經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試2025年中級(jí)財(cái)政稅收試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共60分。下列每題均有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的選項(xiàng)字母填寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。）1.中央政府直接掌握的、可以靈活運(yùn)用以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)政手段是？A.財(cái)政收入B.財(cái)政支出C.財(cái)政政策D.財(cái)政平衡2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是？A.3%B.6%C.9%D.13%3.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是？A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.納稅調(diào)整增加額D.免稅收入4.個(gè)人所得稅的稅率形式是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.統(tǒng)一稅率5.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.財(cái)產(chǎn)稅6.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)方法中，主要用于分析財(cái)政支出項(xiàng)目對(duì)社會(huì)資源配置影響的是？A.成本效益分析法B.社會(huì)效益分析法C.投入產(chǎn)出分析法D.效率效益分析法7.稅收的強(qiáng)制性是指？A.稅收征收必須依法進(jìn)行B.納稅人必須按時(shí)足額繳納稅款C.稅收負(fù)擔(dān)必須公平合理D.稅收制度必須科學(xué)規(guī)范8.增值稅的計(jì)算方法中，適用于小規(guī)模納稅人的是？A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.組成計(jì)稅價(jià)格法D.稅額扣除法9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，適用于高新技術(shù)企業(yè)的是？A.稅率優(yōu)惠B.加計(jì)扣除C.稅前扣除D.出口退稅10.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目不包括？A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.子女教育支出11.財(cái)政收入的構(gòu)成中，主要來(lái)源于國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)的是？A.稅收收入B.非稅收入C.財(cái)政補(bǔ)貼收入D.債務(wù)收入12.稅收征收管理中的稅務(wù)登記制度是指？A.納稅人辦理開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記B.納稅人辦理納稅申報(bào)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查13.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)C.金融保險(xiǎn)服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)14.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列項(xiàng)目不能稅前扣除的是？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益15.個(gè)人所得稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，最低為？A.1日B.3日C.5日D.10日16.財(cái)政政策的目標(biāo)不包括？A.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B.充分就業(yè)C.國(guó)際收支平衡D.環(huán)境保護(hù)17.稅收的分類(lèi)中，按照計(jì)稅依據(jù)的不同，可以分為？A.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅B.中央稅、地方稅、中央地方共享稅C.從價(jià)稅、從量稅D.間接稅、直接稅18.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指？A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅B.納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)所收取的增值稅C.納稅人應(yīng)繳納的增值稅D.納稅人已繳納的增值稅19.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，適用于小型微利企業(yè)的是？A.稅率優(yōu)惠B.加計(jì)扣除C.稅前扣除D.出口退稅20.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，需要提供相關(guān)證明材料的是？A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.子女教育支出21.財(cái)政支出的效益評(píng)價(jià)中，常用的指標(biāo)不包括？A.投資回報(bào)率B.內(nèi)部收益率C.社會(huì)效益D.成本費(fèi)用22.稅收的公平原則是指？A.稅收負(fù)擔(dān)必須公平合理B.稅收征收必須依法進(jìn)行C.稅收制度必須科學(xué)規(guī)范D.稅收政策必須積極有效23.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，一般以收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天為起訖時(shí)間，適用于？A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物B.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物C.采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物D.采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物24.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列項(xiàng)目可以稅前扣除的是？A.資本性支出B.違法經(jīng)營(yíng)罰款C.職工福利費(fèi)支出D.向關(guān)聯(lián)方支付的不合理費(fèi)用25.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括？A.線(xiàn)上申報(bào)B.線(xiàn)下申報(bào)C.寄送申報(bào)D.以上都是26.財(cái)政政策的工具主要包括？A.政府支出B.稅收C.政府債務(wù)D.以上都是27.稅收的分類(lèi)中，按照稅收負(fù)擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁，可以分為？A.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅B.中央稅、地方稅、中央地方共享稅C.間接稅、直接稅D.從價(jià)稅、從量稅28.增值稅的混業(yè)經(jīng)營(yíng)是指？A.納稅人同時(shí)經(jīng)營(yíng)不同稅率的貨物或服務(wù)B.納稅人同時(shí)經(jīng)營(yíng)增值稅應(yīng)稅行為和非應(yīng)稅行為C.納稅人同時(shí)經(jīng)營(yíng)不同類(lèi)型的增值稅應(yīng)稅行為D.納稅人同時(shí)經(jīng)營(yíng)不同類(lèi)型的增值稅非應(yīng)稅行為29.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，適用于環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目的投資的是？A.稅率優(yōu)惠B.加計(jì)扣除C.稅前扣除D.出口退稅30.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，標(biāo)準(zhǔn)固定的是？A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.子女教育支出31.財(cái)政支出的效益評(píng)價(jià)中，靜態(tài)評(píng)價(jià)方法是指？A.不考慮資金時(shí)間價(jià)值B.考慮資金時(shí)間價(jià)值C.只考慮經(jīng)濟(jì)效益D.只考慮社會(huì)效益32.稅收的效率原則是指？A.稅收征收必須依法進(jìn)行B.稅收制度必須科學(xué)規(guī)范C.稅收政策必須積極有效D.稅收負(fù)擔(dān)必須公平合理33.增值稅的視同銷(xiāo)售行為是指？A.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)B.納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D.納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或者投資者34.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列項(xiàng)目不能稅前扣除的是？A.廣告費(fèi)支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.資本性支出D.向非關(guān)聯(lián)方支付的銷(xiāo)售費(fèi)用35.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)一般是指？A.納稅人戶(hù)籍所在地B.納稅人工作所在地C.納稅人取得收入的所得來(lái)源地D.納稅人選擇的地方36.財(cái)政政策的類(lèi)型包括？A.擴(kuò)張性財(cái)政政策B.緊縮性財(cái)政政策C.中性財(cái)政政策D.以上都是37.稅收的分類(lèi)中，按照稅收管理權(quán)限劃分，可以分為？A.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅B.中央稅、地方稅、中央地方共享稅C.間接稅、直接稅D.從價(jià)稅、從量稅38.增值稅的留抵稅額是指？A.納稅人本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的部分B.納稅人本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額的部分C.納稅人應(yīng)繳納的增值稅D.納稅人已繳納的增值稅39.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，適用于科技型中小企業(yè)的是？A.稅率優(yōu)惠B.加計(jì)扣除C.稅前扣除D.出口退稅40.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，需要納稅人自行申報(bào)的是？A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.子女教育支出41.財(cái)政支出的效益評(píng)價(jià)中，動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法是指？A.考慮資金時(shí)間價(jià)值B.不考慮資金時(shí)間價(jià)值C.只考慮經(jīng)濟(jì)效益D.只考慮社會(huì)效益42.稅收的征收管理是指？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將納稅人應(yīng)繳納的稅款征收入庫(kù)的活動(dòng)B.納稅人按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將應(yīng)繳納的稅款繳納稅務(wù)機(jī)關(guān)的活動(dòng)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查43.增值稅的出口退（免）稅是指？A.納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，退還其已繳納的增值稅B.納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，免征其應(yīng)繳納的增值稅C.納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，免征其已繳納的增值稅D.納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，退還其應(yīng)繳納的增值稅44.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列項(xiàng)目可以稅前扣除的是？A.資本性支出B.違法經(jīng)營(yíng)罰款C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.向關(guān)聯(lián)方支付的不合理費(fèi)用45.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，最長(zhǎng)為？A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年46.財(cái)政政策的實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在？A.對(duì)總需求的影響B(tài).對(duì)總供給的影響C.對(duì)收入分配的影響D.對(duì)資源配置的影響47.稅收的分類(lèi)中，按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，可以分為？A.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅B.中央稅、地方稅、中央地方共享稅C.間接稅、直接稅D.從價(jià)稅、從量稅48.增值稅的小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用稅率一般為？A.3%B.6%C.9%D.13%49.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，適用于高新技術(shù)企業(yè)的是？A.稅率優(yōu)惠B.加計(jì)扣除C.稅前扣除D.出口退稅50.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)納稅人實(shí)際支出確定的是？A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.子女教育支出51.財(cái)政支出的效益評(píng)價(jià)中，常用的方法不包括？A.成本效益分析法B.社會(huì)效益分析法C.投入產(chǎn)出分析法D.回收期法52.稅收的征收管理包括？A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅務(wù)檢查D.以上都是53.增值稅的混業(yè)經(jīng)營(yíng)納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算方法？A.分別核算，分別適用稅率B.合并核算，統(tǒng)一適用稅率C.分別核算，統(tǒng)一適用稅率D.合并核算，分別適用稅率54.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列項(xiàng)目不能稅前扣除的是？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資本性支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益55.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)發(fā)生變更時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)？A.向原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告B.向新稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.無(wú)需報(bào)告D.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告56.財(cái)政政策的擠出效應(yīng)是指？A.政府支出增加導(dǎo)致私人投資減少B.政府支出減少導(dǎo)致私人投資增加C.稅收增加導(dǎo)致私人投資減少D.稅收減少導(dǎo)致私人投資增加57.稅收的分類(lèi)中，按照稅收征收對(duì)象的不同，可以分為？A.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅B.中央稅、地方稅、中央地方共享稅C.間接稅、直接稅D.從價(jià)稅、從量稅58.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括？A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.以上都是59.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，適用于集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)的是？A.稅率優(yōu)惠B.加計(jì)扣除C.稅前扣除D.出口退稅60.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，需要納稅人提供收入證明的是？A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.子女教育支出二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分。下列每題均有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的選項(xiàng)字母填寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.財(cái)政政策的目標(biāo)包括？A.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B.充分就業(yè)C.國(guó)際收支平衡D.價(jià)格穩(wěn)定2.稅收的特征包括？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性3.增值稅的征稅范圍包括？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列項(xiàng)目可以稅前扣除的是？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.廣告費(fèi)支出5.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括？A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.子女教育支出6.財(cái)政支出的效益評(píng)價(jià)方法包括？A.成本效益分析法B.社會(huì)效益分析法C.投入產(chǎn)出分析法D.效率效益分析法7.稅收的征收管理包括？A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)稽查8.增值稅的納稅義務(wù)人包括？A.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人B.在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D.在我國(guó)境外提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括？A.稅率優(yōu)惠B.加計(jì)扣除C.稅前扣除D.出口退稅10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括？A.線(xiàn)上申報(bào)B.線(xiàn)下申報(bào)C.寄送申報(bào)D.口頭申報(bào)11.財(cái)政政策的工具主要包括？A.政府支出B.稅收C.政府債務(wù)D.政府投資12.稅收的分類(lèi)中，按照稅收管理權(quán)限劃分，可以分為？A.中央稅B.地方稅C.中央地方共享稅D.地方政府稅13.增值稅的留抵稅額的處理方法包括？A.繼續(xù)抵扣B.退稅C.納稅D.彌補(bǔ)以后年度虧損14.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列項(xiàng)目不能稅前扣除的是？A.資本性支出B.違法經(jīng)營(yíng)罰款C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.向關(guān)聯(lián)方支付的不合理費(fèi)用15.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，需要納稅人提供相關(guān)證明材料的是？A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.子女教育支出16.財(cái)政支出的效益評(píng)價(jià)中，常用的指標(biāo)包括？A.投資回報(bào)率B.內(nèi)部收益率C.凈現(xiàn)值D.社會(huì)效益17.稅收的征收管理包括？A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)稽查18.增值稅的視同銷(xiāo)售行為包括？A.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)B.納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D.納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或者投資者19.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，適用于特定行業(yè)或領(lǐng)域的是？A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目D.集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)20.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)一般是指？A.納稅人戶(hù)籍所在地B.納稅人工作所在地C.納稅人取得收入的所得來(lái)源地D.納稅人選擇的地方21.財(cái)政政策的類(lèi)型包括？A.擴(kuò)張性財(cái)政政策B.緊縮性財(cái)政政策C.中性財(cái)政政策D.財(cái)政補(bǔ)貼政策22.稅收的分類(lèi)中，按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，可以分為？A.間接稅B.直接稅C.從價(jià)稅D.從量稅23.增值稅的出口退（免）稅方式包括？A.退還其已繳納的增值稅B.免征其應(yīng)繳納的增值稅C.免征其已繳納的增值稅D.退還其應(yīng)繳納的增值稅24.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列項(xiàng)目可以稅前扣除的是？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.廣告費(fèi)支出25.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，最長(zhǎng)為？A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年26.財(cái)政政策的實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在？A.對(duì)總需求的影響B(tài).對(duì)總供給的影響C.對(duì)收入分配的影響D.對(duì)資源配置的影響27.稅收的分類(lèi)中，按照稅收征收對(duì)象的不同，可以分為？A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.行為稅28.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括？A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.運(yùn)費(fèi)發(fā)票29.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，適用于特定行業(yè)或領(lǐng)域的是？A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目D.集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)30.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)納稅人實(shí)際支出確定的是？A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.子女教育支出31.財(cái)政支出的效益評(píng)價(jià)中，常用的方法包括？A.成本效益分析法B.社會(huì)效益分析法C.投入產(chǎn)出分析法D.回收期法32.稅收的征收管理包括？A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)稽查33.增值稅的混業(yè)經(jīng)營(yíng)納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算方法？A.分別核算，分別適用稅率B.合并核算，統(tǒng)一適用稅率C.分別核算，統(tǒng)一適用稅率D.合并核算，分別適用稅率34.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列項(xiàng)目不能稅前扣除的是？A.資本性支出B.違法經(jīng)營(yíng)罰款C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.向關(guān)聯(lián)方支付的不合理費(fèi)用35.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)發(fā)生變更時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)？A.向原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告B.向新稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.無(wú)需報(bào)告D.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告36.財(cái)政政策的擠出效應(yīng)是指？A.政府支出增加導(dǎo)致私人投資減少B.政府支出減少導(dǎo)致私人投資增加C.稅收增加導(dǎo)致私人投資減少D.稅收減少導(dǎo)致私人投資增加37.稅收的分類(lèi)中，按照稅收征收對(duì)象的不同，可以分為？A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.行為稅38.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括？A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.運(yùn)費(fèi)發(fā)票39.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，適用于特定行業(yè)或領(lǐng)域的是？A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目D.集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)40.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)納稅人實(shí)際支出確定的是？A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.子女教育支出試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：財(cái)政政策是政府利用政府支出、稅收等手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段，具有靈活運(yùn)用以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)。2.D解析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是13%。3.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于可以稅前扣除的項(xiàng)目。4.B解析：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。5.A解析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。6.C解析：投入產(chǎn)出分析法主要用于分析財(cái)政支出項(xiàng)目對(duì)社會(huì)資源配置影響。7.B解析：稅收的強(qiáng)制性是指納稅人必須按時(shí)足額繳納稅款。8.B解析：小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。9.A解析：高新技術(shù)企業(yè)適用15%的所得稅稅率。10.C解析：大病醫(yī)療費(fèi)用需要提供相關(guān)證明材料。11.B解析：國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)上繳屬于非稅收入。12.A解析：稅務(wù)登記制度是指納稅人辦理開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記。13.B解析：納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)屬于增值稅免稅項(xiàng)目。14.D解析：向關(guān)聯(lián)方支付的不合理費(fèi)用不能稅前扣除。15.D解析：納稅期限最長(zhǎng)為1年。16.D解析：環(huán)境保護(hù)屬于貨幣政策的目標(biāo)。17.C解析：按照計(jì)稅依據(jù)的不同，可以分為從價(jià)稅、從量稅。18.A解析：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。19.A解析：小型微利企業(yè)適用20%的所得稅稅率。20.C解析：大病醫(yī)療費(fèi)用需要納稅人自行申報(bào)。21.A解析：靜態(tài)評(píng)價(jià)方法不考慮資金時(shí)間價(jià)值。22.A解析：稅收的公平原則是指稅收負(fù)擔(dān)必須公平合理。23.A解析：采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)天為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。24.C解析：資本性支出不能稅前扣除。25.D解析：納稅申報(bào)方式包括線(xiàn)上申報(bào)、線(xiàn)下申報(bào)、寄送申報(bào)。26.D解析：財(cái)政政策的工具主要包括政府支出、稅收、政府債務(wù)。27.C解析：按照稅收管理權(quán)限劃分，可以分為間接稅、直接稅。28.B解析：混業(yè)經(jīng)營(yíng)納稅人采取分別核算，統(tǒng)一適用稅率的方法。29.B解析：環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目的投資適用加計(jì)扣除。30.D解析：子女教育支出標(biāo)準(zhǔn)固定。31.A解析：靜態(tài)評(píng)價(jià)方法不考慮資金時(shí)間價(jià)值。32.A解析：稅收的征收必須依法進(jìn)行。33.B解析：納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目屬于視同銷(xiāo)售行為。34.C解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出可以稅前扣除。35.C解析：納稅地點(diǎn)一般是指納稅人取得收入的所得來(lái)源地。36.D解析：財(cái)政政策的實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在對(duì)總需求、總供給、收入分配和資源配置的影響。37.C解析：按照稅收管理權(quán)限劃分，可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。38.A解析：留抵稅額是指納稅人本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的部分。39.A解析：高新技術(shù)企業(yè)適用15%的所得稅稅率。40.D解析：子女教育支出需要納稅人提供收入證明。41.A解析：靜態(tài)評(píng)價(jià)方法不考慮資金時(shí)間價(jià)值。42.D解析：稅收的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查。43.B解析：納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，免征其應(yīng)繳納的增值稅。44.C解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出可以稅前扣除。45.C解析：納稅申報(bào)期限最長(zhǎng)為6個(gè)月。46.A解析：財(cái)政政策的實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在對(duì)總需求的影響。47.C解析：按照稅收征收對(duì)象的不同，可以分為間接稅、直接稅。48.A解析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用稅率一般為3%。49.A解析：高新技術(shù)企業(yè)適用15%的所得稅稅率。50.D解析：子女教育支出標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)納稅人實(shí)際支出確定。51.D解析：回收期法不屬于財(cái)政支出的效益評(píng)價(jià)方法。52.D解析：稅收的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查。53.A解析：混業(yè)經(jīng)營(yíng)納稅人分別核算，分別適用稅率。54.D解析：向關(guān)聯(lián)方支付的不合理費(fèi)用不能稅前扣除。55.B解析：納稅地點(diǎn)發(fā)生變更時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向新稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。56.A解析：財(cái)政政策的擠出效應(yīng)是指政府支出增加導(dǎo)致私人投資減少。57.C解析：按照稅收征收對(duì)象的不同，可以分為間接稅、直接稅。58.D解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。59.D解析：集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)適用增值稅即征即退政策。60.D解析：子女教育支出需要納稅人提供收入證明。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：財(cái)政政策的目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、充分就業(yè)、國(guó)際收支平衡、價(jià)格穩(wěn)定。2.ABC解析：稅收的特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。3.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。4.ABCD解析：工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出都可以稅前扣除。5.ABCD解析：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、育兒支出、大病醫(yī)療費(fèi)用、子女教育支出。6.ABCD解析：財(cái)政支出的效益評(píng)價(jià)方法包括成本效益分析法、社會(huì)效益分析法、投入產(chǎn)出分析法、效率效益分析法。7.ABCD解析：稅收的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查。8.AB解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人、在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。9.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅率優(yōu)惠、加計(jì)扣除、稅前扣除、出口退稅。10.ABC解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括線(xiàn)上申報(bào)、線(xiàn)下申報(bào)、寄送申報(bào)。11.ABC解析：財(cái)政政策的工具主要包括政府支出、稅收、政府債務(wù)。12.ABC解析：稅收的分類(lèi)中，按照稅收管理權(quán)限劃分，可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。13.ABD解析：增值稅的留抵稅額的處理方法包括繼續(xù)抵扣、退稅、彌補(bǔ)以后年度虧損。14.ABD解析：資本性支出、違法經(jīng)營(yíng)罰款、向關(guān)聯(lián)方支付的不合理費(fèi)用不能稅前扣除。15.BCD解析：育兒支出、大病醫(yī)療費(fèi)用、子女教育支出需要納稅人提供相關(guān)證明材料。16.ABCD解析：財(cái)政支出的效益評(píng)價(jià)中，常用的指標(biāo)包括投資回報(bào)率、內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、社會(huì)效益。17.ABCD解析：稅收的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查。18.BCD解析：增值稅的視同銷(xiāo)售