2024-2025稅務(wù)師考試稅法(二)企業(yè)所得稅模擬試題集錦及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付的合理工資薪金B(yǎng).依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入的是：()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.政府補(bǔ)助收入3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.罰款、滯納金、罰款性賠償金B(yǎng).購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出C.營(yíng)業(yè)外支出D.按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人的是：()A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外國(guó)企業(yè)5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付的合理工資薪金6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入的是：()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.政府補(bǔ)助收入7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出B.營(yíng)業(yè)外支出C.罰款、滯納金、罰款性賠償金D.按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人的是：()A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外國(guó)企業(yè)9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付的合理工資薪金10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入的是：()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.政府補(bǔ)助收入二、多選題(共5題)11.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施，說(shuō)法正確的是：()A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率B.對(duì)軟件企業(yè)實(shí)行10%的優(yōu)惠稅率C.對(duì)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入D.對(duì)符合條件的非營(yíng)利組織從事非營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入為免稅收入12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除：()A.購(gòu)買生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊C.依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金13.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入：()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.政府補(bǔ)助收入14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：()A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外國(guó)企業(yè)15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致納稅調(diào)增：()A.資產(chǎn)的折舊方法不符合稅法規(guī)定B.實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額C.會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)納稅所得額D.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。18.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。19.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式。20.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，年度納稅申報(bào)期限為自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)發(fā)生的罰款可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的稅率有哪些類型？28.問(wèn)：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？29.問(wèn)：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些要求？30.問(wèn)：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

2024-2025稅務(wù)師考試稅法(二)企業(yè)所得稅模擬試題集錦及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.【答案】D【解析】政府補(bǔ)助收入屬于不征稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。3.【答案】D【解析】按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.【答案】C【解析】合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，其繳納的是個(gè)人所得稅。5.【答案】A【解析】為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.【答案】A【解析】銷售貨物收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。7.【答案】D【解析】按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.【答案】C【解析】合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，其繳納的是個(gè)人所得稅。9.【答案】A【解析】為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.【答案】A【解析】銷售貨物收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的非營(yíng)利性活動(dòng)收入均可享受稅收優(yōu)惠。12.【答案】BCD【解析】購(gòu)買生產(chǎn)用原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，固定資產(chǎn)折舊、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金、以及用于環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資金均可以在稅前扣除。13.【答案】ABC【解析】銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和利息收入均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，政府補(bǔ)助收入可能屬于免稅收入或不征稅收入，具體需要根據(jù)情況判斷。14.【答案】AD【解析】企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)作為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得以及來(lái)源于中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。15.【答案】ABD【解析】資產(chǎn)的折舊方法不符合稅法規(guī)定、實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額以及財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額均會(huì)導(dǎo)致納稅調(diào)增。會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)納稅所得額則會(huì)導(dǎo)致納稅調(diào)減。三、填空題(共5題)16.【答案】企業(yè)和其他取得收入的組織，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。17.【答案】收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。18.【答案】25%，20%，15%【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，基本稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)分別實(shí)行減半征收和減按15%的優(yōu)惠稅率征收。19.【答案】按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式，以保障國(guó)家財(cái)政收入的及時(shí)足額入庫(kù)。20.【答案】自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，年度納稅申報(bào)期限為自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，確保企業(yè)按時(shí)履行納稅義務(wù)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的罰款不屬于可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，不能在稅前扣除。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不享受免征優(yōu)惠。但符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受減免稅的優(yōu)惠政策。25.【答案】正確【解析】企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不計(jì)入企業(yè)的成本費(fèi)用，因此不在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】答：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從公歷1月1日起至12月31日止?！窘馕觥扛鶕?jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，這是國(guó)際上普遍采用的會(huì)計(jì)年度制度。27.【答案】答：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率包括15%、20%等。【解析】企業(yè)所得稅的稅率設(shè)置是為了體現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策和區(qū)別對(duì)待的原則，基本稅率適用于大多數(shù)企業(yè)，而優(yōu)惠稅率適用于特定行業(yè)或企業(yè)類型。28.【答案】答：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。【解析】應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是企業(yè)所得稅征收的核心，它關(guān)系到企業(yè)應(yīng)繳稅款的多少，