2024年稅務(wù)師之稅法一模擬考試試卷A卷含答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除的項(xiàng)目？()A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)B.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金C.資產(chǎn)減值損失D.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售土地使用權(quán)3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整事項(xiàng)？()A.高管薪酬支出B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.企業(yè)重組D.費(fèi)用報(bào)銷4.增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證或者登記？()A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)5.企業(yè)所得稅的納稅期限為多長(zhǎng)時(shí)間？()A.每年1月1日至12月31日B.每季度1月1日至3月31日C.每半年1月1日至6月30日D.每年4月1日至12月31日6.增值稅的稅率分為幾種？()A.1種B.2種C.3種D.4種7.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得8.企業(yè)所得稅的虧損，可以在哪一年內(nèi)稅前彌補(bǔ)？()A.5年內(nèi)B.10年內(nèi)C.15年內(nèi)D.無限期9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售土地使用權(quán)10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是下列哪項(xiàng)？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.稅收利潤(rùn)D.稅前扣除后的利潤(rùn)二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅中，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.職工福利費(fèi)B.利息支出C.無形資產(chǎn)攤銷D.稅收滯納金E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括哪些內(nèi)容？()A.銷售額B.購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額C.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額E.應(yīng)納增值稅額13.下列哪些行為屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)C.一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.一般納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)E.一般納稅人提供生活服務(wù)14.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國(guó)公民B.在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人E.在中國(guó)境外居住的個(gè)人15.企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度中，下列哪些情況需要扣繳義務(wù)人源泉扣繳？()A.支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)B.支付給非居民企業(yè)的技術(shù)服務(wù)費(fèi)C.支付給非居民企業(yè)的利息收入D.支付給非居民企業(yè)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.支付給非居民企業(yè)的承包工程款三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。17.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，其中基本稅率為18.個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月19.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開具之日起20.企業(yè)所得稅的虧損可以在發(fā)生虧損后的四、判斷題(共5題)21.增值稅的應(yīng)稅行為中，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在結(jié)轉(zhuǎn)年度的下一個(gè)年度彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說明增值稅專用發(fā)票的作用及其在增值稅管理中的重要性。27.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？請(qǐng)解釋其計(jì)算方法。28.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的稅前扣除項(xiàng)目有哪些。29.如何理解增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？請(qǐng)舉例說明。30.企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是如何規(guī)定的？請(qǐng)舉例說明。

2024年稅務(wù)師之稅法一模擬考試試卷A卷含答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用屬于應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的折舊費(fèi)用，不屬于稅前扣除項(xiàng)目。2.【答案】D【解析】銷售土地使用權(quán)屬于土地交易行為，應(yīng)繳納土地增值稅，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。3.【答案】D【解析】費(fèi)用報(bào)銷是日常財(cái)務(wù)管理的一部分，不屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整事項(xiàng)。4.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證或者登記。5.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。6.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。7.【答案】A【解析】工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅的綜合所得范疇。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在發(fā)生虧損后的5年內(nèi)稅前彌補(bǔ)。9.【答案】D【解析】銷售土地使用權(quán)屬于土地交易行為，應(yīng)繳納土地增值稅，不屬于增值稅的征稅范圍。10.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的稅前收入減去準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用后的余額。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】職工福利費(fèi)、利息支出、無形資產(chǎn)攤銷可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。稅收滯納金和業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷售額、購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。13.【答案】AB【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。小規(guī)模納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。14.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度要求扣繳義務(wù)人在支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、利息收入和股息、紅利等權(quán)益性投資收益時(shí)進(jìn)行源泉扣繳。三、填空題(共5題)16.【答案】貨物、勞務(wù)、進(jìn)口貨物【解析】增值稅的征稅范圍涵蓋了貨物銷售、勞務(wù)提供和進(jìn)口貨物，這是增值稅的基本征稅對(duì)象。17.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于大多數(shù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。18.【答案】5000元【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元，這是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的基礎(chǔ)扣除額。19.【答案】30日內(nèi)【解析】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開具之日起30日內(nèi)，逾期認(rèn)證的發(fā)票將不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。20.【答案】5年內(nèi)【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在發(fā)生虧損后的5年內(nèi)稅前彌補(bǔ)，這是企業(yè)虧損彌補(bǔ)的基本規(guī)定。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，還包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，適用于不同類型的所得。24.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，這是增值稅制度賦予納稅人的一種選擇權(quán)。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在結(jié)轉(zhuǎn)年度的下一個(gè)年度彌補(bǔ)，這是企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的基本規(guī)定。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣鏈條中的重要憑證，用于證明購(gòu)銷雙方的經(jīng)濟(jì)往來，是購(gòu)方計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷方計(jì)算銷項(xiàng)稅額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的重要依據(jù)。增值稅專用發(fā)票的作用包括：1.證明交易的真實(shí)性；2.便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理；3.保障增值稅抵扣鏈條的完整性和準(zhǔn)確性。【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅制度的核心，對(duì)于維護(hù)稅收秩序、保障國(guó)家財(cái)政收入具有重要意義。27.【答案】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=稅前收入-稅前扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損?！窘馕觥繎?yīng)納稅所得額的計(jì)算是企業(yè)所得稅的核心，其準(zhǔn)確計(jì)算直接關(guān)系到企業(yè)所得稅的征管效果。28.【答案】個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的稅前扣除項(xiàng)目包括：1.工資、薪金所得減除費(fèi)用（每月5000元）；2.專項(xiàng)扣除（如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等）；3.依法確定的其他扣除（如住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等）?！窘馕觥慷惽翱鄢?xiàng)目是個(gè)人所得稅計(jì)算的重要環(huán)節(jié)，直接影響到納稅人的稅負(fù)。29.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人可以按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，而不是按照銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算。例如，小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以按