中小型企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及解決措施摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，對(duì)未來(lái)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重大影響。許多中小企業(yè)以較高的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率出現(xiàn)在市場(chǎng)上。為了在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題就不容忽視。我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題并不感興趣，然而內(nèi)部控制問(wèn)題是一個(gè)企業(yè)能夠穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分之一。本文試圖通過(guò)分析中小企業(yè)面臨的內(nèi)部控制失效問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決方案，以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。Abstract:WiththerapiddevelopmentofChina'seconomy,smallandmedium-sizedenterprisesplayanimportantroleinChina'seconomicdevelopmentandhaveasignificantimpactonthefuturedevelopmentofthemarketeconomy.Manysmallandmedium-sizedenterprisesappearinthemarketwithhigheconomicgrowthrate.Inordertodevelopcontinuouslyandsteadilyinthecompetitivemarket,theinternalcontrolofenterprisesshouldnotbeignored.Mostofthemanagersofsmallandmedium-sizedenterprisesinChinaarenotinterestedintheinternalcontrolproblem,buttheinternalcontrolproblemisoneoftheimportantcomponentsofthestabledevelopmentofanenterprise.Thispaperattemptstoanalyzetheinternalcontrolproblemsfacedbysmallandmedium-sizedenterprises,andputforwardcorrespondingsolutionstopromotethedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises.關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；措施Keywords:smallandmedium-sizedenterprises;internalcontrols;problem;Measures江蘇商貿(mào)職業(yè)學(xué)院2019屆高職生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）目錄一、企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)概念 1（一）內(nèi)部控制的含義 1（二）內(nèi)部控制的五大要素 1二、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與危害 2（一）企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 2（二）企業(yè)內(nèi)部控制失效的危害 3三、企業(yè)內(nèi)部控制的影響因素 4（一）內(nèi)部因素 41.相關(guān)制度不健全 42.監(jiān)督管理力度不夠 4（二）外部因素 41.在公司治理結(jié)構(gòu)方面有缺陷 42.會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德不高 43.經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，尤其是過(guò)于重視短期利益 44.企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)不合理 5四、企業(yè)內(nèi)部控制的治理對(duì)策 5(一）創(chuàng)立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 51.提高管理層內(nèi)部控制觀念 52.企業(yè)內(nèi)部建立健全的內(nèi)部控制管理制度 53.建立完善的內(nèi)部監(jiān)督制度 5（二）提高企業(yè)人員素質(zhì) 5外部監(jiān)督增強(qiáng)對(duì)于中小型企業(yè)的重視程度 6結(jié)論 7參考文獻(xiàn) 8致謝 9 中小型企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題及解決措施一、企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)概念（一）內(nèi)部控制的含義（二）內(nèi)部控制的五大要素二、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與危害（一）內(nèi)部控制的現(xiàn)狀（二）內(nèi)部控制失效的危害1.會(huì)計(jì)信息失真內(nèi)部控制在中小型企業(yè)管理層眼中，其最大的作用就是能夠有效的確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，然而一旦內(nèi)部控制失效，企業(yè)會(huì)由于會(huì)計(jì)工作混亂，核算制度過(guò)程其真實(shí)有效性會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可避免的損失。2.費(fèi)用支出失控，潛在損失上升企業(yè)內(nèi)部控制失效的原因沒(méi)有能夠進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)與信息和溝通。在些環(huán)節(jié)沒(méi)有能夠做到有效的控制，企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有能夠費(fèi)用降到最低，內(nèi)部控制失效則表明沒(méi)有人或部門能對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)行監(jiān)督，由于人員混雜，無(wú)法保證不產(chǎn)生一些沒(méi)有必要的費(fèi)用與支出。當(dāng)企業(yè)沒(méi)有能夠進(jìn)行有效的等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)在未來(lái)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法作出及時(shí)減少損失的措施，導(dǎo)致企業(yè)潛在的損失上升。3.違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生企業(yè)內(nèi)控失敗，意味著企業(yè)內(nèi)審部門失效，無(wú)法對(duì)企業(yè)多個(gè)部門進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門如同虛設(shè)。在中小型企業(yè)中，管理權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)絕大部分都是掌握在相同的人手中，內(nèi)部審計(jì)部門人員為了保證自己的工作，不得不聽(tīng)從管理層的命令，同時(shí)也存在內(nèi)部審計(jì)人員因職位便利而借機(jī)為自己謀求私利。所以，控制內(nèi)部的失敗往往會(huì)導(dǎo)致違反法律和紀(jì)律的后果。三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的影響因素（一）外部因素1.內(nèi)部控制客觀環(huán)境不成熟2.監(jiān)督管理力度不夠（二）內(nèi)部因素1.在公司治理結(jié)構(gòu)方面有缺陷2.會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德不高四、內(nèi)部控制失效的治理對(duì)策(一）創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)1.提高企業(yè)管理層的內(nèi)部控制觀念中小型企業(yè)管理層應(yīng)該對(duì)于內(nèi)部控制有一個(gè)清晰，全面的認(rèn)知，從整體和高度上充分了解內(nèi)部控制管理對(duì)于企業(yè)的重要性。企業(yè)管理層要充分給予內(nèi)部控制管理部門的監(jiān)督權(quán)限，做到對(duì)于內(nèi)部控制管理的宣傳與積極的表率作用；嚴(yán)格按照國(guó)家出臺(tái)的內(nèi)部控制制度的要求，尤其是在訂立合同，預(yù)算資金等大型的有關(guān)于企業(yè)未來(lái)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上，只有這樣做，我國(guó)中小型企業(yè)才可以取得進(jìn)一步的發(fā)展。2.企業(yè)內(nèi)部建立健全的內(nèi)部控制管理制度中小企業(yè)處于不斷變化發(fā)展階段，企業(yè)要建立和改善內(nèi)部控制管理體系。中小企業(yè)的日?；顒?dòng)中最難的問(wèn)題是資金籌措活動(dòng)。因此，如何更有效地解決企業(yè)的資本問(wèn)題，解決企業(yè)面臨的資本風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)重要的問(wèn)題。需要建立和改善企業(yè)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，使內(nèi)控管理人員在開(kāi)展工作時(shí)有依據(jù)。3.建立完善的內(nèi)部監(jiān)督制度當(dāng)企業(yè)的日常管理出現(xiàn)了運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不回避、不逃避責(zé)任，將出現(xiàn)的問(wèn)題一一列明，讓加強(qiáng)內(nèi)部控制管理成為常態(tài)，讓企業(yè)管理層了解問(wèn)題所在，拿出真正有效的方案去解決企業(yè)的問(wèn)題。成立專門的獎(jiǎng)懲制度，形成事前預(yù)測(cè)，事中執(zhí)行，事后監(jiān)督，獎(jiǎng)勵(lì)與考核于一體的管理制度。（二）提高企業(yè)人員素質(zhì)1(三）外部監(jiān)督增強(qiáng)對(duì)于中小型企業(yè)的重視程度1.強(qiáng)化外部監(jiān)督加強(qiáng)企業(yè)外部監(jiān)督更有利于建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系。各部門分工，特別針對(duì)于財(cái)政，審計(jì)，稅務(wù)等職位；建立崗位責(zé)任制；加強(qiáng)各部門之間的信息溝通。.結(jié)論我國(guó)中小型企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模小，技術(shù)成本低，管理層認(rèn)為不需要建立完善、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，不利于長(zhǎng)久發(fā)展。中小企業(yè)要注意內(nèi)部控制，建立和改善內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督體系。同時(shí)，為了建立一個(gè)培訓(xùn)系統(tǒng)和提高員工的質(zhì)量。企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)也不是只企業(yè)內(nèi)部自身努力，也需要外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)重視，加強(qiáng)監(jiān)督，才能使我國(guó)中小型企業(yè)能夠長(zhǎng)久的發(fā)展。中小企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制制度和內(nèi)部監(jiān)督制度。同時(shí)，為建立員工培訓(xùn)體系，提高員工素質(zhì)。參考文獻(xiàn)何恩偉.分析中小型私營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與解決方案[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2019(31):45-46.張曉晨.淺析中小型企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2018(30):17-18.高小凡.我國(guó)中小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在問(wèn)題及對(duì)策[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2017(11):149-151.漆虹.關(guān)于完善中小型企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J].中國(guó)商論,2020(01):124-125.王存?zhèn)?論中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷與對(duì)策分析[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2019(06):236-237.胡昕燁.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制研究[C].中國(guó)教育發(fā)展戰(zhàn)略學(xué)會(huì)教育教學(xué)創(chuàng)新專業(yè)委員會(huì).2019全國(guó)教育教學(xué)創(chuàng)新與發(fā)展高端論壇論文集（卷六）.中國(guó)教育發(fā)展戰(zhàn)略學(xué)會(huì)教育教學(xué)創(chuàng)新專業(yè)委員會(huì):中國(guó)教育發(fā)展戰(zhàn)略學(xué)會(huì)教育教學(xué)創(chuàng)新專業(yè)委員會(huì),2019:10-12.康科鋒.中小型企業(yè)內(nèi)部控制管理存在風(fēng)險(xiǎn)及解決措施[J].西部財(cái)會(huì),2019(01):56-5劉博明.中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及其對(duì)策