2025年增值稅是試題及答案

一、單項選擇題1.2025年增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：A2.2025年增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.17%（已調(diào)整，2025年不存在此稅率）答案：A3.2025年提供交通運輸服務(wù)適用的增值稅稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：B4.2025年增值稅納稅人進口貨物，其增值稅的計稅依據(jù)是（）A.關(guān)稅完稅價格B.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅C.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅D.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅-消費稅答案：C5.2025年下列屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進貨物用于個人消費C.將購進貨物用于免征增值稅項目D.將購進貨物用于簡易計稅項目答案：A6.2025年增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.記賬聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.存根聯(lián)答案：D7.2025年增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%（已調(diào)整）答案：B8.2025年增值稅納稅期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.7日答案：D9.2025年納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個月內(nèi)不得再申請免稅。A.3B.6C.12D.36答案：D10.2025年下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法，錯誤的是（）A.固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.進口貨物，應(yīng)當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款答案：D二、多項選擇題1.2025年增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售不動產(chǎn)答案：ABCDE2.2025年下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備D.外國政府、國際組織無償援助項目在華采購物資E.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品答案：ABCDE3.2025年增值稅一般納稅人不得抵扣進項稅額的情形有（）A.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)B.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)D.國務(wù)院規(guī)定的其他項目E.購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)答案：ABCDE4.2025年增值稅專用發(fā)票開具要求包括（）A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具E.小規(guī)模納稅人也可自行開具增值稅專用發(fā)票答案：ABCD5.2025年下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月（含12個月）的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天E.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款且發(fā)出代銷貨物滿180天的當天答案：ABCD6.2025年增值稅小規(guī)模納稅人的標準為（）A.年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)征增值稅銷售額100萬元及以下E.年應(yīng)征增值稅銷售額300萬元及以下答案：ABC7.2025年增值稅一般納稅人的下列行為中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（）A.寄售商店代銷寄售物品B.典當業(yè)銷售死當物品C.銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D.銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）E.銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品答案：ABCDE8.2025年下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的有（）A.納稅人應(yīng)按月進行納稅申報B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C.納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款E.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報答案：BCDE9.2025年增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當理由的，或者有視同銷售行為而無銷售額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。核定方法包括（）A.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定B.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.按納稅人當月同類貨物的最高銷售價格確定E.按納稅人當月同類貨物的最低銷售價格確定答案：ABC10.2025年增值稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）A.免稅B.減稅C.即征即退D.先征后退E.先征后返答案：ABCDE三、判斷題1.2025年增值稅一般納稅人銷售貨物都適用13%的稅率。（）答案：錯誤2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤3.2025年增值稅納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）答案：錯誤4.2025年采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（）答案：錯誤5.202年增值稅納稅期限只能是1個月或者1個季度。（）答案：錯誤6.2年增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確7.2025年增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）答案：正確8.2025年納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤9.2025年增值稅納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。（）答案：正確10.2025年進口貨物的增值稅由海關(guān)代征。（）答案：正確四、簡答題1.簡述2025年增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。答案：2025年增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。2.2025年增值稅一般納稅人購進不動產(chǎn)，其進項稅額如何抵扣？答案：2025年增值稅一般納稅人購進不動產(chǎn)，其進項稅額分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣剩余的40%。3.2025年增值稅納稅申報需要報送哪些資料？答案：一般需報送增值稅納稅申報表及其附列資料，如《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）等。還可能包括其他相關(guān)資料，如稅控裝置的電子報稅資料、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的相關(guān)憑證等。4.2025年增值稅視同銷售行為有哪些？答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。五、討論題1.討論2025年增值稅改革對企業(yè)稅負和經(jīng)營的影響。答案：2025年增值稅改革可能通過調(diào)整稅率、優(yōu)化抵扣等政策，影響企業(yè)稅負。降低稅率可直接減少企業(yè)繳納稅額，增加現(xiàn)金流。優(yōu)化抵扣范圍和方式，能讓企業(yè)更多進項可抵，減輕稅負。這有利于企業(yè)降低成本，增強競爭力，促使企業(yè)更合理規(guī)劃經(jīng)營，加大研發(fā)等投入，拓展業(yè)務(wù)，推動產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟發(fā)展。2.分析2025年增值稅稅收優(yōu)惠政策對特定行業(yè)的扶持作用。答案：2025年增值稅稅收優(yōu)惠政策對特定行業(yè)有重要扶持作用。如對農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)免稅，保障農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)穩(wěn)定，降低農(nóng)產(chǎn)品流通成本。對小微企業(yè)的優(yōu)惠，助力其發(fā)展壯大，增加就業(yè)。對高新技術(shù)行業(yè)，優(yōu)惠政策能減輕負擔，鼓勵創(chuàng)新研發(fā)，推動行業(yè)技術(shù)進步，提升我國在全球科技領(lǐng)域競爭力。3.探討2025年增值稅納稅申報流程簡化的意義和影響。答案：2025年增值稅納稅申報流程簡化意義重大。能減少企業(yè)辦稅時間和成本，提高辦稅效率，讓企業(yè)有更多精力投入經(jīng)營。降低稅務(wù)機關(guān)征管成本，提