會計(jì)從業(yè)資格稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)題庫及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本費(fèi)用？()A.生產(chǎn)經(jīng)營成本B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.稅收滯納金D.銷售費(fèi)用2.增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在多少個工作日內(nèi)認(rèn)證抵扣？()A.15個工作日B.30個工作日C.60個工作日D.90個工作日3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是？()A.企業(yè)內(nèi)部職工培訓(xùn)費(fèi)用B.企業(yè)購買辦公用品C.企業(yè)支付給員工的工資D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入當(dāng)期損益的是？()A.研發(fā)費(fèi)用B.固定資產(chǎn)折舊C.長期待攤費(fèi)用攤銷D.預(yù)付賬款6.企業(yè)會計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目？()A.利潤表B.現(xiàn)金流量表C.資產(chǎn)負(fù)債表D.所有者權(quán)益變動表7.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，不屬于營業(yè)外支出的是？()A.自然災(zāi)害損失B.資產(chǎn)盤虧C.捐贈支出D.訴訟費(fèi)8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是？()A.廣告費(fèi)用B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.購買固定資產(chǎn)D.辦公用品費(fèi)用9.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，下列哪項(xiàng)屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量？()A.收到處置無形資產(chǎn)現(xiàn)金B(yǎng).收到處置子公司及其他營業(yè)單位取得的現(xiàn)金凈額C.收到處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)現(xiàn)金D.收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金10.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不屬于會計(jì)核算范圍的是？()A.購買原材料B.銷售產(chǎn)品C.支付工資D.支付罰款二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除？()A.職工工資及福利費(fèi)B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.稅收滯納金13.以下哪些屬于企業(yè)資產(chǎn)？()A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).長期待攤費(fèi)用C.無形資產(chǎn)D.應(yīng)收賬款14.以下哪些屬于企業(yè)負(fù)債？()A.短期借款B.應(yīng)付職工薪酬C.預(yù)收賬款D.長期借款15.以下哪些屬于企業(yè)所有者權(quán)益？()A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票制度，小規(guī)模納稅人不實(shí)行增值稅專用發(fā)票制度。17.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，其中，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率適用于符合條件的小型微利企業(yè)。18.會計(jì)核算的基本前提包括會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期和貨幣計(jì)量。19.現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三個部分。20.會計(jì)核算中的借貸記賬法是指以'借'和'貸'作為記賬符號，對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄的方法。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)在會計(jì)核算中，收入確認(rèn)的時間應(yīng)與實(shí)際收到款項(xiàng)的時間一致。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。()A.正確B.錯誤23.增值稅專用發(fā)票的開具日期與實(shí)際銷售日期不一致，不影響增值稅專用發(fā)票的效力。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時全額扣除。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是會計(jì)等式？請簡述其內(nèi)容。27.簡述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。28.企業(yè)如何進(jìn)行收入確認(rèn)？請舉例說明。29.簡述會計(jì)科目設(shè)置的原則。30.簡述企業(yè)會計(jì)核算的四大基本前提。

會計(jì)從業(yè)資格稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】稅收滯納金是指因納稅人逾期繳納稅款而發(fā)生的滯納金，屬于營業(yè)外支出，不計(jì)入成本費(fèi)用。2.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在開具之日起30個工作日內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3.【答案】B【解析】增值稅是對在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。購買辦公用品屬于銷售貨物，是增值稅應(yīng)稅行為。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。企業(yè)購買固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用不屬于免稅收入。5.【答案】A【解析】研發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)為了研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等發(fā)生的支出，可以計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊、長期待攤費(fèi)用攤銷和預(yù)付賬款通常計(jì)入資產(chǎn)類科目。6.【答案】C【解析】資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，屬于會計(jì)核算中的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。7.【答案】D【解析】營業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如自然災(zāi)害損失、資產(chǎn)盤虧、捐贈支出等。訴訟費(fèi)通常計(jì)入管理費(fèi)用。8.【答案】C【解析】資本性支出是指用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的投資支出，購買固定資產(chǎn)屬于資本性支出。9.【答案】D【解析】經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。10.【答案】D【解析】會計(jì)核算是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行記錄、分類、匯總和報(bào)告的過程。支付罰款通常不屬于企業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)活動，因此不在會計(jì)核算范圍內(nèi)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。出口貨物退（免）稅屬于增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于征稅范圍。12.【答案】ABC【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以扣除的費(fèi)用包括職工工資及福利費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。稅收滯納金屬于營業(yè)外支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)的資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)和應(yīng)收賬款等。這些資產(chǎn)都是企業(yè)擁有或控制的資源，預(yù)期能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)的負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付職工薪酬、預(yù)收賬款和長期借款等。這些負(fù)債是企業(yè)所承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)的所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。這些權(quán)益反映了企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的剩余權(quán)益。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅專用發(fā)票制度【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人用于記載和反映增值稅應(yīng)稅交易的重要憑證，小規(guī)模納稅人由于經(jīng)營規(guī)模較小，一般不使用增值稅專用發(fā)票。17.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于大多數(shù)企業(yè)。對于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。18.【答案】貨幣計(jì)量【解析】會計(jì)核算的四大基本前提分別是會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期和貨幣計(jì)量。貨幣計(jì)量是指企業(yè)會計(jì)核算以貨幣為主要計(jì)量單位，反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動。19.【答案】經(jīng)營活動【解析】現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金流入和流出的報(bào)表，分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三個部分，全面反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量情況。20.【答案】借貸記賬法【解析】借貸記賬法是會計(jì)核算的基本方法之一，通過'借'和'貸'兩個記賬符號來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保會計(jì)等式的平衡。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】收入確認(rèn)的時間應(yīng)按照收入準(zhǔn)則的規(guī)定來確定，通常是在銷售商品或提供服務(wù)時，收入已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，即使款項(xiàng)尚未收到，也應(yīng)確認(rèn)為收入。22.【答案】錯誤【解析】固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，通過折舊賬戶進(jìn)行分?jǐn)?，而不是直接?jì)入當(dāng)期損益。23.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票的開具日期與實(shí)際銷售日期不一致可能會影響發(fā)票的合法性，根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的開具日期應(yīng)與實(shí)際銷售日期一致。24.【答案】正確【解析】企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用屬于營業(yè)費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時據(jù)實(shí)扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。25.【答案】正確【解析】無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用是企業(yè)合理攤銷無形資產(chǎn)價值的一部分，屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營成本，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】會計(jì)等式是反映會計(jì)要素之間關(guān)系的等式，其內(nèi)容為：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益?！窘馕觥繒?jì)等式是會計(jì)核算的基礎(chǔ)，它反映了企業(yè)在某一特定時點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是會計(jì)的三大要素，它們之間的關(guān)系通過會計(jì)等式體現(xiàn)出來。27.【答案】增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、收款人納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計(jì)、開票人、開票單位（名稱）、地址電話、銀行賬戶、開戶行、備注?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，它包含了買賣雙方的基本信息、交易商品或勞務(wù)的詳細(xì)信息以及計(jì)算增值稅稅額所需的所有信息，是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證。28.【答案】企業(yè)進(jìn)行收入確認(rèn)時，應(yīng)當(dāng)同時滿足以下條件：（1）收入已實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)收入；（2）收入已掙得；（3）相關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量。例如，企業(yè)銷售商品時，應(yīng)在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購貨方，收入已實(shí)現(xiàn)且能夠可靠計(jì)量時確認(rèn)收入?！窘馕觥渴杖氪_認(rèn)是企業(yè)會計(jì)核算中的重要環(huán)節(jié)，它關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的準(zhǔn)確性。收入確認(rèn)需要根據(jù)收入準(zhǔn)則的規(guī)定，綜合考慮各種因素，確保收入的準(zhǔn)確性和及時性。29.【答案】會計(jì)科目設(shè)置的原則包括：符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度；符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)；科學(xué)合理，便于分類；便于核算和管理；穩(wěn)定性和靈活性相結(jié)合?！窘馕觥繒?jì)科目是企業(yè)會計(jì)核算的基礎(chǔ)，其設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，以確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。會計(jì)科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)相符合，同時也要便