下哪項做法不合規(guī)？A.印鑒由專人保管B.印鑒與空白支票分開存放C.印鑒使用需雙人核對D.印鑒可委托他人保管9.醫(yī)院編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，若發(fā)現(xiàn)銀行手續(xù)費未入賬，應(yīng)如何處理？A.直接調(diào)整企業(yè)賬目B.向銀行查詢原因C.忽略不計D.記入其他應(yīng)收款10.醫(yī)院銀行賬戶的日常管理中，以下哪項屬于重要環(huán)節(jié)？A.定期檢查賬戶余額B.及時處理未達賬項C.嚴格控制支票使用D.以上都是二、多選題（每題3分，共10題）1.醫(yī)院銀行賬戶管理制度應(yīng)包括哪些內(nèi)容？A.賬戶開設(shè)流程B.賬戶使用權(quán)限C.內(nèi)部控制措施D.違規(guī)處理辦法2.醫(yī)院銀行賬戶的未達賬項可能包括哪些類型？A.銀行已收，企業(yè)未收B.銀行已付，企業(yè)未付C.企業(yè)已收，銀行未收D.企業(yè)已付，銀行未付3.醫(yī)院編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，需核對哪些內(nèi)容？A.銀行對賬單B.企業(yè)日記賬C.支票存根D.轉(zhuǎn)賬憑證4.醫(yī)院銀行賬戶的內(nèi)部控制措施包括哪些？A.賬戶授權(quán)管理B.印鑒管理C.定期對賬D.違規(guī)處罰機制5.醫(yī)院辦理賬戶銷戶時，需注意哪些事項？A.清理賬戶余額B.交回賬戶印章C.辦理銷戶手續(xù)D.保留相關(guān)資料6.醫(yī)院銀行賬戶的日常管理中，以下哪些屬于重要工作？A.監(jiān)控賬戶交易B.處理異常情況C.編制調(diào)節(jié)表D.更新賬戶信息7.醫(yī)院銀行賬戶的印鑒管理中，以下哪些做法是合規(guī)的？A.印鑒與空白支票分開存放B.印鑒使用需雙人核對C.印鑒由專人保管D.印鑒可委托他人保管8.醫(yī)院編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，若發(fā)現(xiàn)銀行手續(xù)費未入賬，應(yīng)如何處理？A.向銀行查詢原因B.直接調(diào)整企業(yè)賬目C.記入其他應(yīng)收款D.忽略不計9.醫(yī)院銀行賬戶的內(nèi)部控制中，以下哪些屬于關(guān)鍵環(huán)節(jié)？A.賬戶授權(quán)管理B.定期對賬C.印鑒管理D.違規(guī)處罰機制10.醫(yī)院銀行賬戶的日常管理中，以下哪些屬于常見問題？A.賬戶余額不符B.未達賬項未處理C.印鑒丟失D.賬戶被凍結(jié)三、判斷題（每題2分，共20題）1.醫(yī)院銀行賬戶的日常管理中，賬戶余額不符屬于正常情況。（×）2.醫(yī)院編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，只需核對銀行對賬單即可。（×）3.醫(yī)院銀行賬戶的印鑒管理中，印鑒可委托他人保管。（×）4.醫(yī)院若需辦理賬戶銷戶，只需提交賬戶申請表即可。（×）5.醫(yī)院銀行賬戶的未達賬項必須及時處理。（√）6.醫(yī)院銀行賬戶的內(nèi)部控制中，賬戶授權(quán)管理是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（√）7.醫(yī)院編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，若發(fā)現(xiàn)銀行手續(xù)費未入賬，應(yīng)直接調(diào)整企業(yè)賬目。（×）8.醫(yī)院銀行賬戶的日常管理中，賬戶被凍結(jié)屬于常見問題。（√）9.醫(yī)院銀行賬戶的內(nèi)部控制中，違規(guī)處罰機制是重要措施。（√）10.醫(yī)院銀行賬戶的日常管理中，賬戶余額不符無需處理。（×）11.醫(yī)院編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，只需核對銀行和企業(yè)的賬目即可。（×）12.醫(yī)院銀行賬戶的印鑒管理中，印鑒與空白支票可一起存放。（×）13.醫(yī)院若需辦理賬戶銷戶，只需通知銀行即可。（×）14.醫(yī)院銀行賬戶的未達賬項可能包括銀行已收，企業(yè)未收。（√）15.醫(yī)院銀行賬戶的內(nèi)部控制中，定期對賬是重要環(huán)節(jié)。（√）16.醫(yī)院編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，若發(fā)現(xiàn)銀行手續(xù)費未入賬，應(yīng)向銀行查詢原因。（√）17.醫(yī)院銀行賬戶的日常管理中，賬戶被凍結(jié)屬于正常情況。（×）18.醫(yī)院銀行賬戶的內(nèi)部控制中，違規(guī)處罰機制是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（√）19.醫(yī)院銀行賬戶的日常管理中，賬戶余額不符無需處理。（×）20.醫(yī)院編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，只需核對銀行對賬單即可。（×）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述醫(yī)院銀行賬戶管理制度的主要內(nèi)容。2.簡述醫(yī)院編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的基本步驟。3.簡述醫(yī)院銀行賬戶的內(nèi)部控制措施。4.簡述醫(yī)院辦理賬戶銷戶的注意事項。5.簡述醫(yī)院銀行賬戶的日常管理要點。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某醫(yī)院收到銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：-銀行已收，企業(yè)未收：5萬元（社保基金）-銀行已付，企業(yè)未付：2萬元（采購款）-企業(yè)已收，銀行未收：3萬元（患者預付款）-企業(yè)已付，銀行未付：1萬元（水電費）請編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并說明調(diào)節(jié)過程。2.某醫(yī)院發(fā)現(xiàn)其銀行賬戶發(fā)生異常交易，賬戶被凍結(jié)。請分析可能的原因，并提出處理建議。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：醫(yī)院開戶只需滿足獨立法人資格和健全的財務(wù)管理制度，預算資金規(guī)模并非必要條件。2.D解析：賬戶名稱、結(jié)算方式變更或賬戶注銷均需及時辦理變更手續(xù)。3.D解析：企業(yè)已付，銀行已付不屬于未達賬項，雙方均已入賬。4.B解析：醫(yī)院應(yīng)在收到對賬單后2個工作日內(nèi)完成調(diào)節(jié)表編制。5.B解析：發(fā)現(xiàn)非正常交易應(yīng)立即向銀行報告并調(diào)查，而非凍結(jié)賬戶或忽略。6.D解析：以上均為內(nèi)部控制措施，包括授權(quán)管理、定期對賬和印鑒管理。7.D解析：銷戶需提交申請表、財務(wù)報表和上級批準文件。8.D解析：印鑒不可委托他人保管，需專人負責。9.B解析：應(yīng)向銀行查詢原因，確認是否入賬，而非直接調(diào)整企業(yè)賬目。10.D解析：以上均為日常管理的重要環(huán)節(jié)，需綜合處理。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：賬戶管理制度應(yīng)包括開設(shè)流程、使用權(quán)限、內(nèi)部控制和違規(guī)處理辦法。2.A、B、C、D解析：未達賬項包括銀行已收/付，企業(yè)未收/付的四種情況。3.A、B、C、D解析：調(diào)節(jié)表需核對銀行對賬單、企業(yè)日記賬、支票存根和轉(zhuǎn)賬憑證。4.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制包括賬戶授權(quán)、印鑒管理、定期對賬和違規(guī)處罰。5.A、B、C、D解析：銷戶需清理余額、交回印章、辦理手續(xù)并保留資料。6.A、B、C、D解析：日常管理包括監(jiān)控交易、處理異常、編制調(diào)節(jié)表和更新信息。7.A、B、C解析：印鑒應(yīng)與支票分開存放，使用需雙人核對，由專人保管，不可委托他人。8.A、B解析：應(yīng)向銀行查詢原因，或直接調(diào)整企業(yè)賬目（需確認原因）。9.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制包括賬戶授權(quán)、定期對賬、印鑒管理和違規(guī)處罰。10.A、B、C、D解析：常見問題包括余額不符、未達賬項未處理、印鑒丟失和賬戶被凍結(jié)。三、判斷題答案與解析1.×解析：賬戶余額不符需查明原因并處理，屬于異常情況。2.×解析：調(diào)節(jié)表需核對銀行和企業(yè)賬目，僅核對對賬單不夠。3.×解析：印鑒不可委托他人保管，需專人負責。4.×解析：銷戶需提交申請表、財務(wù)報表和上級批準文件。5.√解析：未達賬項需及時處理，確保賬實相符。6.√解析：賬戶授權(quán)管理是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。7.×解析：應(yīng)先向銀行查詢原因，確認是否入賬，而非直接調(diào)整。8.√解析：賬戶被凍結(jié)屬于常見問題，需及時處理。9.√解析：違規(guī)處罰機制是內(nèi)部控制的重要措施。10.×解析：賬戶余額不符需查明原因并處理，屬于異常情況。11.×解析：調(diào)節(jié)表需核對銀行和企業(yè)賬目，僅核對賬目不夠。12.×解析：印鑒應(yīng)與支票分開存放，不可一起存放。13.×解析：銷戶需提交申請表、財務(wù)報表和上級批準文件。14.√解析：未達賬項包括銀行已收，企業(yè)未收的情況。15.√解析：定期對賬是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。16.√解析：應(yīng)先向銀行查詢原因，確認是否入賬。17.×解析：賬戶被凍結(jié)屬于異常情況，需及時處理。18.√解析：違規(guī)處罰機制是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。19.×解析：賬戶余額不符需查明原因并處理，屬于異常情況。20.×解析：調(diào)節(jié)表需核對銀行和企業(yè)賬目，僅核對對賬單不夠。四、簡答題答案與解析1.醫(yī)院銀行賬戶管理制度的主要內(nèi)容醫(yī)院銀行賬戶管理制度主要包括賬戶開設(shè)、使用、變更、銷戶、印鑒管理、內(nèi)部控制、違規(guī)處理等方面。具體包括：-賬戶開設(shè)需符合法律法規(guī)，提供相關(guān)資質(zhì)證明；-賬戶使用需明確授權(quán)，限制使用范圍；-賬戶變更需及時辦理手續(xù)，確保信息準確；-賬戶銷戶需清理余額，交回印章，辦理手續(xù)；-印鑒管理需專人負責，分開存放，使用需雙人核對；-內(nèi)部控制需定期對賬，監(jiān)控交易，防范風險；-違規(guī)處理需明確處罰措施，確保制度執(zhí)行。2.醫(yī)院編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的基本步驟-收集資料：獲取銀行對賬單和企業(yè)日記賬；-核對賬目：逐筆核對銀行和企業(yè)賬目，找出未達賬項；-分析原因：對未達賬項進行分析，明確差異原因；-編制調(diào)節(jié)表：根據(jù)未達賬項調(diào)整雙方余額，確保一致；-審核確認：由專人審核調(diào)節(jié)表，確保無誤；-跟蹤處理：對未達賬項及時處理，確保賬實相符。3.醫(yī)院銀行賬戶的內(nèi)部控制措施-賬戶授權(quán)管理：明確賬戶使用權(quán)限，專人負責；-印鑒管理：印鑒與空白支票分開存放，使用需雙人核對；-定期對賬：定期核對銀行對賬單和企業(yè)賬目，確保一致；-交易監(jiān)控：監(jiān)控賬戶交易，防范異常情況；-違規(guī)處罰：明確違規(guī)處罰措施，確保制度執(zhí)行；-資料保存：妥善保存賬戶相關(guān)資料，便于查詢。4.醫(yī)院辦理賬戶銷戶的注意事項-清理賬戶余額：確保賬戶無欠款或存款；-交回賬戶印章：銷戶后需交回賬戶印章；-辦理銷戶手續(xù)：提交申請表、財務(wù)報表和上級批準文件；-保留相關(guān)資料：保留銷戶相關(guān)資料，便于查詢；-通知相關(guān)部門：通知財務(wù)、采購等部門，確保資金安全。5.醫(yī)院銀行賬戶的日常管理要點-監(jiān)控賬戶余額：定期檢查賬戶余額，確保資金安全；-處理未達賬項：及時處理未達賬項，確保賬實相符；-嚴格控制支票：規(guī)范支票使用，防范風險；-更新賬戶信息：及時更新賬戶信息，確保準確；-防范異常交易：監(jiān)控賬戶交易，防范異常情況；-培訓相關(guān)人員：定期培訓財務(wù)人員，提高業(yè)務(wù)能力。五、案例分析題答案與解析1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制-銀行已收，企業(yè)未收：5萬元（社保基金）→企業(yè)賬目需增加5萬元；-銀行已付，企業(yè)未付：2萬元（采購款）→企業(yè)賬目需減少2萬元；-企業(yè)已收，銀行未收：3萬元（患者預付款）→銀行賬目需增加3萬元；-企業(yè)已付，銀行未付：1萬元（水電費）→銀行賬目需增加1萬元。調(diào)節(jié)表編制|項目|金額（萬元）||--|-||銀行對賬單余額|100||加：企業(yè)未收|+5||減：企業(yè)未付|-2||調(diào)整后銀行余額|103||企業(yè)日記賬余額|97||加：銀行未收|+3||減：銀行未付|-1||調(diào)整后企業(yè)余額|103