經(jīng)濟(jì)師考試保險(xiǎn)高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)試題及解答參考(2025年)一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填入括號(hào)內(nèi)）1.某壽險(xiǎn)公司2024年末責(zé)任準(zhǔn)備金為480億元，2025年提取責(zé)任準(zhǔn)備金55億元，釋放責(zé)任準(zhǔn)備金42億元，當(dāng)年死亡給付支出38億元，滿期給付支出26億元，則該公司2025年末責(zé)任準(zhǔn)備金余額為（）億元。A.513B.529C.541D.557【答案】B【解析】期末準(zhǔn)備金＝期初480＋提取55－釋放42－死亡給付38－滿期給付26＝529。2.根據(jù)《保險(xiǎn)法》第102條，保險(xiǎn)公司對(duì)一次保險(xiǎn)事故承擔(dān)的賠償金額超過其實(shí)收資本加公積金總和的（）時(shí)，應(yīng)在事故發(fā)生后15日內(nèi)向銀保監(jiān)會(huì)報(bào)告。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】B3.在再保險(xiǎn)安排中，若原保險(xiǎn)人將每一危險(xiǎn)單位超出自留額50萬元后的80%分給再保險(xiǎn)人，該方式屬于（）。A.成數(shù)再保險(xiǎn)B.溢額再保險(xiǎn)C.險(xiǎn)位超賠再保險(xiǎn)D.事故超賠再保險(xiǎn)【答案】C4.某財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司2025年1月1日生效的保單，保費(fèi)收入120萬元，保險(xiǎn)期間12個(gè)月，采用1/365法計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，則2025年12月31日應(yīng)計(jì)提金額為（）萬元。A.0B.10C.60D.120【答案】A【解析】保單已到期，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為零。5.保險(xiǎn)公司采用RBC監(jiān)管體系，若其風(fēng)險(xiǎn)資本總額為80億元，調(diào)整資本為100億元，則資本充足率Ⅱ?yàn)椋ǎ?。A.80%B.100%C.125%D.150%【答案】C【解析】資本充足率Ⅱ＝調(diào)整資本/風(fēng)險(xiǎn)資本＝100/80＝125%。6.在保險(xiǎn)資金運(yùn)用中，銀保監(jiān)會(huì)規(guī)定，單一不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目賬面余額不得超過保險(xiǎn)公司上季末總資產(chǎn)的（）。A.3%B.5%C.8%D.10%【答案】B7.某健康險(xiǎn)產(chǎn)品等待期為30天，保單于2025年3月1日生效，被保險(xiǎn)人5月1日因急性闌尾炎住院，5月15日出院，共花費(fèi)4.2萬元，社保報(bào)銷2.6萬元，則保險(xiǎn)公司應(yīng)給付（）萬元。A.0B.1.0C.1.6D.4.2【答案】C【解析】等待期已過，剩余1.6萬元屬保險(xiǎn)責(zé)任。8.根據(jù)《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》，保險(xiǎn)資管公司發(fā)起設(shè)立的債權(quán)投資計(jì)劃，償債主體評(píng)級(jí)不得低于（）。A.A-B.BBBC.AA-D.AAA【答案】C9.在壽險(xiǎn)公司內(nèi)含價(jià)值評(píng)估中，下列哪項(xiàng)不屬于“自由盈余”組成部分（）。A.凈資產(chǎn)B.扣除要求資本后的剩余C.有效業(yè)務(wù)價(jià)值D.稅后利潤(rùn)【答案】C10.保險(xiǎn)公司采用“保費(fèi)分配法”計(jì)量保險(xiǎn)合同時(shí)，若初始確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生首日利得，應(yīng)（）。A.立即計(jì)入當(dāng)期損益B.計(jì)入其他綜合收益C.確認(rèn)為保險(xiǎn)服務(wù)收入D.作為合同服務(wù)邊際【答案】D11.2025年7月1日，某財(cái)險(xiǎn)公司簽發(fā)一張工程險(xiǎn)保單，保費(fèi)2000萬元，工期24個(gè)月，按時(shí)間比例法計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，則2025年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)計(jì)提（）萬元。A.500B.1000C.1500D.2000【答案】C【解析】剩余18個(gè)月，占比18/24，2000×18/24＝1500。12.保險(xiǎn)公司投資商業(yè)銀行金融債券，其信用評(píng)級(jí)下調(diào)至BBB+，根據(jù)監(jiān)管要求，該債券應(yīng)歸入（）類資產(chǎn)。A.正常B.關(guān)注C.次級(jí)D.可疑【答案】B13.在團(tuán)體意外險(xiǎn)中，若被保險(xiǎn)人職業(yè)類別由二類變更為五類，而保單約定“職業(yè)變更需補(bǔ)交保費(fèi)”，則保險(xiǎn)公司通常按（）比例補(bǔ)收保費(fèi)。A.短期費(fèi)率表B.日比例C.職業(yè)加費(fèi)系數(shù)D.不變【答案】C14.根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》，財(cái)險(xiǎn)公司按保費(fèi)收入的（）繳納保障基金。A.0.5%B.0.8%C.1%D.1.2%【答案】B15.再保險(xiǎn)接受人對(duì)于未決賠款準(zhǔn)備金的評(píng)估方法與原保險(xiǎn)人不一致時(shí)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)——原保險(xiǎn)合同》要求，原保險(xiǎn)人應(yīng)（）。A.按再保人數(shù)字調(diào)整B.仍按自身方法C.取二者平均D.報(bào)財(cái)政部審批【答案】B16.某壽險(xiǎn)公司2025年新業(yè)務(wù)價(jià)值（VNB）為36億元，新業(yè)務(wù)保費(fèi)收入120億元，則新業(yè)務(wù)價(jià)值margin為（）。A.20%B.25%C.30%D.35%【答案】C17.保險(xiǎn)公司在銀行間市場(chǎng)發(fā)行資本補(bǔ)充債券，期限10年，第5年末附贖回權(quán)，該債券屬于（）資本工具。A.核心一級(jí)B.其他一級(jí)C.二級(jí)D.三級(jí)【答案】C18.根據(jù)《保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管規(guī)則》，保險(xiǎn)公司應(yīng)至少每（）開展一次現(xiàn)金流壓力測(cè)試。A.月B.季C.半年D.年【答案】B19.在車險(xiǎn)定價(jià)中，若NCD系數(shù)為0.7，交通違章系數(shù)1.1，自主核保系數(shù)0.9，則最終費(fèi)率調(diào)整系數(shù)為（）。A.0.693B.0.7C.0.77D.0.9【答案】A【解析】0.7×1.1×0.9＝0.693。20.保險(xiǎn)公司投資基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)計(jì)劃，其項(xiàng)目所在地政府債務(wù)率超過（）時(shí)，應(yīng)報(bào)銀保監(jiān)會(huì)事前備案。A.80%B.90%C.100%D.120%【答案】C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）21.下列關(guān)于保險(xiǎn)服務(wù)收入確認(rèn)的說法正確的有（）。A.保費(fèi)收到即全額確認(rèn)收入B.應(yīng)剔除投資成分C.需按保險(xiǎn)責(zé)任履行進(jìn)度分?jǐn)侱.理賠費(fèi)用應(yīng)沖減收入E.首日利得應(yīng)確認(rèn)為保險(xiǎn)服務(wù)收入【答案】B、C22.壽險(xiǎn)公司計(jì)算償付能力充足率時(shí)，認(rèn)可負(fù)債包括（）。A.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金B(yǎng).未決賠款準(zhǔn)備金C.壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金D.應(yīng)付次級(jí)債E.應(yīng)付保單紅利【答案】A、B、C、E23.下列屬于保險(xiǎn)資金運(yùn)用“負(fù)面清單”的有（）。A.直接從事房地產(chǎn)開發(fā)B.投資非金融企業(yè)債C.買入ST股票D.投資政府PPP項(xiàng)目E.參與非法集資【答案】A、C、E24.保險(xiǎn)公司建立再保險(xiǎn)安排的主要目的包括（）。A.分散風(fēng)險(xiǎn)B.擴(kuò)大承保能力C.降低稅負(fù)D.穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)結(jié)果E.獲取再保傭金【答案】A、B、D、E25.根據(jù)《健康保險(xiǎn)管理辦法》，短期健康險(xiǎn)產(chǎn)品不得（）。A.保證續(xù)保B.設(shè)置等待期C.引入共保比例D.承諾續(xù)保至75歲E.采用自然費(fèi)率【答案】A、D26.保險(xiǎn)集團(tuán)并表監(jiān)管應(yīng)納入并表范圍的機(jī)構(gòu)包括（）。A.保險(xiǎn)子公司B.銀行子公司C.保險(xiǎn)資管子公司D.境外再保險(xiǎn)子公司E.聯(lián)營(yíng)的房地產(chǎn)企業(yè)【答案】A、B、C、D27.下列關(guān)于“償二代”二期工程的說法正確的有（）。A.引入宏觀情景測(cè)試B.調(diào)整利率風(fēng)險(xiǎn)最低資本系數(shù)C.取消信用風(fēng)險(xiǎn)分散效應(yīng)D.增加操作風(fēng)險(xiǎn)最低資本E.強(qiáng)化信息披露【答案】A、B、D、E28.保險(xiǎn)公司開展IDI（工程質(zhì)量潛在缺陷保險(xiǎn)）業(yè)務(wù)時(shí)，其風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)包括（）。A.施工過程巡檢B.建立第三方風(fēng)控機(jī)構(gòu)C.設(shè)置高額免賠額D.引入再保險(xiǎn)E.建立缺陷維修基金【答案】A、B、D、E29.下列屬于保險(xiǎn)科技（InsurTech）在理賠環(huán)節(jié)應(yīng)用的有（）。A.OCR識(shí)別票據(jù)B.無人機(jī)查勘C.區(qū)塊鏈存證D.車聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)E.智能合約自動(dòng)賠付【答案】A、B、C、E30.根據(jù)《保險(xiǎn)法》第116條，保險(xiǎn)公司及其工作人員不得（）。A.承諾給予合同約定外利益B.隱瞞重要情況C.阻礙投保人如實(shí)告知D.代簽名E.運(yùn)用保險(xiǎn)資金【答案】A、B、C、D三、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）31.保險(xiǎn)公司計(jì)提的保險(xiǎn)保障基金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）【答案】√32.壽險(xiǎn)公司采用“修正制”評(píng)估責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，首年附加費(fèi)用率可以高于后續(xù)年度。（）【答案】√33.保險(xiǎn)資管公司可以將其受托管理的保險(xiǎn)資金用于購買本公司控股股東發(fā)行的債券。（）【答案】×34.在團(tuán)體壽險(xiǎn)中，被保險(xiǎn)人離職后可按條款約定將團(tuán)體保單轉(zhuǎn)換為個(gè)人保單，無需提供可保證明。（）【答案】√35.保險(xiǎn)公司投資科創(chuàng)板股票，其賬面余額不得超過上季末總資產(chǎn)的5%。（）【答案】×36.再保險(xiǎn)接受人對(duì)原保險(xiǎn)人的核保結(jié)論有異議，可直接要求原保險(xiǎn)人更改承保條件。（）【答案】×37.保險(xiǎn)公司開展相互代理業(yè)務(wù)，無需另行取得《保險(xiǎn)兼業(yè)代理許可證》。（）【答案】×38.根據(jù)《保險(xiǎn)銷售行為可回溯管理暫行辦法》，電話銷售渠道無需實(shí)施可回溯管理。（）【答案】×39.保險(xiǎn)公司可以采用“滾動(dòng)預(yù)算”方式編制年度償付能力報(bào)告。（）【答案】√40.保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)部交易定價(jià)可不受轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則約束。（）【答案】×四、計(jì)算分析題（共30分，要求列出計(jì)算步驟，結(jié)果保留兩位小數(shù)）41.（本題10分）某財(cái)險(xiǎn)公司2025年經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)如下：年初未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額120億元，年末150億元；已賺保費(fèi)收入360億元；綜合賠款支出（含理賠費(fèi)用）280億元；綜合費(fèi)用支出80億元；投資收益（不含公允價(jià)值變動(dòng)）30億元；公允價(jià)值變動(dòng)收益-5億元；計(jì)提資產(chǎn)減值10億元；所得稅率25%。要求：（1）計(jì)算2025年綜合成本率；（2）計(jì)算2025年綜合費(fèi)用率；（3）計(jì)算2025年凈利潤(rùn)?！敬鸢浮浚?）綜合賠付率＝280/360＝77.78%綜合成本率＝77.78%＋80/360＝77.78%＋22.22%＝100.00%（2）綜合費(fèi)用率＝80/360＝22.22%（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝已賺保費(fèi)360－綜合賠款280－綜合費(fèi)用80＋投資收益30－公允價(jià)值變動(dòng)5－減值10＝－5億元稅前利潤(rùn)＝－5億元所得稅＝0（虧損）凈利潤(rùn)＝－5.00億元42.（本題10分）某壽險(xiǎn)公司2025年1月1日簽發(fā)一份5年期躉交萬能保險(xiǎn)，保費(fèi)10萬元，初始費(fèi)用2%，保單管理費(fèi)每月50元，風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)每月200元，結(jié)算利率年初4.5%，年末下調(diào)至4.0%，全年不變，賬戶價(jià)值按日復(fù)利，忽略部分領(lǐng)取。要求：（1）計(jì)算2025年12月31日保單賬戶價(jià)值；（2）若年末退保，退保費(fèi)用3%，計(jì)算客戶可獲退保金；（3）計(jì)算公司2025年從該保單獲取的利差益（實(shí)際投資收益率5%）?！敬鸢浮浚?）初始進(jìn)入賬戶價(jià)值＝10×(1－2%)＝9.8萬元日利率＝4.0%/365＝0.000109589全年費(fèi)用扣除＝(50＋200)×12＝3000元設(shè)賬戶價(jià)值為V，則微分方程dV/dt＝V×0.000109589－3000/365解析解：V(t)＝(98000－3000/0.04)e^{0.000109589t}＋3000/0.04t＝365，V＝(98000－75000)e^{0.04}＋75000＝23000×1.0408108＋75000＝98938.65元（2）退保金＝98938.65×(1－3%)＝95970.49元（3）公司實(shí)際投資收益＝98000×[(1.05)^{1}－1]＝4900元支付利息＝98938.65－98000＝938.65元利差益＝4900－938.65＝3961.35元43.（本題10分）某再保險(xiǎn)公司與直保公司簽訂事故超賠合約，責(zé)任如下：起賠點(diǎn)：5000萬元責(zé)任限額：2億元2025年發(fā)生一次臺(tái)風(fēng)事故，直保公司凈自留損失8000萬元，原保險(xiǎn)人體凈已決3500萬元，未決4500萬元。要求：（1）計(jì)算再保險(xiǎn)人應(yīng)攤回金額；（2）若未決最終上升至5500萬元，再保險(xiǎn)人應(yīng)補(bǔ)攤金額；（3）若未決最終下降至3500萬元，再保險(xiǎn)人應(yīng)退回金額?！敬鸢浮浚?）總損失8000萬元，超賠層5000萬～2.5億元，應(yīng)攤8000－5000＝3000萬元（2）總損失變?yōu)?500＋5500＝9000萬元，應(yīng)攤9000－5000＝4000萬元，補(bǔ)攤1000萬元（3）總損失變?yōu)?500＋3500＝7000萬元，應(yīng)攤7000－5000＝2000萬元，退回1000萬元五、綜合案例題（共20分）44.案例背景：甲壽險(xiǎn)公司2025年擬推出一款增額終身壽險(xiǎn)，主要參數(shù)如下：投保年齡：30歲男性，保險(xiǎn)期間終身，交費(fèi)期10年，年交保費(fèi)3萬元，基本保額100萬元，保額每年按3.5%復(fù)利遞增，現(xiàn)金價(jià)值按監(jiān)管上限設(shè)計(jì)，預(yù)定利率3%，附加費(fèi)用率首年50%，續(xù)年5%，死亡率采用CL13/CL1480%分位，退保率采用行業(yè)指引，投資收益假設(shè)4.5%，風(fēng)險(xiǎn)貼現(xiàn)率9%，所得稅率25%，要求資本為責(zé)任準(zhǔn)備金的8%，評(píng)估時(shí)點(diǎn)為第10年末。任務(wù)：（1）計(jì)算第10年末保單賬戶價(jià)值（忽略分紅、部分領(lǐng)?。唬?）采用傳統(tǒng)靜態(tài)現(xiàn)金流法，計(jì)算該保單第10年末的內(nèi)含價(jià)值（EV）組成：自由盈余、要求資本、有效業(yè)務(wù)價(jià)值；（3）若公司計(jì)劃通過再保險(xiǎn)降低資本占用，與再保公司簽訂10年期共保比例再保，分出比例40%，再保傭金率2%，計(jì)算再保后第10年末要求資本減少額；（4）結(jié)合償二代二期，分析該產(chǎn)品對(duì)最低資本的影響路徑；（5）從高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)角度，提出三條優(yōu)化建議，兼顧價(jià)值與監(jiān)管?！敬鸢浮浚?）賬戶價(jià)值計(jì)算：每年保費(fèi)3萬元，首年費(fèi)用50%，凈投入1.5萬元，續(xù)年凈投入2.85萬元，按4.5%復(fù)利積累10年：FV＝1.5×(1.045)^{10}＋2.