注冊會計師稅法個人所得稅法-試卷18_真題(含答案與解析)-交互(651

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.個人所得稅的基本稅率為多少？()A.3%B.5%C.10%D.20%2.個人所得稅的納稅期限是多久？()A.每月15日B.每季度15日內(nèi)C.每年度結(jié)束后3個月內(nèi)D.以上都不對3.個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅依據(jù)是什么？()A.實際工資、薪金收入B.實際工資、薪金收入減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除后的余額C.實際工資、薪金收入減除費用后的余額D.以上都不對4.以下哪項不屬于個人所得稅的專項扣除？()A.住房貸款利息支出B.子女教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.稅收滯納金5.個人所得稅的稅率采用什么方式？()A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.以上都不對6.個人所得稅中，稿酬所得的稅率是多少？()A.20%B.30%C.40%D.45%7.個人所得稅的起征點是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元8.個人所得稅中，財產(chǎn)租賃所得的稅率是多少？()A.10%B.20%C.30%D.40%9.個人所得稅中，特許權(quán)使用費所得的稅率是多少？()A.20%B.30%C.40%D.45%10.個人所得稅中，經(jīng)營所得的稅率是多少？()A.5%B.10%C.20%D.35%11.個人所得稅中，利息、股息、紅利所得的稅率是多少？()A.5%B.10%C.20%D.25%二、多選題(共5題)12.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)居住的個人C.在中國境外取得所得但在中國境內(nèi)有住所的個人D.在中國境外取得所得但在中國境內(nèi)有住所并在中國境內(nèi)居住滿一年的個人13.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得F.經(jīng)營所得G.其他所得14.個人所得稅的計稅依據(jù)有哪些扣除項目？()A.費用扣除B.專項扣除C.依法確定的其他扣除D.起征點E.稅率15.個人所得稅的稅率有哪些形式？()A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.比例累進稅率16.個人所得稅的申報方式有哪些？()A.納稅人自行申報B.扣繳義務(wù)人代扣代繳C.代理申報D.郵寄申報E.網(wǎng)上申報三、填空題(共5題)17.個人所得稅的起征點自20xx年1月1日起調(diào)整為每月__元。18.個人所得稅的稅率采用__稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為若干級距。19.個人所得稅的專項扣除包括__、__、__等。20.個人所得稅的納稅期限一般為每個__季度15日內(nèi)。21.個人所得稅的征收機關(guān)為__。四、判斷題(共5題)22.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的變化而變化。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅義務(wù)人只包括在中國境內(nèi)居住的個人。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的專項扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。()A.正確B.錯誤25.個人所得稅的申報期限為每個季度結(jié)束后15日內(nèi)。()A.正確B.錯誤26.個人所得稅的征收機關(guān)為財政部。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.問：個人所得稅的計稅依據(jù)是什么？28.問：個人所得稅的專項扣除有哪些項目？29.問：個人所得稅的稅率是如何確定的？30.問：個人所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？31.問：個人所得稅的征收機關(guān)是哪個？

注冊會計師稅法個人所得稅法-試卷18_真題(含答案與解析)-交互(651一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】個人所得稅的基本稅率為20%。2.【答案】B【解析】個人所得稅的納稅期限為每個季度15日內(nèi)。3.【答案】B【解析】個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅依據(jù)是實際工資、薪金收入減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除后的余額。4.【答案】D【解析】稅收滯納金不屬于個人所得稅的專項扣除項目。5.【答案】B【解析】個人所得稅的稅率采用超額累進稅率的方式。6.【答案】B【解析】個人所得稅中，稿酬所得的稅率為30%。7.【答案】A【解析】個人所得稅的起征點為每月5000元。8.【答案】A【解析】個人所得稅中，財產(chǎn)租賃所得的稅率為10%。9.【答案】C【解析】個人所得稅中，特許權(quán)使用費所得的稅率為40%。10.【答案】C【解析】個人所得稅中，經(jīng)營所得的稅率為20%。11.【答案】B【解析】個人所得稅中，利息、股息、紅利所得的稅率為10%。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住的個人、在中國境外取得所得但在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境外取得所得但在中國境內(nèi)有住所并在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。13.【答案】ABCDEFG【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，經(jīng)營所得和其他所得。14.【答案】ABC【解析】個人所得稅的計稅依據(jù)中包括費用扣除、專項扣除和依法確定的其他扣除。起征點和稅率是計算稅額的依據(jù)，而不是扣除項目。15.【答案】AB【解析】個人所得稅的稅率形式主要有比例稅率和超額累進稅率。固定稅率和比例累進稅率不是個人所得稅的稅率形式。16.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳、代理申報、郵寄申報和網(wǎng)上申報等多種方式。三、填空題(共5題)17.【答案】5000【解析】根據(jù)中國稅法規(guī)定，個人所得稅的起征點自2018年1月1日起調(diào)整為每月5000元。18.【答案】超額累進【解析】個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，劃分為不同的級距，每個級距對應(yīng)一個固定的稅率。19.【答案】子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療【解析】個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。20.【答案】季度【解析】個人所得稅的納稅期限一般為每個季度15日內(nèi)，即每個季度結(jié)束后15天內(nèi)完成納稅申報。21.【答案】國家稅務(wù)局【解析】個人所得稅的征收機關(guān)為國家稅務(wù)局，負責(zé)個人所得稅的征收管理工作。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率是超額累進稅率，會隨著收入水平的變化而變化，收入越高，適用的稅率越高。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住的個人、在中國境外取得所得但在中國境內(nèi)有住所的個人等。24.【答案】正確【解析】根據(jù)個人所得稅法，專項扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。25.【答案】正確【解析】個人所得稅的申報期限為每個季度結(jié)束后15日內(nèi)，即每個季度結(jié)束后15天內(nèi)完成納稅申報。26.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的征收機關(guān)為國家稅務(wù)局，負責(zé)個人所得稅的征收管理工作，而非財政部。五、簡答題(共5題)27.【答案】個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額，即納稅人的收入減去法定扣除項目后的余額。【解析】個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額，這是指納稅人的收入減去法定扣除項目（如起征點、專項扣除、法定扣除等）后的余額，是計算個人所得稅稅額的基礎(chǔ)。28.【答案】個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。【解析】個人所得稅的專項扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項，這些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除，以減輕納稅人的稅負。29.【答案】個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，劃分為若干級距，每個級距對應(yīng)一個固定的稅率?！窘馕觥總€人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，劃分為若干級距，每個級距對應(yīng)一個固定的稅率。隨著應(yīng)納稅所得額的增加，適用的稅率也逐漸提高，以實現(xiàn)稅收的公平性。30.【答案】個人所得稅的納稅期限一般為每個季度結(jié)束后15日內(nèi)，納稅人需要