2023年稅務(wù)師之稅法一能力提升試卷A卷附答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度結(jié)束后15日內(nèi)B.每年度結(jié)束后15日內(nèi)C.每季度結(jié)束后30日內(nèi)D.每年度結(jié)束后30日內(nèi)2.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法嗎？()A.可以B.不可以C.在特定條件下可以D.必須選擇簡易計稅方法3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是什么？()A.房產(chǎn)的原值B.房產(chǎn)的評估價值C.房產(chǎn)的購置價值D.房產(chǎn)的市值5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是如何確定的？()A.按照土地用途確定B.按照土地等級確定C.按照土地位置確定D.按照土地所有者確定6.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.養(yǎng)老保險金所得7.資源稅的納稅人是哪些？()A.資源開采者B.資源銷售者C.資源加工者D.資源使用者8.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是何時？()A.環(huán)境污染行為發(fā)生時B.環(huán)境污染行為停止時C.環(huán)境污染行為被發(fā)現(xiàn)時D.環(huán)境污染行為舉報時9.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是何時？()A.合同簽訂時B.合同生效時C.合同履行完畢時D.合同變更時二、多選題(共5題)10.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：()A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人實行增值稅一般計稅方法C.小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都適用相同的稅率11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，正確的有：()A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.企業(yè)研發(fā)費用可以加計扣除C.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備可以享受加速折舊政策D.企業(yè)對外投資可以享受稅收豁免12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，正確的有：()A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前不征收房產(chǎn)稅B.企業(yè)擁有的自用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅C.個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個人出租的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，正確的有：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積B.土地面積的計算以平方米為單位C.土地等級的劃分由省級人民政府確定D.土地面積的計算以畝為單位14.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的有：()A.個人所得稅采用代扣代繳和自行申報兩種方式B.單位和個人都有代扣代繳個人所得稅的義務(wù)C.納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按次申報繳納個人所得稅D.納稅人可以申請延期繳納個人所得稅三、填空題(共5題)15.增值稅的稅率分為三種，分別是基本稅率、低稅率和______。16.企業(yè)所得稅的納稅期限為自年度終了之日起______內(nèi)申報納稅。17.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和______稅率兩種。18.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的______價值。19.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地的______確定的。四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后5個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的工資薪金所得每月扣除5000元的基本費用。()A.正確B.錯誤23.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房。()A.正確B.錯誤24.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際用途。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。26.如何計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？27.簡述房產(chǎn)稅的征收原則。28.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。29.簡述資源稅的征收范圍。

2023年稅務(wù)師之稅法一能力提升試卷A卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是每個季度結(jié)束后15日內(nèi)。2.【答案】C【解析】增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但需要滿足一定條件。3.【答案】D【解析】出口貨物實行零稅率，但不屬于增值稅的征稅范圍。4.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。5.【答案】B【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是按照土地等級確定的。6.【答案】D【解析】養(yǎng)老保險金所得屬于免稅所得，不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。7.【答案】A【解析】資源稅的納稅人是資源開采者。8.【答案】A【解析】環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是環(huán)境污染行為發(fā)生時。9.【答案】A【解析】印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是合同簽訂時。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實行增值稅一般計稅方法，小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能不同。11.【答案】ABC【解析】高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，企業(yè)研發(fā)費用可以加計扣除，企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備可以享受加速折舊政策，這些均屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。12.【答案】BCD【解析】企業(yè)擁有的自用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅，個人出租的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅，而房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前不征收房產(chǎn)稅，個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。13.【答案】ABC【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，以平方米為單位計算，土地等級的劃分由省級人民政府確定。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅采用代扣代繳和自行申報兩種方式，單位和個人都有代扣代繳個人所得稅的義務(wù)，納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按次申報繳納個人所得稅，同時納稅人可以申請延期繳納個人所得稅。三、填空題(共5題)15.【答案】零稅率【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)。16.【答案】5個月【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為自年度終了之日起5個月內(nèi)申報納稅，這是企業(yè)所得稅的常規(guī)申報期限。17.【答案】比例【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，其中比例稅率適用于特定類型的收入。18.【答案】評估【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，這是確定房產(chǎn)稅稅額的基礎(chǔ)。19.【答案】等級【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地的等級確定的，不同等級的土地適用不同的稅率。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人確實可以根據(jù)自己的實際情況選擇簡易計稅方法，但小規(guī)模納稅人必須采用簡易計稅方法。21.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的虧損可以在以后5個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，這是虧損彌補的基本規(guī)定。22.【答案】正確【解析】個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得每月扣除5000元的基本費用，這是計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)。23.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍不僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房，還包括個人和企業(yè)擁有的各類房產(chǎn)。24.【答案】錯誤【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積和稅率，而不是土地的實際用途。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：

1.納稅申報方式不同，一般納稅人按月或按季申報，小規(guī)模納稅人實行簡易申報；

2.稅率不同，一般納稅人按照規(guī)定的稅率計算，小規(guī)模納稅人一般按照3%或5%的征收率計算；

3.計稅方法不同，一般納稅人實行增值稅一般計稅方法，小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法；

4.進(jìn)項稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別主要體現(xiàn)在納稅申報、稅率、計稅方法和進(jìn)項稅額抵扣等方面。26.【答案】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=工資、薪金所得-五險一金-贍養(yǎng)老人、子女教育等專項扣除-起征點。

其中，五險一金包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險?！窘馕觥總€人所得稅的應(yīng)納稅所得額是通過從工資、薪金所得中扣除五險一金、專項扣除和起征點來計算的。27.【答案】房產(chǎn)稅的征收原則主要包括：

1.依法征稅原則，即依照房產(chǎn)稅法律法規(guī)征收；

2.公平稅負(fù)原則，即對同類房產(chǎn)實行統(tǒng)一的稅率；

3.按期納稅原則，即納稅人應(yīng)當(dāng)按期繳納房產(chǎn)稅；

4.計稅依據(jù)合理原則，即以房產(chǎn)的評估價值作為計稅依據(jù)?！窘馕觥糠慨a(chǎn)稅的征收原則包括依法征稅、公平稅負(fù)、按期納稅和計稅依據(jù)合理等方面，以確保房產(chǎn)稅的征收公正、合理。28.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：

1.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，包括降低稅率、加計扣除等；

2.研發(fā)費用加計扣除政策；

3.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備加速折舊政策；

4.企業(yè)對外投資稅收豁免政策等?！窘馕觥科髽I(yè)所得