機關(guān)單位年度預(yù)算編制工作指導(dǎo)方案預(yù)算編制是機關(guān)單位財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，既是資源統(tǒng)籌配置的重要依據(jù)，也是履行公共服務(wù)職能、落實政策目標(biāo)的保障手段?？茖W(xué)規(guī)范的年度預(yù)算編制，能有效提升資金使用效益、防范財務(wù)風(fēng)險，為單位年度工作有序開展筑牢基礎(chǔ)。為指導(dǎo)機關(guān)單位高質(zhì)量完成年度預(yù)算編制工作，結(jié)合預(yù)算管理實踐與政策要求，制定本方案。一、夯實預(yù)算編制前期基礎(chǔ)預(yù)算編制的科學(xué)性始于充分的前期準備，需從政策研判、職能梳理、數(shù)據(jù)沉淀三方面入手，為編制工作筑牢根基。（一）政策與需求雙軌研判深入研讀財政政策與行業(yè)規(guī)范，把握預(yù)算編制的剛性要求。關(guān)注財政部及地方財政部門關(guān)于預(yù)算管理的最新文件，如“過緊日子”要求下的支出壓減方向、績效預(yù)算改革的具體指標(biāo)；結(jié)合單位職能定位，梳理年度重點工作任務(wù)（如民生服務(wù)升級、專項整治行動等），明確預(yù)算需保障的核心需求，確保資金投向與政策導(dǎo)向、單位職能高度契合。（二）組織與責(zé)任體系構(gòu)建成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要負責(zé)人牽頭，財務(wù)、業(yè)務(wù)、紀檢等部門負責(zé)人參與，統(tǒng)籌編制方向與重大事項決策。明確職責(zé)分工：財務(wù)部門牽頭流程設(shè)計、數(shù)據(jù)匯總與政策銜接；業(yè)務(wù)部門負責(zé)本領(lǐng)域項目的必要性論證、績效目標(biāo)設(shè)定；紀檢部門全程監(jiān)督合規(guī)性，形成“業(yè)務(wù)提需求、財務(wù)控合規(guī)、領(lǐng)導(dǎo)把方向”的協(xié)同機制。（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與資料沉淀系統(tǒng)歸集三類核心資料：一是歷史數(shù)據(jù)，分析近年預(yù)算執(zhí)行率、收支結(jié)構(gòu)占比、項目結(jié)余情況，識別“低效支出”“重復(fù)申報”等問題；二是業(yè)務(wù)資料，各部門提報年度工作計劃、項目實施方案（含服務(wù)標(biāo)準、實施周期）；三是資產(chǎn)信息，盤點固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備使用狀態(tài)，避免“重購輕管”導(dǎo)致的資源浪費，為設(shè)備購置類預(yù)算提供依據(jù)。二、規(guī)范預(yù)算編制全流程管理預(yù)算編制需遵循“收支平衡、突出重點、講求績效”原則，分收入、支出兩條主線，細化編制環(huán)節(jié)，確保預(yù)算與實際需求精準匹配。（一）收入預(yù)算：精準測算、分類管理收入預(yù)算以“政策依據(jù)+實際支撐”為核心，區(qū)分三類來源：財政撥款收入：依據(jù)財政部門預(yù)算控制數(shù)、人員編制數(shù)、公用經(jīng)費定額標(biāo)準，結(jié)合工資調(diào)整、政策增支等因素，測算基本支出撥款；根據(jù)專項工作任務(wù)（如鄉(xiāng)村振興、民生工程）的政策文件，核定項目撥款規(guī)模。非稅收入：結(jié)合行政事業(yè)性收費、國有資產(chǎn)處置等政策，參考歷史征收數(shù)據(jù)，考慮政策減免、市場變化等因素（如行政許可收費的減免比例），合理預(yù)估收入規(guī)模，避免“虛高申報”或“應(yīng)報未報”。其他收入：如上級補助、合作單位經(jīng)費支持等，需附合作協(xié)議、政策文件等支撐材料，明確資金到賬時間與使用范圍。（二）支出預(yù)算：分層編制、突出實效支出預(yù)算按“基本支出保運轉(zhuǎn)、項目支出促發(fā)展”的邏輯，分層細化：基本支出：嚴格執(zhí)行定額標(biāo)準，人員經(jīng)費以編制人數(shù)、工資政策為依據(jù)，核對基本工資、津貼補貼、社保繳費等明細；公用經(jīng)費按“辦公費、差旅費、水電費”等經(jīng)濟分類，結(jié)合單位規(guī)模、業(yè)務(wù)量核定，杜絕超標(biāo)準、無依據(jù)列支。項目支出：實施“全周期論證”，分為三類管理：延續(xù)性項目：參考往年執(zhí)行效果，優(yōu)化資金規(guī)模（如培訓(xùn)項目可根據(jù)學(xué)員滿意度、技能提升率調(diào)整預(yù)算）；新增項目：開展可行性研究，論證“為什么干、怎么干、花多少錢”，附實施方案（如新建便民服務(wù)站需說明選址、服務(wù)人群、建設(shè)周期）；重點項目：（如民生工程、應(yīng)急保障）優(yōu)先保障，明確績效目標(biāo)（如“XX項目年內(nèi)覆蓋若干社區(qū)，服務(wù)群眾若干人次，群眾滿意度≥95%”）。（三）預(yù)算匯總與初審：邏輯校驗、合規(guī)把關(guān)各部門完成分領(lǐng)域預(yù)算編報后，財務(wù)部門匯總整合，重點校驗“三性”：邏輯合理性：如人員經(jīng)費總額與編制人數(shù)、工資標(biāo)準的匹配度，項目支出與業(yè)務(wù)計劃的對應(yīng)性；政策合規(guī)性：檢查“三公”經(jīng)費是否較上年壓減、是否存在違規(guī)支出科目（如超范圍列支會議費）；數(shù)據(jù)準確性：核對收支總額平衡、經(jīng)濟分類與功能分類的銜接，避免“賬實不符”。三、聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)提升編制質(zhì)量預(yù)算編制的核心價值在于“精準保障、高效執(zhí)行”，需在績效目標(biāo)、細化程度、動態(tài)調(diào)整三方面發(fā)力，破解“編報粗放、執(zhí)行脫節(jié)”難題。（一）績效目標(biāo)：從“有沒有”到“好不好”全面推行項目支出績效目標(biāo)管理，要求每個項目（含延續(xù)性、新增項目）設(shè)定“量化+質(zhì)化”目標(biāo)：產(chǎn)出指標(biāo)：明確數(shù)量（如“培訓(xùn)場次≥20場”）、質(zhì)量（如“服務(wù)達標(biāo)率100%”）、時效（如“6月底前完成建設(shè)”）；效益指標(biāo)：區(qū)分社會效益（如“群眾辦事時間縮短30%”）、經(jīng)濟效益（如“節(jié)約行政成本若干萬元”）、可持續(xù)影響（如“設(shè)備使用年限≥5年”）?？冃繕?biāo)需與項目實施方案深度綁定，避免“目標(biāo)空泛、執(zhí)行無據(jù)”。（二）預(yù)算細化：從“大而全”到“細而實”落實“預(yù)算編制到項、執(zhí)行到目”要求：基本支出細化至經(jīng)濟分類科目（如“工資福利支出-基本工資”“商品和服務(wù)支出-辦公費”），明確每類支出的計算依據(jù)（如辦公費=人均定額×人數(shù)）；項目支出細化至具體用途（如“XX設(shè)備購置項目”需列明設(shè)備名稱、數(shù)量、單價、供應(yīng)商意向），杜絕“大項打包、用途模糊”。（三）動態(tài)調(diào)整：從“靜態(tài)編報”到“動態(tài)適配”編制過程中建立彈性調(diào)整機制：政策驅(qū)動調(diào)整：如上級出臺新的民生政策（如養(yǎng)老服務(wù)補貼），及時增列相關(guān)預(yù)算；工作變動調(diào)整：如年度重點工作取消或新增（如突發(fā)疫情防控任務(wù)），同步調(diào)整項目預(yù)算；數(shù)據(jù)反饋調(diào)整：根據(jù)歷史執(zhí)行數(shù)據(jù)（如某項目往年執(zhí)行率僅60%），壓減低效支出，向高效項目傾斜。四、強化審核與風(fēng)險防控機制預(yù)算編制質(zhì)量需通過“內(nèi)部審核+外部溝通+風(fēng)險預(yù)判”三重防線保障，確保預(yù)算合法合規(guī)、切實可行。（一）內(nèi)部聯(lián)審：多部門協(xié)同把關(guān)組建“財務(wù)+業(yè)務(wù)+紀檢”聯(lián)審小組，重點審核：政策符合性：如支出是否符合“過緊日子”要求、是否存在“形象工程”類項目；需求合理性：如設(shè)備購置是否重復(fù)、培訓(xùn)項目是否與員工能力短板匹配；數(shù)據(jù)準確性：如收入測算是否保守、支出明細是否存在邏輯漏洞。（二）外部溝通：主動對接財政部門預(yù)算草案形成后，提前與財政部門溝通：匯報預(yù)算結(jié)構(gòu)（如基本支出與項目支出占比、重點項目投向），爭取政策指導(dǎo)；反饋單位實際困難（如人員結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)致的經(jīng)費缺口），尋求解決方案；了解財政資金撥付節(jié)奏（如分階段撥款要求），優(yōu)化支出計劃。（三）風(fēng)險防控：預(yù)判并化解潛在問題重點防控兩類風(fēng)險：收支平衡風(fēng)險：測算收入與支出的缺口，若存在赤字，優(yōu)先壓減非必要項目（如低效培訓(xùn)、重復(fù)調(diào)研），確保預(yù)算“量入為出”；合規(guī)風(fēng)險：檢查“三公”經(jīng)費、津補貼發(fā)放等敏感支出，避免“打擦邊球”（如以“會議費”名義列支旅游支出）。五、完善保障措施確保落地見效預(yù)算編制的質(zhì)量最終取決于“制度、人員、技術(shù)”的協(xié)同支撐，需從三方面構(gòu)建保障體系。（一）制度保障：完善內(nèi)部管理規(guī)范出臺《機關(guān)單位預(yù)算編制管理辦法》，明確：流程規(guī)范：從“資料提報-編制-審核-上報”的時間節(jié)點、責(zé)任主體；獎懲機制：對預(yù)算編制精準、執(zhí)行率高的部門予以表彰，對編報粗放、執(zhí)行偏差大的部門約談?wù)模粰n案管理：留存預(yù)算編制依據(jù)（如政策文件、實施方案），便于后續(xù)審計與績效評價。（二）能力保障：開展分層分類培訓(xùn)針對不同群體設(shè)計培訓(xùn)內(nèi)容：財務(wù)人員：聚焦“新預(yù)算法實施條例”“績效指標(biāo)設(shè)計”等專業(yè)內(nèi)容，提升政策把握與數(shù)據(jù)處理能力；業(yè)務(wù)人員：圍繞“項目論證方法”“預(yù)算編報邏輯”開展實操培訓(xùn)，避免“拍腦袋申報”；領(lǐng)導(dǎo)干部：解讀“過緊日子”要求、“零基預(yù)算”改革方向，強化“花錢必問效”的管理意識。（三）技術(shù)保障：推進信息化賦能利用預(yù)算管理系統(tǒng)實現(xiàn)：數(shù)據(jù)自動化：自動抓取人員編制、歷史執(zhí)行等數(shù)據(jù)，生成預(yù)算草案初稿，減少人工誤差；流程線上化：部門提報、財務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批全流程線上流轉(zhuǎn)，實時追蹤進度；數(shù)據(jù)可視化：通過圖表展示預(yù)算結(jié)構(gòu)、績效目標(biāo)完成情況，