風(fēng)控內(nèi)審考試及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪種不屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略？A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)忽略D.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)答案：C2.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是？A.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并懲罰相關(guān)人員B.幫助企業(yè)改善管理、增加價(jià)值C.與外部審計(jì)競(jìng)爭(zhēng)D.完成上級(jí)交代任務(wù)答案：B3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步是？A.風(fēng)險(xiǎn)分析B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：B4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.審計(jì)計(jì)劃D.信息與溝通答案：C5.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德不包括？A.客觀(guān)性B.保密性C.獨(dú)立性D.隨意性答案：D6.風(fēng)險(xiǎn)矩陣通常用于？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：B7.以下哪種情況表明內(nèi)部控制可能存在缺陷？A.職責(zé)分離明確B.審批流程繁瑣C.員工未經(jīng)授權(quán)訪(fǎng)問(wèn)系統(tǒng)D.定期內(nèi)部審計(jì)答案：C8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容是？A.審計(jì)人員介紹B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議C.審計(jì)流程D.企業(yè)背景答案：B9.風(fēng)險(xiǎn)偏好是指？A.企業(yè)愿意承受的風(fēng)險(xiǎn)水平B.企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)C.已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)D.外部監(jiān)管要求的風(fēng)險(xiǎn)水平答案：A10.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)主要是為了確保？A.報(bào)表格式正確B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、公允反映財(cái)務(wù)狀況C.符合領(lǐng)導(dǎo)要求D.與同行業(yè)一致答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有？A.問(wèn)卷調(diào)查B.頭腦風(fēng)暴C.流程圖法D.情景分析答案：ABCD2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括？A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.資產(chǎn)安全C.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果答案：ABCD3.內(nèi)部審計(jì)的職能有？A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.咨詢(xún)D.決策答案：ABC4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括？A.風(fēng)險(xiǎn)接受B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)控制D.風(fēng)險(xiǎn)消除答案：ABC5.內(nèi)部審計(jì)工作底稿應(yīng)包含？A.審計(jì)事項(xiàng)B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)人員心情答案：ABC6.影響控制環(huán)境的因素有？A.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.企業(yè)的組織架構(gòu)C.人力資源政策D.企業(yè)文化答案：ABCD7.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？A.實(shí)物證據(jù)B.書(shū)面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD8.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容包括？A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源D.風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別答案：ABCD9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)意見(jiàn)D.整改期限答案：ABC10.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)通常包括？A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部審計(jì)人員可以參與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)決策。（×）2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只需要在企業(yè)成立初期進(jìn)行一次。（×）3.內(nèi)部控制越嚴(yán)格越好，會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展。（×）4.審計(jì)工作底稿可以隨意修改。（×）5.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是將風(fēng)險(xiǎn)完全消除。（×）6.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性意味著與企業(yè)任何部門(mén)都不能有聯(lián)系。（×）7.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好一旦確定就不能改變。（×）8.內(nèi)部控制缺陷一定意味著企業(yè)存在重大問(wèn)題。（×）9.審計(jì)報(bào)告只需要給企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)看。（×）10.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控主要是針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要性。答案：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，有助于企業(yè)提前發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)提供依據(jù)，使企業(yè)能及時(shí)采取措施防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少損失，保障企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的作用有哪些？答案：監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)是否合規(guī)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)缺陷提出改進(jìn)建議；提供咨詢(xún)服務(wù)，助力企業(yè)優(yōu)化流程、提升管理水平；通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保障企業(yè)健康發(fā)展。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：受成本效益原則限制，不可能消除所有風(fēng)險(xiǎn)；人為失誤可能導(dǎo)致內(nèi)控失效，如判斷失誤、粗心大意等；員工相互勾結(jié)或管理層逾越控制，會(huì)使內(nèi)控失去作用；環(huán)境變化可能使原內(nèi)控不再適用。4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇的依據(jù)是什么？答案：依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、影響程度，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受能力。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)且難以承受的選擇規(guī)避；對(duì)能承受的可接受；通過(guò)轉(zhuǎn)移、控制等降低風(fēng)險(xiǎn)水平，以符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好。五、討論題（每題5分，共20分）1.如何提高內(nèi)部審計(jì)的有效性？答案：保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，不受其他部門(mén)干擾；提升審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，掌握多種技能；優(yōu)化審計(jì)流程，采用先進(jìn)技術(shù)方法；加強(qiáng)與各部門(mén)溝通協(xié)作，使審計(jì)建議能有效落實(shí)；領(lǐng)導(dǎo)重視支持，營(yíng)造良好審計(jì)環(huán)境。2.企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？答案：要考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保風(fēng)險(xiǎn)偏好與之相符；分析自身財(cái)務(wù)實(shí)力和承受能力；研究行業(yè)特點(diǎn)與競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；還要關(guān)注利益相關(guān)者期望、法律法規(guī)要求以及風(fēng)險(xiǎn)文化等因素。3.討論內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。答案：內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，通過(guò)制度流程等控制活動(dòng)降低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制，為其設(shè)定目標(biāo)方向。有效的內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理促使內(nèi)部控制不斷完善，二者相輔相成，保障企業(yè)穩(wěn)健