2025年稅務(wù)師考試《稅法(一)》模擬試題集與精準(zhǔn)答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。以下哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？()A.購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)自用小汽車(chē)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)辦公用品發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2.某企業(yè)2025年3月應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅50萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳增值稅多少萬(wàn)元？()A.50萬(wàn)元B.0萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.150萬(wàn)元3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是？()A.企業(yè)所得稅的納稅人為所有企業(yè)B.企業(yè)所得稅的納稅人為所有個(gè)體工商戶C.企業(yè)所得稅的納稅人為所有企業(yè)和其他單位D.企業(yè)所得稅的納稅人為所有居民個(gè)人4.某企業(yè)2025年1月取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，成本費(fèi)用100萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)1月的應(yīng)納稅所得額為多少？()A.100萬(wàn)元B.0萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.300萬(wàn)元5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？()A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%D.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人6.某企業(yè)2025年1月取得土地使用收入100萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)1月的土地增值稅為多少？()A.20萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.50萬(wàn)元7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是？()A.個(gè)人所得稅的納稅人為所有個(gè)人B.個(gè)人所得稅的納稅人為所有居民個(gè)人C.個(gè)人所得稅的納稅人為所有非居民個(gè)人D.個(gè)人所得稅的納稅人為所有取得收入的個(gè)人8.某企業(yè)2025年3月應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅50萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳增值稅多少萬(wàn)元？()A.50萬(wàn)元B.0萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.150萬(wàn)元9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是？()A.資源稅的征稅對(duì)象為所有資源B.資源稅的征稅對(duì)象為礦產(chǎn)資源C.資源稅的征稅對(duì)象為水資源D.資源稅的征稅對(duì)象為土地資源10.某企業(yè)2025年1月取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，成本費(fèi)用100萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)1月的應(yīng)納稅所得額為多少？()A.100萬(wàn)元B.0萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.300萬(wàn)元二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.應(yīng)納稅所得額B.營(yíng)業(yè)收入C.成本費(fèi)用D.稅收減免13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息、紅利所得14.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？()A.房屋的所有權(quán)人B.房屋的承租人C.房屋的抵押權(quán)人D.房屋的實(shí)際使用人15.下列哪些屬于資源稅的征收范圍？()A.煤炭資源B.石油資源C.金屬礦資源D.非金屬礦資源三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上應(yīng)注明增值稅稅率為_(kāi)_%__。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至____日止。18.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的____，依照規(guī)定計(jì)算繳納。19.資源稅的稅率采用____形式，具體適用稅率由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。20.個(gè)人所得稅的征收方式主要包括____和____。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度不一致，企業(yè)可以根據(jù)自身情況自行選擇納稅年度。()A.正確B.錯(cuò)誤23.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋的所有權(quán)人、房屋的承租人和房屋的抵押權(quán)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.資源稅的稅率根據(jù)資源種類(lèi)的不同，采用比例稅率和定額稅率兩種形式。()A.正確B.錯(cuò)誤25.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報(bào)，也可以在取得所得時(shí)由支付所得的單位代扣代繳。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理上的主要區(qū)別。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.什么是房產(chǎn)稅的從租計(jì)稅方法？29.資源稅的征收原則是什么？30.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是如何運(yùn)作的？

2025年稅務(wù)師考試《稅法(一)》模擬試題集與精準(zhǔn)答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】購(gòu)進(jìn)自用小汽車(chē)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，因?yàn)樾∑?chē)屬于消費(fèi)稅征稅范圍，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。2.【答案】A【解析】應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，已預(yù)繳50萬(wàn)元，所以實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳增值稅50萬(wàn)元。3.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅人為所有企業(yè)和其他單位，包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。4.【答案】A【解析】應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入-成本費(fèi)用=200萬(wàn)元-100萬(wàn)元=100萬(wàn)元。5.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入，而不是房屋的評(píng)估價(jià)值。6.【答案】B【解析】假設(shè)土地增值稅稅率為30%，則土地增值稅=100萬(wàn)元×30%=30萬(wàn)元。7.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的納稅人為所有居民個(gè)人，即在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。8.【答案】A【解析】應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，已預(yù)繳50萬(wàn)元，所以實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳增值稅50萬(wàn)元。9.【答案】B【解析】資源稅的征稅對(duì)象為礦產(chǎn)資源，包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。10.【答案】A【解析】應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入-成本費(fèi)用=200萬(wàn)元-100萬(wàn)元=100萬(wàn)元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用以及稅收減免等因素。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得以及股息、紅利所得等。14.【答案】AD【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋的所有權(quán)人和實(shí)際使用人，承租人和抵押權(quán)人不是房產(chǎn)稅的納稅人。15.【答案】ABCD【解析】資源稅的征收范圍包括煤炭資源、石油資源、金屬礦資源以及非金屬礦資源等。三、填空題(共5題)16.【答案】13或9或6或0【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票上應(yīng)注明增值稅稅率，一般納稅人適用的稅率為13%、9%、6%或0%。17.【答案】12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日開(kāi)始至12月31日結(jié)束。18.【答案】計(jì)稅價(jià)值【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。19.【答案】定額稅率【解析】資源稅的稅率采用定額稅率形式，根據(jù)不同資源的種類(lèi)和開(kāi)采條件，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定具體適用稅率。20.【答案】源泉扣繳、自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種，源泉扣繳是指由支付所得的單位代扣代繳，自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，目前扣除率為9%。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日開(kāi)始至12月31日結(jié)束，企業(yè)不得自行選擇納稅年度。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人，承租人和抵押權(quán)人不是房產(chǎn)稅的納稅人。24.【答案】正確【解析】資源稅的稅率根據(jù)資源種類(lèi)的不同，可以采用比例稅率和定額稅率兩種形式。25.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇自行申報(bào)或者由支付所得的單位代扣代繳，年度終了后也可以自行申報(bào)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在征收管理上的主要區(qū)別包括：

1.納稅人身份認(rèn)定不同：一般納稅人需要滿足一定規(guī)模和條件，而小規(guī)模納稅人則無(wú)需達(dá)到這些條件。

2.稅率不同：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收率。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.納稅申報(bào)方式不同：一般納稅人需要自行申報(bào)，小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易申報(bào)或定期申報(bào)?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、管理要求等方面存在顯著差異，這些差異影響了納稅人的稅務(wù)處理和申報(bào)方式。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本（費(fèi)用）-資產(chǎn)減值損失-稅收減免-稅收滯納金等。

其中，營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等取得的收入；營(yíng)業(yè)成本（費(fèi)用）是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值高于其可收回金額的損失；稅收減免是指企業(yè)按規(guī)定享受的減免稅額；稅收滯納金等是指企業(yè)因逾期繳納稅款而支付的滯納金等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的基礎(chǔ)，其計(jì)算涉及企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確核算。28.【答案】房產(chǎn)稅的從租計(jì)稅方法是指以房屋的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。具體計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=房屋租金收入×房產(chǎn)稅稅率。

這種方法適用于出租房屋取得租金收入的情況，房產(chǎn)稅稅率為12%?！窘馕觥糠慨a(chǎn)稅的從租計(jì)稅方法是一種常見(jiàn)的計(jì)稅方式，它以房屋的租金收入為基礎(chǔ)，簡(jiǎn)化了計(jì)稅過(guò)程，適用于房屋出租的情況。29.【答案】資源稅的征收原則包括：

1.從量計(jì)征原則：資源稅的征收以資源的開(kāi)采量為計(jì)稅依據(jù)，不考慮資源的品質(zhì)和價(jià)格。

2.從價(jià)計(jì)征原則：對(duì)于某些資源，如石油、天然氣等，資源稅的征收以資源的銷(xiāo)售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。

3.稅負(fù)公平原則：資源稅的征收應(yīng)保證不同資源之間的稅負(fù)公平，避免資源開(kāi)發(fā)者的不公平競(jìng)爭(zhēng)。

4.適度原則：資源稅的征收應(yīng)適度，既能夠調(diào)節(jié)資源開(kāi)發(fā)行為，又不過(guò)度增加企業(yè)負(fù)擔(dān)?！窘馕觥抠Y源稅的征收原則旨在確保資源稅制的合理性和有效性，促進(jìn)資源的合理開(kāi)發(fā)和利用，同時(shí)保護(hù)資源開(kāi)發(fā)者的合法權(quán)益。30.【答案】個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得