稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》試題與參考答案(2024年)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于財務(wù)報表的構(gòu)成部分？()A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.管理層討論與分析2.企業(yè)購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，支付款項500,000元，其中含增值稅60,000元。該設(shè)備預計使用年限為5年，預計凈殘值為10,000元。采用直線法計提折舊，該設(shè)備第一個折舊年度的折舊額為多少元？()A.90,000B.94,000C.96,000D.100,0003.某企業(yè)2023年實現(xiàn)營業(yè)收入1,200萬元，營業(yè)成本800萬元，期間費用200萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年的營業(yè)利潤是多少？()A.200萬元B.400萬元C.600萬元D.800萬元4.根據(jù)《企業(yè)會計準則》，下列哪項不屬于企業(yè)負債？()A.應(yīng)付賬款B.長期借款C.預收賬款D.投資收益5.某企業(yè)2023年1月1日應(yīng)收賬款余額為100萬元，1月31日發(fā)生壞賬損失10萬元，2月28日收回前期已核銷的壞賬5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年2月28日的應(yīng)收賬款余額為多少萬元？()A.95B.100C.105D.1106.下列哪項不屬于成本核算的基本原則？()A.實際成本原則B.合理成本原則C.分配成本原則D.成本效益原則7.某企業(yè)2023年12月31日的實收資本為1,000萬元，資本公積為200萬元，盈余公積為100萬元，未分配利潤為300萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年12月31日的所有者權(quán)益總額為多少萬元？()A.1,500B.1,700C.1,800D.2,0008.企業(yè)從銀行取得一年期借款1,000萬元，年利率為5%，每年支付利息50萬元。該借款的利息費用應(yīng)該如何處理？()A.直接計入當期損益B.分期攤銷計入當期損益C.作為長期投資成本D.作為資本化支出9.某企業(yè)2023年實現(xiàn)凈利潤500萬元，所得稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年的凈利潤是多少萬元？()A.500B.375C.625D.62510.下列哪項不屬于資產(chǎn)？()A.庫存商品B.長期投資C.長期待攤費用D.預收賬款二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于企業(yè)財務(wù)報表的構(gòu)成部分？()A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.管理層討論與分析E.財務(wù)狀況說明書12.下列哪些會計處理方法適用于固定資產(chǎn)的折舊？()A.直線法B.工作量法C.年數(shù)總和法D.雙倍余額遞減法E.直接計提法13.下列哪些因素會影響企業(yè)的利潤？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.期間費用D.所得稅費用E.非經(jīng)常性損益14.下列哪些屬于企業(yè)負債的構(gòu)成部分？()A.應(yīng)付賬款B.長期借款C.預收賬款D.應(yīng)交稅費E.實收資本15.下列哪些屬于成本核算的基本原則？()A.實際成本原則B.合理成本原則C.分配成本原則D.成本效益原則E.權(quán)責發(fā)生制原則三、填空題(共5題)16.根據(jù)《企業(yè)會計準則》，固定資產(chǎn)折舊方法中，直線法又稱為_。17.企業(yè)利潤表中，營業(yè)利潤的計算公式為_。18.現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括_。19.所有者權(quán)益包括_、資本公積、盈余公積和未分配利潤。20.企業(yè)會計準則規(guī)定，存貨的初始計量應(yīng)當采用_原則。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)在計提折舊時，應(yīng)將預計凈殘值從固定資產(chǎn)的成本中扣除。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)的所有者權(quán)益總額等于其負債總額。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失可以直接計入當期損益。()A.正確B.錯誤24.現(xiàn)金流量表中的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)為取得長期資產(chǎn)而發(fā)生的現(xiàn)金流出。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)實際情況選擇采用公允價值計量或歷史成本計量。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的影響因素。27.詳細說明企業(yè)利潤表中營業(yè)利潤的計算過程。28.闡述企業(yè)如何進行現(xiàn)金流量管理。29.解釋企業(yè)會計政策變更和會計估計變更的區(qū)別。30.說明企業(yè)財務(wù)報表分析中的比率分析法有哪些種類。

稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》試題與參考答案(2024年)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】管理層討論與分析通常作為財務(wù)報表的補充，但不屬于財務(wù)報表的構(gòu)成部分。2.【答案】A【解析】設(shè)備成本為500,000元減去增值稅60,000元，得到實際成本440,000元。第一個折舊年度的折舊額為（440,000-10,000）/5=90,000元。3.【答案】C【解析】營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用=1,200萬元-800萬元-200萬元=600萬元。4.【答案】D【解析】投資收益屬于企業(yè)利潤，不屬于負債。5.【答案】C【解析】2月28日的應(yīng)收賬款余額=1月1日余額-1月壞賬+2月收回壞賬=100-10+5=95萬元。6.【答案】D【解析】成本效益原則通常不是成本核算的基本原則，而是成本管理的原則。7.【答案】B【解析】所有者權(quán)益總額=實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤=1,000+200+100+300=1,700萬元。8.【答案】A【解析】短期借款的利息費用通常直接計入當期損益。9.【答案】B【解析】凈利潤=稅前利潤-所得稅費用。所得稅費用=稅前利潤×稅率=500萬元×25%=125萬元。凈利潤=500-125=375萬元。10.【答案】D【解析】預收賬款屬于負債，不屬于資產(chǎn)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】企業(yè)財務(wù)報表通常包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和財務(wù)狀況說明書，管理層討論與分析通常作為財務(wù)報表的補充。12.【答案】ABCD【解析】固定資產(chǎn)的折舊可以采用直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。13.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)的利潤受到營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用、所得稅費用和非經(jīng)常性損益等多種因素的影響。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)的負債包括應(yīng)付賬款、長期借款、預收賬款和應(yīng)交稅費等，實收資本屬于所有者權(quán)益。15.【答案】ABCE【解析】成本核算的基本原則包括實際成本原則、合理成本原則、分配成本原則和成本效益原則，權(quán)責發(fā)生制原則是會計核算的基本原則。三、填空題(共5題)16.【答案】年限平均法【解析】直線法，又稱年限平均法，是一種將固定資產(chǎn)的成本在其預計使用年限內(nèi)平均分攤的方法。17.【答案】營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用-營業(yè)外收支凈額【解析】營業(yè)利潤是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中所獲得的利潤，其計算公式為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、期間費用和營業(yè)外收支凈額。18.【答案】銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還，收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費，支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金【解析】經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映了企業(yè)在日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還等。19.【答案】實收資本【解析】所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權(quán)益，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。20.【答案】歷史成本【解析】根據(jù)企業(yè)會計準則，存貨的初始計量應(yīng)當采用歷史成本原則，即按照購置存貨時所支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】企業(yè)在計提折舊時，應(yīng)當將固定資產(chǎn)的成本扣除預計凈殘值后的金額，按照一定的方法在固定資產(chǎn)預計使用年限內(nèi)進行系統(tǒng)分攤。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)的所有者權(quán)益總額等于其資產(chǎn)總額減去負債總額，而不是等于負債總額。23.【答案】正確【解析】企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)當確認為當期損益，即借記“壞賬準備”，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。24.【答案】正確【解析】現(xiàn)金流量表中的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括企業(yè)購買或出售長期資產(chǎn)、投資收益等現(xiàn)金流入和流出。25.【答案】正確【解析】企業(yè)在對資產(chǎn)或負債進行計量時，可以根據(jù)實際情況和會計準則的要求，選擇采用公允價值計量或歷史成本計量。五、簡答題(共5題)26.【答案】企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的影響因素包括：固定資產(chǎn)原值、預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法的選擇等?！窘馕觥抗潭ㄙY產(chǎn)折舊是按照一定的方法將固定資產(chǎn)的成本在其預計使用年限內(nèi)分攤，影響因素包括固定資產(chǎn)本身的成本、預計使用年限、預計凈殘值以及企業(yè)選擇的折舊方法等。27.【答案】營業(yè)利潤的計算過程為：營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+公允價值變動收益(-損失)+投資收益(-損失)?！窘馕觥繝I業(yè)利潤是企業(yè)日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的利潤，其計算過程需要從營業(yè)收入中扣除營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等，并加上公允價值變動收益和投資收益等。28.【答案】企業(yè)現(xiàn)金流量管理包括現(xiàn)金預算、現(xiàn)金流量分析、現(xiàn)金頭寸管理、現(xiàn)金籌集和投資等?！窘馕觥楷F(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，包括制定現(xiàn)金預算、分析現(xiàn)金流量、維持適當?shù)默F(xiàn)金頭寸、籌集現(xiàn)金和進行現(xiàn)金投資等活動，以確保企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和效率。29.【答案】會計政策變更是指企業(yè)對相同的交易或事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為，而會計估計變更是指由于資產(chǎn)和負債的當前狀況及預期經(jīng)濟利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負債的賬面價值或者資