2025年稅務(wù)師考試《稅法一》沖刺押題試卷及答案解析

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)取得政府補(bǔ)助用于購建固定資產(chǎn)的，應(yīng)如何處理？()A.直接計入當(dāng)期損益B.作為遞延收益，分期計入損益C.直接計入固定資產(chǎn)成本D.作為資本公積2.增值稅一般納稅人在進(jìn)項稅額中不得抵扣的是哪一項？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買小汽車支付的增值稅D.購買自用設(shè)備的增值稅3.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的？()A.自公歷1月1日起至12月31日止B.自企業(yè)成立之日起至企業(yè)清算之日止C.自企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起至企業(yè)清算之日止D.自企業(yè)取得收入之日起至企業(yè)清算之日止4.下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出租動產(chǎn)5.企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量原因發(fā)生的退貨，應(yīng)如何處理增值稅銷項稅額？()A.直接沖減當(dāng)期銷項稅額B.重新開具增值稅專用發(fā)票，并沖減當(dāng)期銷項稅額C.無需處理，待收到退貨時再沖減銷項稅額D.無法沖減銷項稅額，需補(bǔ)繳稅款6.企業(yè)對外投資取得的股息紅利收入，是否需要繳納企業(yè)所得稅？()A.需要繳納企業(yè)所得稅B.不需要繳納企業(yè)所得稅C.根據(jù)具體投資情況確定D.僅在分配時繳納7.下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.營業(yè)利潤D.所得額9.增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%10.企業(yè)所得稅的納稅地點是如何規(guī)定的？()A.在企業(yè)所在地繳納B.在企業(yè)注冊地繳納C.在企業(yè)實際經(jīng)營地繳納D.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出租動產(chǎn)E.出租不動產(chǎn)12.企業(yè)所得稅計算時，下列哪些費用可以在稅前扣除？()A.企業(yè)的工資薪金支出B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出C.購買無形資產(chǎn)的支出D.招聘發(fā)生的費用E.財產(chǎn)保險費13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.政府補(bǔ)助收入B.股息紅利收入C.利息收入D.投資收益E.捐贈收入14.增值稅一般納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？()A.小規(guī)模納稅人免稅政策B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.復(fù)合計稅方法D.增值稅抵扣E.稅收返還15.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？()A.新辦企業(yè)從事國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)B.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的專用設(shè)備D.企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門捐贈的資金E.企業(yè)投資于符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+調(diào)整項目-免稅收入-減計收入。17.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，其增值稅稅率分為13%、9%和6%三個檔次。18.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。19.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付的增值稅，可以抵扣其銷項稅額，但必須取得合法的增值稅專用發(fā)票或其他合法的扣稅憑證。20.企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定執(zhí)行，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人購入固定資產(chǎn)支付的增值稅，可以抵扣進(jìn)項稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度是自企業(yè)成立之日起計算。()A.正確B.錯誤23.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)，但不包括出租動產(chǎn)。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)的利息收入。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一定額度內(nèi)免征企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。27.企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項？28.什么是增值稅的簡易計稅方法？適用于哪些情況？29.企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入？30.增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，如何計算進(jìn)項稅額？

2025年稅務(wù)師考試《稅法一》沖刺押題試卷及答案解析一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)會計準(zhǔn)則，企業(yè)取得政府補(bǔ)助用于購建固定資產(chǎn)的，應(yīng)作為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時起，按合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。2.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人購買小汽車支付的增值稅不能抵扣，因為小汽車屬于非生產(chǎn)經(jīng)營用資產(chǎn)。3.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為自公歷1月1日起至12月31日止。4.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)，但不包括出租動產(chǎn)。5.【答案】A【解析】企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量原因發(fā)生的退貨，可以直接沖減當(dāng)期銷項稅額。6.【答案】B【解析】企業(yè)對外投資取得的股息紅利收入，屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。7.【答案】D【解析】政府補(bǔ)助收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不屬于應(yīng)稅收入。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是所得額，即企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。9.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%。10.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地，即企業(yè)所在地。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅一般納稅人的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。出租動產(chǎn)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。12.【答案】ADE【解析】在企業(yè)所得稅計算時，企業(yè)的工資薪金支出、招聘發(fā)生的費用和財產(chǎn)保險費可以在稅前扣除。購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出不能在稅前直接扣除，而是通過折舊或攤銷方式分?jǐn)偂?3.【答案】ABE【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括政府補(bǔ)助收入、股息紅利收入和捐贈收入。利息收入和投資收益屬于應(yīng)稅收入，需要在計算應(yīng)納稅所得額時計入。14.【答案】BDE【解析】增值稅一般納稅人可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、稅收返還政策以及增值稅抵扣政策。小規(guī)模納稅人免稅政策和復(fù)合計稅方法不適用于一般納稅人。15.【答案】ABE【解析】企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括新辦企業(yè)從事國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)、企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門捐贈的資金。企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的專用設(shè)備和投資于符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目享受的是稅收抵免，而非減半征收。三、填空題(共5題)16.【答案】會計利潤+調(diào)整項目-免稅收入-減計收入【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是根據(jù)會計利潤進(jìn)行調(diào)整后得出的應(yīng)納稅所得額，其中調(diào)整項目包括稅法與會計準(zhǔn)則差異的調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策等。17.【答案】13%、9%和6%【解析】增值稅稅率根據(jù)不同貨物和服務(wù)的類型有所不同，其中基本稅率是13%，適用于大多數(shù)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的行為。18.【答案】1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度【解析】增值稅的納稅期限可以由納稅人根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小和實際情況自行選擇，上述列舉的是常見的納稅期限。19.【答案】合法的增值稅專用發(fā)票或其他合法的扣稅憑證【解析】增值稅的抵扣必須基于合法的扣稅憑證，專用發(fā)票是主要的扣稅憑證，其他合法憑證包括海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等。20.【答案】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》【解析】企業(yè)所得稅的征收管理依據(jù)的是國家制定的相關(guān)法律法規(guī)，主要包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購入固定資產(chǎn)支付的增值稅，可以作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，因為固定資產(chǎn)是用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是自公歷1月1日起至12月31日止，而不是自企業(yè)成立之日起計算。23.【答案】正確【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)，但不包括出租動產(chǎn)。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括政府補(bǔ)助、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，但不包括企業(yè)的利息收入。25.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一定額度內(nèi)（不超過500萬元的部分）可以免征企業(yè)所得稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：1）增值稅稅率不同，一般納稅人適用多個稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法；2）進(jìn)項稅額抵扣政策不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣；3）納稅申報期限不同，一般納稅人可以選擇按月或按季度申報，小規(guī)模納稅人通常按月申報；4）發(fā)票管理不同，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票。【解析】了解增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別，有助于正確處理稅務(wù)事務(wù)和享受稅收優(yōu)惠政策。27.【答案】企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)注意以下事項：1）準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額，確保各項收入和費用符合稅法規(guī)定；2）按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除，不得多扣或少扣；3）準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報的準(zhǔn)確性；4）及時繳納應(yīng)繳稅款，避免產(chǎn)生滯納金；5）妥善保管稅務(wù)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅匯算清繳是年度稅務(wù)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，注意上述事項有助于確保企業(yè)合規(guī)納稅。28.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的方法。適用于以下情況：1）小規(guī)模納稅人；2）特定的一般納稅人，如月銷售額不超過10萬元（按季30萬元）的納稅人；3）特定行業(yè)，如建筑業(yè)、住宿業(yè)、餐飲業(yè)等?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕思{稅程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，適用于符合條件的納稅人。29.【答案】企業(yè)所得稅中，屬于免稅收入的包括：1）國債利息收入；2）符