注冊會計師《稅法》試卷及答案三

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，下列哪項不屬于稅前扣除項目？()A.工資薪金支出B.利息支出C.稅收滯納金D.業(yè)務(wù)招待費2.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪項符合增值稅免稅政策？()A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品C.銷售自產(chǎn)的建筑材料D.銷售自產(chǎn)的化工產(chǎn)品3.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每半年申報一次B.每季度申報一次C.每月申報一次D.每年申報一次4.個人所得稅的稅率，下列哪項表述正確？()A.稅率分為15%、20%、25%、30%、35%、45%六個檔次B.稅率分為10%、20%、25%、30%、35%、45%六個檔次C.稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%六個檔次D.稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%六個檔次5.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是下列哪項？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.稅前扣除后的收入D.稅后利潤7.增值稅一般納稅人，下列哪項行為應(yīng)視同銷售貨物？()A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于職工福利C.將自產(chǎn)貨物用于對外投資D.將外購貨物用于對外投資8.下列哪項不屬于增值稅的扣稅憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.國稅機關(guān)開具的證明D.出口貨物報關(guān)單9.企業(yè)所得稅的虧損，下列哪項表述正確？()A.虧損可以無限期彌補B.虧損可以在5年內(nèi)彌補C.虧損可以在8年內(nèi)彌補D.虧損可以在10年內(nèi)彌補二、多選題(共5題)10.下列哪些收入屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)11.企業(yè)所得稅的下列哪些費用可以在稅前扣除？()A.工資薪金支出B.利息支出C.業(yè)務(wù)招待費D.捐贈支出E.財產(chǎn)保險費12.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受稅收減免政策？()A.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營B.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的投資經(jīng)營C.納稅人發(fā)生年度虧損的D.在西部地區(qū)設(shè)立的符合條件的企業(yè)E.從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項目的投資經(jīng)營13.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？()A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外投資C.將外購貨物用于對外投資D.將外購貨物用于職工福利E.將外購貨物用于非應(yīng)稅項目14.企業(yè)所得稅的下列哪些支出不得在稅前扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).罰款、罰金、滯納金C.非廣告性贊助支出D.稅前扣除的捐贈支出E.非公益救濟性捐贈支出三、填空題(共5題)15.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，應(yīng)當(dāng)申請認定為______。16.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額的計算公式為：______。17.個人所得稅的稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為______個檔次。18.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具______，并在增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額。19.企業(yè)所得稅的虧損，可以在______年內(nèi)彌補。四、判斷題(共5題)20.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以自行開具增值稅普通發(fā)票，但不能開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的虧損，可以在無限期內(nèi)彌補。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的起征點在各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市可以有所不同。()A.正確B.錯誤23.增值稅納稅人購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以在當(dāng)期一次性扣除。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？請簡要說明其適用范圍。26.問：企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在稅前扣除？請列舉并說明。27.問：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？請簡要說明。28.問：增值稅專用發(fā)票的管理和使用有哪些規(guī)定？請列舉并簡要說明。29.問：企業(yè)所得稅的虧損彌補有哪些具體規(guī)定？請詳細說明。

注冊會計師《稅法》試卷及答案三一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】稅收滯納金屬于企業(yè)應(yīng)繳納的稅款，不得在稅前扣除。2.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。4.【答案】B【解析】個人所得稅的稅率分為10%、20%、25%、30%、35%、45%六個檔次。5.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。6.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。7.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》，將自產(chǎn)貨物用于對外投資應(yīng)視同銷售貨物。8.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和出口貨物報關(guān)單均屬于增值稅的扣稅憑證，而國稅機關(guān)開具的證明不屬于扣稅憑證。9.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在8年內(nèi)彌補，彌補期限自虧損年度的下一年度起計算。二、多選題(共5題)10.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。11.【答案】ABDE【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除費用包括工資薪金支出、利息支出、捐贈支出和財產(chǎn)保險費。業(yè)務(wù)招待費有扣除限額，超出限額的部分不得扣除。12.【答案】ABDE【解析】企業(yè)可以享受稅收減免政策的情況包括：從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的投資經(jīng)營、在西部地區(qū)設(shè)立的符合條件的企業(yè)、從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項目的投資經(jīng)營。納稅人發(fā)生年度虧損不在減免范圍內(nèi)。13.【答案】AB【解析】增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于對外投資和將自產(chǎn)貨物用于集體福利。將外購貨物用于對外投資、用于職工福利或用于非應(yīng)稅項目不屬于視同銷售行為。14.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的支出包括稅收滯納金、罰款、罰金、滯納金、非廣告性贊助支出和非公益救濟性捐贈支出。稅前扣除的捐贈支出是可以稅前扣除的。三、填空題(共5題)15.【答案】一般納稅人【解析】一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他單位，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機關(guān)申請認定為一般納稅人。16.【答案】應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-稅前扣除項目-允許彌補的以前年度虧損【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，其計算公式如上所述，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。17.【答案】七個【解析】個人所得稅的稅率分為七個檔次，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。18.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票上注明增值稅額，以作為購買方進行進項稅額抵扣的依據(jù)。19.【答案】八【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在8年內(nèi)彌補，彌補期限自虧損年度的下一年度起計算，連續(xù)彌補期限最長不得超過5年。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，但不能自行開具增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機關(guān)申請代開。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在8年內(nèi)彌補，彌補期限自虧損年度的下一年度起計算，連續(xù)彌補期限最長不得超過5年。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是一致的，但在各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市的具體實施可能有所不同。23.【答案】錯誤【解析】增值稅納稅人購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額不能在當(dāng)期一次性扣除，而是根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命分期扣除。24.【答案】正確【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分則不得扣除。五、簡答題(共5題)25.【答案】簡易計稅方法是指增值稅一般納稅人按照一定的征收率計算應(yīng)納稅額，而不是按照進項稅額與銷項稅額的差額計算。簡易計稅方法適用于特定的小規(guī)模納稅人以及一般納稅人中銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品等行為。【解析】簡易計稅方法簡化了納稅人的稅務(wù)核算，減輕了納稅人的負擔(dān)，特別適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。26.【答案】企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出、利息支出、租金支出、折舊費用、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出，以及法律法規(guī)規(guī)定的其他可以在稅前扣除的支出，均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅前扣除項目較為廣泛，主要包括企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的合理支出，旨在確保企業(yè)所得的公平性和合理性。27.【答案】個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為七個檔次，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。這種累進稅率結(jié)構(gòu)體現(xiàn)了稅收的公平原則，即收入越高，稅率越高?！窘馕觥總€人所得稅的累進稅率結(jié)構(gòu)旨在調(diào)節(jié)收入分配，增加稅收的公平性，對于高收入者征收更高的稅率，以實現(xiàn)社會財富的再分配。28.【答案】增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)定包括：專用發(fā)票只能由一般納稅人開具；開具專用發(fā)票時，必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫；專用發(fā)票開具后，不得擅自更改；專用發(fā)票的保管和使用要符合稅務(wù)規(guī)定等