第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁保理從業(yè)考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.保理業(yè)務的核心功能是？

A.資產證券化

B.應收賬款融資

C.貿易融資

D.股權投資

（________）

2.在保理業(yè)務中，以下哪項屬于有追索權保理？

A.供應商因質量問題拒絕付款，保理商有權向供應商追討

B.買方破產，保理商只能向買方追討

C.售后回購模式下，保理商承擔全部風險

D.僅提供融資服務，不涉及追索權

（________）

3.保理合同中，關于“應收賬款轉讓”的表述，以下正確的是？

A.僅需供應商單方同意即可生效

B.需經買方書面確認才能轉讓

C.轉讓前需向應收賬款債務人公示

D.不受任何法律限制

（________）

4.保理業(yè)務中，以下哪項屬于“應收賬款質量”評估的關鍵指標？

A.供應商的注冊資本

B.買方的信用評級

C.應收賬款的賬齡

D.供應商的員工人數

（________）

5.保理商在辦理融資款支付時，通常采用哪種方式？

A.拖欠支付

B.定期批量支付

C.一次性全額支付

D.按比例分期支付

（________）

6.保理業(yè)務中，關于“回購條款”的表述，以下錯誤的是？

A.適用于非有追索權保理

B.供應商需在特定條件下回購應收賬款

C.保理商不承擔任何風險

D.通常與買方信用狀況掛鉤

（________）

7.保理業(yè)務中，以下哪項屬于“融資利率”的主要構成因素？

A.供應商的銷售業(yè)績

B.買方的付款歷史

C.市場資金成本

D.保理商的品牌知名度

（________）

8.保理業(yè)務中，關于“債權轉讓通知”的表述，以下正確的是？

A.僅需書面通知應收賬款債務人

B.無需通知債務人，直接生效

C.通知債務人前需獲得其同意

D.通知債務人可豁免違約責任

（________）

9.保理業(yè)務中，以下哪項屬于“或有風險”的主要來源？

A.供應商經營不善

B.買方惡意拖欠

C.應收賬款虛假

D.保理商操作失誤

（________）

10.保理業(yè)務中，關于“保理額度”的表述，以下正確的是？

A.僅根據供應商信用評估確定

B.與應收賬款總額直接掛鉤

C.由買方信用狀況決定

D.不受任何限制，可無限融資

（________）

11.保理業(yè)務中，以下哪項屬于“保理服務費”的常見計算方式？

A.按應收賬款總額固定比例收取

B.按實際融資金額浮動比例收取

C.按供應商銷售金額階梯式收費

D.按買方付款頻率計收

（________）

12.保理業(yè)務中，關于“應收賬款核銷”的表述，以下正確的是？

A.僅在買方破產時進行核銷

B.需經保理商和供應商共同確認

C.核銷后保理商仍可追索

D.核銷前需獲得應收賬款債務人同意

（________）

13.保理業(yè)務中，以下哪項屬于“無追索權保理”的主要特點？

A.保理商承擔全部信用風險

B.供應商需承擔部分風險

C.僅適用于大型企業(yè)

D.融資利率通常較高

（________）

14.保理業(yè)務中，關于“買方信用評估”的表述，以下正確的是？

A.僅參考買方財務報表

B.需結合交易背景和行業(yè)特征

C.由供應商單方面提供信息

D.不受任何法律約束

（________）

15.保理業(yè)務中，以下哪項屬于“回購風險”的主要來源？

A.供應商資金鏈斷裂

B.買方惡意違約

C.應收賬款真實性爭議

D.保理商風控疏漏

（________）

16.保理業(yè)務中，關于“保理合同”的表述，以下正確的是？

A.僅需供應商簽署即可生效

B.需經買方書面確認

C.不受《民法典》約束

D.可隨時單方面解除

（________）

17.保理業(yè)務中，以下哪項屬于“應收賬款管理”的核心環(huán)節(jié)？

A.財務報表審計

B.交易背景核實

C.供應商資質評估

D.買方信用查詢

（________）

18.保理業(yè)務中，關于“保理業(yè)務模式”的表述，以下正確的是？

A.僅適用于國內貿易

B.可覆蓋跨境交易

C.不受外匯管制

D.僅適用于特定行業(yè)

（________）

19.保理業(yè)務中，以下哪項屬于“保理商盡職調查”的主要內容？

A.供應商的股權結構

B.應收賬款的交易背景

C.買方的訴訟記錄

D.保理商的盈利能力

（________）

20.保理業(yè)務中，關于“保理業(yè)務創(chuàng)新”的表述，以下正確的是？

A.僅限于傳統(tǒng)融資模式

B.可結合大數據風控技術

C.不受金融監(jiān)管政策影響

D.僅適用于大型企業(yè)

（________）

二、多選題（共15分，多選、錯選均不得分）

21.保理業(yè)務的主要優(yōu)勢包括哪些？

A.提高企業(yè)現金流

B.降低融資成本

C.增加貿易壁壘

D.優(yōu)化財務報表

（________）

22.保理業(yè)務中，以下哪些屬于“應收賬款質量”評估的常見指標？

A.買方信用評級

B.應收賬款賬齡

C.交易金額規(guī)模

D.供應商行業(yè)地位

（________）

23.保理業(yè)務中，關于“融資方式”的表述，以下正確的是？

A.可選擇預融資或后融資

B.僅限于應收賬款轉讓

C.可結合其他貿易融資工具

D.不受企業(yè)資質限制

（________）

24.保理業(yè)務中，以下哪些屬于“或有風險”的主要來源？

A.買方財務困境

B.應收賬款虛假

C.供應商經營不善

D.保理商風控疏漏

（________）

25.保理業(yè)務中，關于“保理額度”的表述，以下正確的是？

A.由供應商信用評估決定

B.與應收賬款總額掛鉤

C.受買方信用狀況影響

D.可動態(tài)調整

（________）

26.保理業(yè)務中，以下哪些屬于“保理服務費”的常見計算方式？

A.按應收賬款總額固定比例收取

B.按實際融資金額浮動比例收取

C.按供應商銷售金額階梯式收費

D.按交易次數計收

（________）

27.保理業(yè)務中，關于“應收賬款核銷”的表述，以下正確的是？

A.需經保理商和供應商共同確認

B.僅在買方破產時進行核銷

C.核銷后保理商仍可追索

D.核銷前需獲得應收賬款債務人同意

（________）

28.保理業(yè)務中，以下哪些屬于“無追索權保理”的主要特點？

A.保理商承擔全部信用風險

B.供應商需承擔部分風險

C.僅適用于大型企業(yè)

D.融資利率通常較高

（________）

29.保理業(yè)務中，關于“買方信用評估”的表述，以下正確的是？

A.僅參考買方財務報表

B.需結合交易背景和行業(yè)特征

C.由供應商單方面提供信息

D.不受任何法律約束

（________）

30.保理業(yè)務中，以下哪些屬于“保理業(yè)務模式”的常見類型？

A.有追索權保理

B.無追索權保理

C.轉讓型保理

D.融資型保理

（________）

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.保理業(yè)務僅適用于大型企業(yè)，中小企業(yè)無法參與。

（________）

32.保理業(yè)務中，應收賬款轉讓前需經買方書面確認。

（________）

33.保理業(yè)務中，融資利率通常高于銀行貸款利率。

（________）

34.保理業(yè)務中，保理商承擔全部信用風險。

（________）

35.保理業(yè)務僅適用于國內貿易，跨境貿易不適用。

（________）

36.保理業(yè)務中，應收賬款核銷前需獲得應收賬款債務人同意。

（________）

37.保理業(yè)務中，無追索權保理模式下，保理商不承擔任何風險。

（________）

38.保理業(yè)務中，買方信用評估僅參考財務報表。

（________）

39.保理業(yè)務中，保理額度僅根據供應商信用評估確定。

（________）

40.保理業(yè)務中，保理合同僅需供應商簽署即可生效。

（________）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.保理業(yè)務的核心功能是__________。

42.有追索權保理模式下，保理商有權向__________追討應收賬款。

43.保理合同中，關于“應收賬款轉讓”的表述，需經__________書面確認才能轉讓。

44.保理業(yè)務中，應收賬款質量評估的關鍵指標包括__________和__________。

45.保理商在辦理融資款支付時，通常采用__________方式。

46.保理業(yè)務中，關于“回購條款”的表述，適用于__________保理。

47.保理業(yè)務中，融資利率的主要構成因素包括__________和__________。

48.保理業(yè)務中，應收賬款核銷需經__________和__________共同確認。

49.保理業(yè)務中，買方信用評估需結合__________和__________。

50.保理業(yè)務中，保理業(yè)務模式的主要類型包括__________和__________。

五、簡答題（共30分，每題6分）

51.簡述保理業(yè)務的主要優(yōu)勢。

52.簡述保理業(yè)務中“應收賬款質量”評估的關鍵指標。

53.簡述保理業(yè)務中“融資方式”的主要類型。

54.簡述保理業(yè)務中“或有風險”的主要來源及防范措施。

55.簡述保理業(yè)務中“保理額度”的確定因素。

六、案例分析題（共15分）

案例背景：

某紡織企業(yè)（供應商）與一家服裝廠（買方）簽訂長期合作協(xié)議，約定每季度采購100萬件服裝，付款周期為60天。供應商因季節(jié)性資金需求，向保理商申請無追索權保理業(yè)務，融資比例80%，服務費按應收賬款總額的1%收取。但在第3季度，買方因經營不善破產，導致供應商應收賬款無法收回。保理商介入后，因合同約定為無追索權保理，拒絕向供應商追討欠款。

問題：

1.分析本案例中的核心問題是什么？

2.保理商拒絕追討欠款是否合規(guī)？說明依據。

3.結合案例場景，提出防范類似風險的建議。

（________）

參考答案及解析

一、單選題

1.B

解析：保理業(yè)務的核心功能是應收賬款融資，通過轉讓應收賬款獲得現金流。A選項錯誤，資產證券化是另一種金融工具；C選項錯誤，貿易融資范圍更廣；D選項錯誤，股權投資屬于投資領域。

2.A

解析：有追索權保理模式下，若買方違約，保理商有權向供應商追討。B選項錯誤，無追索權保理模式下，保理商只能向買方追討；C選項錯誤，售后回購模式下，保理商不承擔全部風險；D選項錯誤，無追索權保理不涉及追索權。

3.C

解析：應收賬款轉讓需經應收賬款債務人確認，否則可能引發(fā)爭議。A選項錯誤，需經多方確認；B選項錯誤，需經買方書面確認，而非單方；D選項錯誤，受法律限制。

4.B

解析：應收賬款質量評估需關注買方信用評級，直接影響保理商風險。A選項錯誤，注冊資本不直接反映信用；C選項錯誤，賬齡僅是參考指標；D選項錯誤，員工人數與風險無直接關系。

5.B

解析：保理商通常采用定期批量支付方式，提高效率。A選項錯誤，拖欠支付違反合同；C選項錯誤，一次性支付風險高；D選項錯誤，分期支付不適用于保理。

6.C

解析：回購條款適用于非有追索權保理，但保理商仍承擔部分風險。A選項正確；B選項正確；C選項錯誤，保理商仍承擔部分風險；D選項正確。

7.C

解析：融資利率受市場資金成本影響，是主要構成因素。A選項錯誤，銷售業(yè)績不直接影響利率；B選項錯誤，付款歷史僅是參考；D選項錯誤，品牌知名度不決定利率。

8.A

解析：應收賬款轉讓需書面通知債務人，確保其知曉。B選項錯誤，仍需通知；C選項錯誤，通知前無需同意；D選項錯誤，通知不豁免違約責任。

9.B

解析：或有風險主要來自買方惡意拖欠，是保理業(yè)務的核心風險。A選項錯誤，供應商經營不善屬于經營風險；C選項錯誤，虛假應收賬款屬于欺詐風險；D選項錯誤，操作失誤屬于管理風險。

10.B

解析：保理額度與應收賬款總額掛鉤，反映融資規(guī)模。A選項錯誤，僅憑信用評估不足；C選項錯誤，買方信用影響較?。籇選項錯誤，受額度限制。

11.B

解析：融資利率通常按實際融資金額浮動比例收取。A選項錯誤，按總額固定比例不常見；C選項錯誤，銷售金額階梯式收費不適用于保理；D選項錯誤，不按付款頻率計收。

12.B

解析：應收賬款核銷需經保理商和供應商共同確認，確保雙方認可。A選項錯誤，買方破產時仍需確認；C選項錯誤，核銷后風險轉移；D選項錯誤，無需債務人同意。

13.A

解析：無追索權保理模式下，保理商承擔全部信用風險。B選項錯誤，供應商仍承擔部分風險；C選項錯誤，適用于中小企業(yè)；D選項錯誤，融資利率通常較高。

14.B

解析：買方信用評估需結合交易背景和行業(yè)特征，全面分析。A選項錯誤，僅參考財務報表不足；C選項錯誤，需多方提供信息；D選項錯誤，受法律約束。

15.A

解析：回購風險主要來自供應商資金鏈斷裂，導致無法回購。B選項錯誤，惡意違約屬于信用風險；C選項錯誤，虛假應收賬款屬于欺詐風險；D選項錯誤，風控疏漏屬于管理風險。

16.B

解析：保理合同需經買方書面確認，確保雙方權利義務明確。A選項錯誤，僅供應商簽署不足；C選項錯誤，受《民法典》約束；D選項錯誤，不可隨意解除。

17.B

解析：應收賬款管理核心在于核實交易背景，確保真實性。A選項錯誤，財務報表審計不直接管理賬款；C選項錯誤，資質評估僅是參考；D選項錯誤，信用查詢僅是部分內容。

18.B

解析：保理業(yè)務可覆蓋跨境交易，如國際保理。A選項錯誤，不僅限國內；C選項錯誤，受外匯管制；D選項錯誤，適用于各類企業(yè)。

19.B

解析：保理商盡職調查需核實應收賬款交易背景，確保真實性。A選項錯誤，股權結構不直接影響保理；C選項錯誤，訴訟記錄僅是參考；D選項錯誤，盈利能力與風控無直接關系。

20.B

解析：保理業(yè)務可結合大數據風控技術，提升效率。A選項錯誤，不僅限傳統(tǒng)模式；C選項錯誤，受金融監(jiān)管政策影響；D選項錯誤，適用于中小企業(yè)。

二、多選題

21.ABD

解析：保理業(yè)務的主要優(yōu)勢包括提高現金流、降低融資成本、優(yōu)化財務報表。C選項錯誤，不增加貿易壁壘。

22.AB

解析：應收賬款質量評估關鍵指標包括買方信用評級和應收賬款賬齡。C選項錯誤，金額規(guī)模僅是參考；D選項錯誤，行業(yè)地位不直接反映風險。

23.AC

解析：融資方式可選預融資或后融資，可結合其他貿易融資工具。B選項錯誤，不限于應收賬款轉讓；D選項錯誤，受企業(yè)資質限制。

24.ABCD

解析：或有風險主要來自買方財務困境、應收賬款虛假、供應商經營不善、保理商風控疏漏。均屬于常見來源。

25.BCD

解析：保理額度與應收賬款總額掛鉤，受買方信用狀況影響，可動態(tài)調整。A選項錯誤，僅憑供應商信用不足。

26.AB

解析：保理服務費常見計算方式為按應收賬款總額固定比例收取或按實際融資金額浮動比例收取。C選項錯誤，不按銷售金額收費；D選項錯誤，不按交易次數計收。

27.AB

解析：應收賬款核銷需經保理商和供應商共同確認，僅買方破產時進行核銷。C選項錯誤，核銷后風險轉移；D選項錯誤，無需債務人同意。

28.AD

解析：無追索權保理模式下，保理商承擔全部信用風險，融資利率通常較高。B選項錯誤，供應商仍承擔部分風險；C選項錯誤，不限于大型企業(yè)。

29.B

解析：買方信用評估需結合交易背景和行業(yè)特征，全面分析。A選項錯誤，僅參考財務報表不足；C選項錯誤，需多方提供信息；D選項錯誤，受法律約束。

30.ABCD

解析：保理業(yè)務模式常見類型包括有追索權保理、無追索權保理、轉讓型保理、融資型保理。均屬于常見模式。

三、判斷題

31.×

解析：保理業(yè)務適用于各類企業(yè)，中小企業(yè)也可參與。

32.√

解析：應收賬款轉讓前需經買方書面確認，確保其知曉。

33.√

解析：保理業(yè)務融資利率通常高于銀行貸款利率，因風險較高。

34.×

解析：有追索權保理模式下，保理商承擔部分信用風險。

35.×

解析：保理業(yè)務可覆蓋跨境貿易，如國際保理。

36.×

解析：應收賬款核銷前無需獲得債務人同意，經保理商和供應商確認即可。

37.×

解析：無追索權保理模式下，保理商承擔全部信用風險。

38.×

解析：買方信用評估需結合財務報表、交易背景、行業(yè)特征等多方面信息。

39.×

解析：保理額度受供應商信用、應收賬款總額、買方信用等多因素影響。

40.×

解析：保理合同需經供應商和買方共同簽署才能生效。

四、填空題

41.應收賬款融資

解析：保理業(yè)務的核心功能是通過轉讓應收賬款提供融資服務。

42.供應商

解析：有追索權保理模式下，若買方違約，保理商有權向供應商追討。

43.應收賬款債務人

解析：應收賬款轉讓需經應收賬款債務人書面確認，確保其知曉。

44.買方信用評級，應收賬款賬齡

解析：應收賬款質量評估關鍵指標包括買方信用評級和應收賬款賬齡。

45.定期批量支付

解析：保理商通常采用定期批量支付方式，提高效率。

46.無追索權

解析：回購條款適用于非有追索權保理，但保理商仍承擔部分風險。

47.市場資金成本，保理商風險成本

解析：融資利率主要構成因素包括市場資金成本和保理商風險成本。

48.保理商，供應商

解析：應收賬款核銷需經保理商和供應商共同確認，確保雙方認可。

49.買方財務狀況，交易背景

解析：買方信用評估需結合財務狀況和交易背景，全面分析。

50.有追索權保理，無追索權保理

解析：保理業(yè)務模式主要類型包括有追索權保理和無追索權保理。

五、簡答題

51.保理業(yè)務的主要優(yōu)勢包括：

①提高企業(yè)現金流：通過轉讓應收賬款獲得融資，緩解資金壓力。

②降低融資成本：相比傳統(tǒng)融資，保理利率更具競爭力。

③優(yōu)化財務報表：應收賬款從資產負債表移除，改善財務結構。

④提升融資效率：快速獲得融資，無需復雜抵押擔保。

52.保