師《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》巔峰沖刺試卷及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪項屬于稅前扣除項目？()A.稅收滯納金B(yǎng).業(yè)務(wù)招待費C.無形資產(chǎn)攤銷D.利息支出2.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起多少日內(nèi)認(rèn)證抵扣？()A.30天B.60天C.90天D.120天3.個人所得稅的征收方式不包括以下哪一項？()A.每月預(yù)扣預(yù)繳B.每年匯算清繳C.一次性繳納D.按次繳納4.營業(yè)稅改征增值稅后，哪些行為不屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5.以下哪個稅種屬于資源稅類？()A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.所得稅6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%7.增值稅的一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額達(dá)到多少？()A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.500萬元8.個人所得稅的免征額是多少？()A.5000元/月B.8000元/月C.10000元/月D.12000元/月9.以下哪個稅種屬于行為稅類？()A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.資源稅二、多選題(共5題)10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？()A.研發(fā)費用B.殘疾人員工資C.利息支出D.無形資產(chǎn)攤銷E.罰款11.增值稅的納稅人可以享受以下哪些稅收優(yōu)惠？()A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠B.稅控系統(tǒng)使用優(yōu)惠C.減免稅額優(yōu)惠D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠E.新辦企業(yè)優(yōu)惠12.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些人員？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的外國人C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的外國人D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的外國人E.中國境內(nèi)的個體工商戶13.資源稅的征稅范圍包括哪些資源？()A.煤炭B.石油C.天然氣D.水資源E.土地14.消費稅的征稅對象包括哪些商品和服務(wù)？()A.香煙B.酒精飲料C.貴重首飾及珠寶玉石D.汽車輪胎E.航空燃油三、填空題(共5題)15.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人實行增值稅的計稅方法為__。16.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得的月度適用稅率共有__級。17.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為__。18.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括__。19.資源稅的征收方式主要采用__。四、判斷題(共5題)20.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤21.增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額可以全額抵扣銷項稅額。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的工資、薪金所得，每月應(yīng)納稅所得額為每月收入減去5000元的免稅額。()A.正確B.錯誤23.資源稅的征收是以資源的開采量為計稅依據(jù)。()A.正確B.錯誤24.消費稅的征稅對象包括所有的商品和服務(wù)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。26.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？請列舉幾個常見的稅前扣除項目。27.個人所得稅的征收方式有哪些？請分別說明。28.資源稅的征收原則是什么？請舉例說明。29.消費稅的征稅范圍包括哪些商品和服務(wù)？消費稅的征收有何意義？

師《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》巔峰沖刺試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】無形資產(chǎn)攤銷屬于企業(yè)正常經(jīng)營成本，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。2.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在開具之日起60日內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)期抵扣增值稅進(jìn)項稅額。3.【答案】C【解析】個人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳、每年匯算清繳和按次繳納，不包括一次性繳納。4.【答案】C【解析】營業(yè)稅改征增值稅后，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。5.【答案】C【解析】資源稅類包括資源稅、土地增值稅等，是對自然資源開采、利用所征收的稅收。6.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。7.【答案】B【解析】增值稅的一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額達(dá)到100萬元。8.【答案】B【解析】個人所得稅的免征額為每月8000元。9.【答案】C【解析】行為稅類包括印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等，是對特定行為征收的稅收。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括研發(fā)費用、殘疾人員工資、利息支出和無形資產(chǎn)攤銷等，而罰款不允許稅前扣除。11.【答案】ABCE【解析】增值稅的納稅人可以享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、稅控系統(tǒng)使用優(yōu)惠、減免稅額優(yōu)惠和新辦企業(yè)優(yōu)惠等。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠通常不適用于增值稅納稅人。12.【答案】ABCE【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的外國人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的外國人以及中國境內(nèi)的個體工商戶。13.【答案】ABCD【解析】資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和水資源等，主要針對自然資源的開采和利用。土地雖然也是一種資源，但在資源稅中不單獨征稅。14.【答案】ABCD【解析】消費稅的征稅對象包括香煙、酒精飲料、貴重首飾及珠寶玉石和汽車輪胎等，主要是對高消費商品和服務(wù)征稅。航空燃油通常不在消費稅征稅范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)15.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】一般納稅人通過開具增值稅專用發(fā)票，對銷售額和進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，從而計算應(yīng)納稅額。16.【答案】七【解析】個人所得稅的稅率共分為七級，稅率從3%至45%，根據(jù)工資、薪金所得的不同額度適用不同的稅率。17.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項目后的余額。18.【答案】銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物【解析】增值稅的征稅范圍包括所有銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為，旨在對商品和服務(wù)的增值部分征稅。19.【答案】從量定額征收【解析】資源稅的征收方式主要采用從量定額征收，即根據(jù)資源的產(chǎn)量或銷售量確定固定的稅額進(jìn)行征稅。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、接受服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為進(jìn)項稅額，可以抵扣其銷項稅額。22.【答案】正確【解析】個人所得稅的工資、薪金所得，每月應(yīng)納稅所得額是在扣除5000元的基本免稅額和其他法定扣除項目后的余額。23.【答案】錯誤【解析】資源稅的征收方式主要是從量定額征收，即根據(jù)資源的產(chǎn)量或銷售量確定固定的稅額，而不是以資源的開采量為計稅依據(jù)。24.【答案】錯誤【解析】消費稅的征稅對象是特定的商品和服務(wù)，而不是所有的商品和服務(wù)。例如，煙、酒、高檔化妝品等屬于消費稅的征稅范圍。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于增值稅一般納稅人，通過增值稅專用發(fā)票核算進(jìn)項稅額和銷項稅額，計算應(yīng)納稅額。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額。增值稅的適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等行為?！窘馕觥吭鲋刀惖挠嫸惙椒ǜ鶕?jù)納稅人的身份和經(jīng)營情況有所不同，旨在確保稅收的公平性和效率。26.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在收入總額中扣除的項目。常見的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等，如工資薪金、折舊費、利息費用、業(yè)務(wù)招待費等?！窘馕觥慷惽翱鄢椖渴瞧髽I(yè)所得稅計算的重要依據(jù)，有助于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。27.【答案】個人所得稅的征收方式主要有以下幾種：1）工資、薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳；2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的自行申報納稅；3）稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等的按次申報納稅；4）財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等的按年申報納稅?！窘馕觥總€人所得稅的征收方式根據(jù)不同的所得類型和納稅人情況而有所不同，旨在確保個人所得稅的公平征收。28.【答案】資源稅的征收原則是“從量定額征收”，即根據(jù)資源的產(chǎn)量或銷售量確定固定的稅額進(jìn)行征稅。例如，煤炭資源稅按照每噸煤炭征收一定金額的稅額；石油資源稅按照每噸原油征收一定金額的稅額?！窘馕觥抠Y源稅的征收原則體現(xiàn)了稅收公平和資源合