第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范行政賬目管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本制度匯編。第二條本制度匯編適用于本單位的各級(jí)財(cái)務(wù)部門、各行政科室及全體財(cái)務(wù)人員。第三條行政賬目管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保賬目真實(shí)、合法、合規(guī)；（二）真實(shí)性原則：賬目反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目信息的時(shí)效性；（四）安全性原則：加強(qiáng)賬目安全管理，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（五）效益性原則：提高資金使用效益，合理控制成本。第二章賬戶管理第四條賬戶設(shè)置（一）行政單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置各類賬戶；（二）賬戶名稱應(yīng)規(guī)范、明確，便于管理和使用；（三）賬戶設(shè)置應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度的要求，不得隨意增設(shè)或減少賬戶。第五條賬戶使用（一）財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照賬戶用途使用賬戶，不得挪用、借用賬戶；（二）財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期檢查賬戶使用情況，確保賬戶資金安全；（三）財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期清理賬戶，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。第六條賬戶變更（一）賬戶變更應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案；（二）賬戶變更后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保賬目信息準(zhǔn)確。第三章賬務(wù)處理第七條賬務(wù)處理原則（一）會(huì)計(jì)憑證真實(shí)、合法、完整；（二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置合理、規(guī)范；（三）會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第八條會(huì)計(jì)憑證（一）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證；（二）原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，符合國家有關(guān)規(guī)定；（三）記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證編制，內(nèi)容真實(shí)、完整。第九條會(huì)計(jì)賬簿（一）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，內(nèi)容真實(shí)、完整；（二）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符；（三）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)妥善保管，防止遺失、損壞。第十條會(huì)計(jì)報(bào)表（一）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制；（三）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)定期進(jìn)行審核，確保報(bào)表質(zhì)量。第四章賬目審核第十一條賬目審核原則（一）審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德；（二）審核過程應(yīng)遵循客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t；（三）審核結(jié)果應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十二條賬目審核內(nèi)容（一）審核會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性；（二）審核會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、登記、核對情況；（三）審核會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；（四）審核財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定。第五章賬目安全第十三條賬目安全措施（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，明確責(zé)任分工；（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)；（三）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題；（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，確保信息安全。第十四條賬目安全責(zé)任（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立健全賬目安全制度，落實(shí)安全措施；（二）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)執(zhí)行賬目安全制度，確保賬目安全；（三）單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督賬目安全工作，確保賬目安全。第六章附則第十五條本制度匯編由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十六條本制度匯編自發(fā)布之日起施行。（注：本匯編僅為示例，具體內(nèi)容需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)本單位的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范行政賬目管理，確保資金使用的合規(guī)、安全、高效，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度匯編。第二條本制度匯編適用于本單位所有行政賬目管理，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。第三條行政賬目管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保賬目真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）真實(shí)性原則：賬目記錄必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛構(gòu)、隱瞞、篡改。（三）完整性原則：賬目記錄應(yīng)全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏。（四）及時(shí)性原則：賬目記錄應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間相一致，不得拖延。（五）安全性原則：加強(qiáng)賬目安全管理，防止資金流失和舞弊行為。第二章預(yù)算管理第四條預(yù)算編制（一）預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)國家政策和單位發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制。（二）預(yù)算編制應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、量入為出、留有余地的原則。（三）預(yù)算編制應(yīng)明確預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、預(yù)算執(zhí)行期限等。第五條預(yù)算審批（一）預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算編制程序進(jìn)行，確保預(yù)算的合法性和合理性。第六條預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算金額進(jìn)行，不得擅自調(diào)整。（二）預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)批。第三章收入管理第七條收入來源（一）行政單位收入主要包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入來源應(yīng)合法合規(guī)，不得違反國家法律法規(guī)。第八條收入核算（一）收入核算應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）收入核算應(yīng)區(qū)分不同收入來源，分別核算。第九條收入管理（一）收入管理應(yīng)加強(qiáng)收入核算，確保收入及時(shí)、足額入庫。（二）收入管理應(yīng)定期對收入進(jìn)行清理，確保收入的真實(shí)性和合法性。第四章支出管理第十條支出范圍（一）行政單位支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等。（二）支出范圍應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。第十一條支出核算（一）支出核算應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保支出的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）支出核算應(yīng)區(qū)分不同支出用途，分別核算。第十二條支出管理（一）支出管理應(yīng)加強(qiáng)支出預(yù)算控制，確保支出合理、合規(guī)。（二）支出管理應(yīng)定期對支出進(jìn)行清理，確保支出的真實(shí)性和合法性。第五章資產(chǎn)管理第十三條資產(chǎn)分類（一）行政單位資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)分類應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。第十四條資產(chǎn)核算（一）資產(chǎn)核算應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)核算應(yīng)區(qū)分不同資產(chǎn)類別，分別核算。第十五條資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)管理應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)登記、盤點(diǎn)、報(bào)廢等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全、完整。（二）資產(chǎn)管理應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清理，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性。第六章債權(quán)債務(wù)管理第十六條債權(quán)管理（一）債權(quán)管理應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)登記、催收、清理等環(huán)節(jié)的管理，確保債權(quán)安全、有效。（二）債權(quán)管理應(yīng)定期對債權(quán)進(jìn)行清理，確保債權(quán)的真實(shí)性和合法性。第十七條債務(wù)管理（一）債務(wù)管理應(yīng)加強(qiáng)債務(wù)登記、償還、清理等環(huán)節(jié)的管理，確保債務(wù)安全、合規(guī)。（二）債務(wù)管理應(yīng)定期對債務(wù)進(jìn)行清理，確保債務(wù)的真實(shí)性和合法性。第七章財(cái)務(wù)報(bào)告第十八條財(cái)務(wù)報(bào)告編制（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。第十九條財(cái)務(wù)報(bào)告審批（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審批應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序進(jìn)行，確保報(bào)告的合法性和合理性。第二十條財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)布（一）財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)布應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保報(bào)告的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)布后，應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)送。第八章附則第二十一條本制度匯編由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度匯編自發(fā)布之日起施行。第二十三條本制度匯編如與國家法律法規(guī)及政策規(guī)定不一致，以國家法律法規(guī)及政策規(guī)定為準(zhǔn)。第二十四條本制度匯編如有未盡事宜，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)修訂。（注：本匯編僅供參考，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)行政單位的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范行政賬目管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位的行政經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告等工作。第三條行政賬目管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行；（二）真實(shí)性原則：賬目真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)務(wù)狀況；（三）及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰；（四）安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（五）節(jié)約性原則：合理使用資金，提高資金使用效益。第二章賬戶設(shè)置與管理第四條行政單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，建立健全會(huì)計(jì)賬簿。第五條行政單位應(yīng)設(shè)置以下主要賬戶：（一）現(xiàn)金賬戶：用于存放現(xiàn)金收支；（二）銀行存款賬戶：用于存放銀行存款收支；（三）零余額賬戶：用于存放預(yù)算內(nèi)資金；（四）專項(xiàng)賬戶：用于存放專項(xiàng)資金；（五）其他賬戶：根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置。第六條賬戶的開立、變更和撤銷，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。第七條賬戶管理應(yīng)遵循以下要求：（一）專人負(fù)責(zé)：指定專人負(fù)責(zé)賬戶的日常管理工作；（二）賬實(shí)相符：確保賬戶余額與實(shí)際資金相符；（三）定期核對：定期與銀行、財(cái)政部門核對賬戶余額；（四）保密原則：嚴(yán)格保密賬戶信息，防止泄露。第三章賬務(wù)處理第八條賬務(wù)處理應(yīng)遵循以下原則：（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬務(wù)處理；（二）一致性原則：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和方法保持一致；（三）重要性原則：對重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄；（四）完整性原則：對所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行完整記錄。第九條賬務(wù)處理流程：（一）憑證編制：根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；（二）憑證審核：對記賬憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、完整；（三）記賬：將記賬憑證登記入賬；（四）對賬：定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬表核對；（五）財(cái)務(wù)報(bào)告：編制財(cái)務(wù)報(bào)告，反映財(cái)務(wù)狀況。第十條會(huì)計(jì)憑證的編制應(yīng)遵循以下要求：（一）真實(shí)、合法：憑證內(nèi)容真實(shí)、合法，符合國家有關(guān)規(guī)定；（二）完整、規(guī)范：憑證內(nèi)容完整，格式規(guī)范；（三）及時(shí)、準(zhǔn)確：憑證編制及時(shí)，內(nèi)容準(zhǔn)確；（四）保密、安全：憑證保密，防止泄露。第四章資產(chǎn)管理第十一條行政單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的管理。第十二條固定資產(chǎn)的管理：（一）購置、驗(yàn)收：按照國家有關(guān)規(guī)定購置固定資產(chǎn)，并進(jìn)行驗(yàn)收；（二）登記、使用：建立固定資產(chǎn)登記簿，明確使用責(zé)任人；（三）維修、保養(yǎng)：定期進(jìn)行維修、保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行；（四）報(bào)廢、處置：按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)廢、處置固定資產(chǎn)。第十三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理：（一）采購、驗(yàn)收：按照國家有關(guān)規(guī)定采購流動(dòng)資產(chǎn)，并進(jìn)行驗(yàn)收；（二）保管、使用：建立健全保管制度，確保流動(dòng)資產(chǎn)安全、合理使用；（三）盤點(diǎn)、清理：定期進(jìn)行盤點(diǎn)、清理，確保賬實(shí)相符；（四）處置：按照國家有關(guān)規(guī)定處置流動(dòng)資產(chǎn)。第十四條無形資產(chǎn)的管理：（一）登記、使用：建立無形資產(chǎn)登記簿，明確使用責(zé)任人；（二）評(píng)估、轉(zhuǎn)讓：定期進(jìn)行評(píng)估，合理轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)；（三）保密、保護(hù)：加強(qiáng)保密，防止無形資產(chǎn)泄露、侵權(quán)。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告第十五條行政單位應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，反映財(cái)務(wù)狀況。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債表：反映單位資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況；（二）利潤表：反映單位一定時(shí)期的收入、支出和利潤情況；（三）現(xiàn)金流量表：反映單位一定時(shí)期的現(xiàn)金流入、流出和現(xiàn)金凈流量情況；（四）附注：對財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的詳細(xì)說明。第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制應(yīng)遵循以下要求：（一）真實(shí)、準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，符合國家有關(guān)規(guī)定；（二）完整、規(guī)范：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整，格式規(guī)范；（三）及時(shí)、完整：財(cái)務(wù)報(bào)告編制及時(shí)，內(nèi)容完整；（四）保密、安全：財(cái)務(wù)報(bào)告保密，防止泄露。第六章監(jiān)督與檢查第十八條行政單位應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督。第十九條監(jiān)督檢查應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況；（二）財(cái)務(wù)收支情況；（三）資產(chǎn)管理情況；（四）財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況。第二十條