2025年注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)資格《稅法與稅收政策》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.稅法的基本原則中，體現(xiàn)稅收公平原則的是（）A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則答案：B解析：稅收公平原則是稅法的基本原則之一，要求稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平地分配給所有納稅人，體現(xiàn)機(jī)會(huì)均等和負(fù)擔(dān)能力相稱。稅收法定原則強(qiáng)調(diào)征稅必須有法律依據(jù)；稅收效率原則強(qiáng)調(diào)稅收制度應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)效率的提升；稅收中性原則強(qiáng)調(diào)稅收應(yīng)盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的影響。只有選項(xiàng)B直接體現(xiàn)了稅收公平原則。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除（）A.職工工資薪金支出B.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出D.按規(guī)定比例繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出、按規(guī)定比例繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出不屬于合理的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出，因此不得扣除。3.下列關(guān)于增值稅納稅人的分類表述正確的是（）A.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法B.一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法C.所有納稅人均適用一般計(jì)稅方法D.增值稅納稅人分類與其經(jīng)營規(guī)模無關(guān)答案：A解析：增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額的大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。因此，選項(xiàng)A的表述是正確的。4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)，下列哪項(xiàng)表述是正確的（）A.轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)全額繳納企業(yè)所得稅B.轉(zhuǎn)讓所得暫不繳納企業(yè)所得稅C.轉(zhuǎn)讓所得減半繳納企業(yè)所得稅D.轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處理與企業(yè)類型無關(guān)答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)所得應(yīng)全額繳納企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓所得是指轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除股權(quán)成本和相關(guān)稅費(fèi)后的余額。因此，選項(xiàng)A的表述是正確的。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述正確的是（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率B.經(jīng)營所得適用比例稅率C.工資薪金所得適用累進(jìn)稅率D.稅率表中的稅率是固定不變的答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金所得適用累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，經(jīng)營所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。稅率表中的稅率并非固定不變，可能會(huì)根據(jù)國家政策進(jìn)行調(diào)整。因此，選項(xiàng)C的表述是正確的。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）A.職工培訓(xùn)費(fèi)B.辦公室租金C.購買固定資產(chǎn)的支出D.廣告費(fèi)答案：C解析：資本性支出是指企業(yè)為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，這些支出將在多個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出。職工培訓(xùn)費(fèi)、辦公室租金、廣告費(fèi)均屬于收益性支出，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期全部扣除。因此，選項(xiàng)C的表述是正確的。7.下列關(guān)于稅收政策的表述正確的是（）A.稅收政策由地方政府制定并實(shí)施B.稅收政策具有強(qiáng)制性C.稅收政策不具有時(shí)效性D.稅收政策由企業(yè)自主決定答案：B解析：稅收政策是由國家權(quán)力機(jī)關(guān)或行政機(jī)關(guān)制定的，具有法律效力，對(duì)納稅人具有強(qiáng)制性。稅收政策會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要進(jìn)行調(diào)整，具有時(shí)效性。稅收政策的制定和實(shí)施主體是國家，而非地方政府或企業(yè)。因此，選項(xiàng)B的表述是正確的。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）A.利息收入B.股息收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.租金收入答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。政策性補(bǔ)貼收入屬于免稅收入。利息收入、股息收入、租金收入一般需要繳納企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)C的表述是正確的。9.下列關(guān)于稅收征收管理的表述正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行稅收征管決定B.納稅人可以拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查D.納稅人必須按時(shí)繳納稅款，否則將承擔(dān)法律責(zé)任答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，并有權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行稅收征管決定。納稅人必須按時(shí)繳納稅款，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括罰款、滯納金等。納稅人不得拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。因此，選項(xiàng)D的表述是正確的。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）A.國債利息收入B.符合條件的財(cái)政撥款C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益D.符合條件的捐贈(zèng)收入答案：B解析：不征稅收入是指從性質(zhì)和來源上不屬于征稅對(duì)象、不負(fù)有納稅義務(wù)而不繳納稅款，或避免繳納納稅義務(wù)的收入。符合條件的財(cái)政撥款屬于不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入；轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益屬于應(yīng)稅收入；符合條件的捐贈(zèng)收入通常也可以扣除，但并非不征稅收入。因此，選項(xiàng)B的表述是正確的。11.下列關(guān)于稅收法律體系的表述，正確的是（）A.稅收法律由國務(wù)院制定并發(fā)布B.稅收行政法規(guī)的效力低于稅收法律C.稅收規(guī)章可以與稅收法律相抵觸D.稅收法律解釋的效力低于稅收行政法規(guī)答案：B解析：稅收法律體系由稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章等構(gòu)成。稅收法律的效力最高，是制定稅收行政法規(guī)、規(guī)章的基礎(chǔ)和依據(jù)。稅收行政法規(guī)的效力低于稅收法律，但高于稅收規(guī)章。稅收規(guī)章不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸。稅收法律解釋與稅收法律具有同等效力。因此，選項(xiàng)B的表述是正確的。12.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，下列關(guān)于稅務(wù)處理的表述正確的是（）A.不作稅務(wù)處理B.按照市場價(jià)確認(rèn)收入C.按照成本價(jià)確認(rèn)收入D.只需要繳納增值稅，不需要繳納企業(yè)所得稅答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)視同銷售，按照市場價(jià)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅和企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)B的表述是正確的。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是（）A.消費(fèi)稅僅對(duì)少數(shù)消費(fèi)品征收B.消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅的納稅人一定是生產(chǎn)者D.消費(fèi)稅屬于地方稅答案：B解析：消費(fèi)稅是對(duì)少數(shù)特定的消費(fèi)品征收的一種稅，旨在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)行為。消費(fèi)稅通常在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，由生產(chǎn)者或進(jìn)口者繳納。消費(fèi)稅的納稅人可能是生產(chǎn)者、進(jìn)口者或零售者，并非一定是生產(chǎn)者。消費(fèi)稅屬于中央稅。因此，選項(xiàng)B的表述是正確的。14.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的是（）A.貨物交付的當(dāng)天B.收到款項(xiàng)的當(dāng)天C.權(quán)利轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的當(dāng)天答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，一般是指取得收入的當(dāng)天，即權(quán)利轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。例如，銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物交付的當(dāng)天；提供勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是提供勞務(wù)的當(dāng)天；取得利息、股息、紅利等，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天。因此，選項(xiàng)C的表述是正確的。15.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不得扣除的是（）A.存貨的合理損耗B.職工福利費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括存貨的合理損耗、職工福利費(fèi)（在規(guī)定比例內(nèi)）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈損失等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。非廣告性質(zhì)的贊助支出屬于不得扣除的項(xiàng)目。因此，選項(xiàng)D的表述是正確的。16.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.出口貨物C.提供應(yīng)稅服務(wù)給小規(guī)模納稅人D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、出口貨物通常開具增值稅普通發(fā)票或出口發(fā)票。將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，但開具的是增值稅普通發(fā)票。提供應(yīng)稅服務(wù)給小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。因此，選項(xiàng)C的表述是正確的。17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）A.所有企業(yè)都可以享受稅收優(yōu)惠政策B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受低稅率優(yōu)惠C.稅收優(yōu)惠可以隨意選擇D.稅收優(yōu)惠不需要任何條件答案：B解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠并非所有企業(yè)都可以享受，需要符合特定的條件。例如，高新技術(shù)企業(yè)可以享受低稅率優(yōu)惠。企業(yè)享受稅收優(yōu)惠需要符合相關(guān)的政策規(guī)定，并非可以隨意選擇，也不是沒有任何條件。因此，選項(xiàng)B的表述是正確的。18.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）A.免除全部稅款B.延期繳納稅款C.減半繳納稅款D.免除滯納金答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個(gè)月。延期繳納稅款需要支付滯納金，除非稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減免。因此，選項(xiàng)B的表述是正確的。19.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣押納稅人的全部財(cái)產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制拍賣納稅人的房產(chǎn)用于抵繳稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施前，無需告知納稅人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制劃扣納稅人銀行賬戶中的存款答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，需要依法進(jìn)行，并告知納稅人。強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制扣押、查封、拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)，以及強(qiáng)制劃扣納稅人銀行賬戶中的存款用于抵繳稅款。但強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍和力度受到法律的限制，不能隨意采取。因此，選項(xiàng)D的表述是正確的。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員B.稅務(wù)行政復(fù)議的審理期限為一個(gè)月C.稅務(wù)行政復(fù)議可以改變?cè)唧w行政行為D.稅務(wù)行政復(fù)議不需要繳納費(fèi)用答案：C解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議的一種法律救濟(jì)途徑。稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人和其他合法權(quán)益受具體行政行為侵害的人。稅務(wù)行政復(fù)議的審理期限一般為60天，不是一個(gè)月。稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以依法改變?cè)唧w行政行為。稅務(wù)行政復(fù)議不需要繳納費(fèi)用。因此，選項(xiàng)C的表述是正確的。二、多選題1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的有（）?A.稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體主要是財(cái)產(chǎn)C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的成立以國家意志為轉(zhuǎn)移E.稅收法律關(guān)系主體雙方地位平等答案：ABCD?解析：本題考查稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范所調(diào)整的、權(quán)利義務(wù)主體之間因納稅而發(fā)生的特定關(guān)系。其主體包括征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)）和納稅主體（包括自然人和法人），A正確?？腕w主要是財(cái)產(chǎn)，也包括行為和權(quán)利，B正確。內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)，主體雙方分別享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，C正確。稅收法律關(guān)系具有國家意志性，其成立、變更和消滅都以國家意志為轉(zhuǎn)移，D正確。稅收法律關(guān)系雖然主體雙方都是平等主體，但由于一方是代表國家行使征稅權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，具有單方強(qiáng)制性，雙方地位并非完全平等，E錯(cuò)誤。因此，正確答案為ABCD。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于工資薪金支出的有（）?A.職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼B.職工的加班加點(diǎn)工資C.職工的福利費(fèi)D.職工的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)E.職工的辭退補(bǔ)償金答案：ABE?解析：本題考查工資薪金支出的范圍。根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬，具體包括職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼，職工的加班加點(diǎn)工資，以及企業(yè)為雇員支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。職工的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)雖然也與職工相關(guān)，但屬于職工福利費(fèi)支出，不屬于工資薪金支出。職工的辭退補(bǔ)償金，只要是在職工正常離職或企業(yè)裁員等情況下支付，也屬于工資薪金性質(zhì)的支出，可以在稅前扣除。因此，正確答案為ABE。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有（）?A.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅具有調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的功能C.消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費(fèi)稅的納稅人一定是生產(chǎn)者E.消費(fèi)稅屬于中央稅答案：BCE?解析：本題考查消費(fèi)稅的基本知識(shí)。消費(fèi)稅并非流轉(zhuǎn)稅，而是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，A錯(cuò)誤。消費(fèi)稅具有調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)行為的功能，B正確。消費(fèi)稅通常在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，C正確。消費(fèi)稅的納稅人可能是生產(chǎn)者、進(jìn)口者或零售者，并非一定是生產(chǎn)者，D錯(cuò)誤。消費(fèi)稅屬于中央稅，E正確。因此，正確答案為BCE。4.下列關(guān)于增值稅納稅人的分類表述，正確的有（）?A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人適用一般計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法D.年應(yīng)稅銷售額是劃分納稅人類型的標(biāo)準(zhǔn)E.納稅人身份一經(jīng)確定，永久不變答案：ABCD?解析：本題考查增值稅納稅人的分類。增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額的大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，A正確。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，B正確。小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，按銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，C正確。年應(yīng)稅銷售額是劃分納稅人類型的標(biāo)準(zhǔn)，D正確。納稅人身份并非永久不變，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人；一般納稅人年應(yīng)稅銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，則應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。因此，正確答案為ABCD。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）?A.工資薪金所得適用累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率C.稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算D.特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于經(jīng)營所得E.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)居住的個(gè)人答案：ABCE?解析：本題考查個(gè)人所得稅的基本知識(shí)。工資薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，A正確。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得均適用比例稅率，B正確。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算，C正確。特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目，不屬于經(jīng)營所得，D錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿九十天的個(gè)人，E正確。因此，正確答案為ABCE。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）?A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.政策性補(bǔ)貼收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益E.符合條件的非營利組織的收入答案：ABE?解析：本題考查免稅收入的范圍。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。政策性補(bǔ)貼收入通常需要區(qū)分情況，如果與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)且屬于財(cái)政扶持，可能可以免稅，但并非絕對(duì)免稅。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案為ABE。7.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人必須按時(shí)繳納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人未稅財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行稅收征管決定E.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議答案：ABCDE?解析：本題考查稅收征收管理的基本規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，A正確。納稅人必須按時(shí)繳納稅款，否則將承擔(dān)滯納金和罰款等法律責(zé)任，B正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情況下可以對(duì)納稅人未稅財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施，例如凍結(jié)銀行存款、扣押、查封財(cái)產(chǎn)等，C正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)未繳或少繳稅款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，D正確。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，E正確。因此，正確答案為ABCDE。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）?A.固定資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)使用壽命計(jì)提折舊B.無形資產(chǎn)自可供使用當(dāng)月起攤銷C.投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷可以在稅前扣除D.存貨的損耗可以在稅前扣除E.長期待攤費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益答案：ABCD?解析：本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)使用壽命計(jì)提折舊，A正確。無形資產(chǎn)自可供使用當(dāng)月起攤銷，B正確。投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷可以在稅前扣除，C正確。存貨的合理損耗可以在稅前扣除，D正確。長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但推銷期限超過一年的支出，應(yīng)自費(fèi)用發(fā)生的次月起分期攤銷，攤銷額在稅前扣除，而非按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益，E錯(cuò)誤。因此，正確答案為ABCD。9.下列關(guān)于稅收法律規(guī)范的表述，正確的有（）?A.稅收法律由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定B.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定C.稅收規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定D.稅收法律規(guī)范的效力由高到低為：稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章E.稅收法律規(guī)范包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收解釋答案：ABCD?解析：本題考查稅收法律規(guī)范體系。稅收法律規(guī)范是指國家制定的、調(diào)整稅收關(guān)系的法律文件。稅收法律由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，A正確。稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定，B正確。稅收規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，主要由國務(wù)院稅務(wù)主管部門和國務(wù)院有關(guān)部門、地方政府及其稅務(wù)機(jī)關(guān)制定，C正確。稅收法律規(guī)范的效力由高到低為：稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章，D正確。稅收法律規(guī)范主要包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章，此外還有稅收規(guī)范性文件和稅收解釋等，但稅收解釋本身并非獨(dú)立的法律規(guī)范層級(jí)，E錯(cuò)誤。因此，正確答案為ABCD。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的表述，正確的有（）?A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的前置程序B.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的被告都是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都必須以書面形式進(jìn)行D.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的審理原則相同E.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的最終裁決權(quán)都在人民法院答案：ABCD?解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的基本知識(shí)。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，首先可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟，因此稅務(wù)行政復(fù)議通常是稅務(wù)行政訴訟的前置程序，A正確。無論是稅務(wù)行政復(fù)議還是稅務(wù)行政訴訟，被告都是作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，B正確。稅務(wù)行政復(fù)議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式；稅務(wù)行政訴訟原則上以書面形式進(jìn)行，但也可以根據(jù)具體情況進(jìn)行口頭審理，C錯(cuò)誤。稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都遵循合法、公正、公開、及時(shí)、便民的原則，D正確。稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出的復(fù)議決定具有法律效力，但若對(duì)復(fù)議決定不服，最終裁決權(quán)在人民法院；稅務(wù)行政訴訟的最終裁決權(quán)也在人民法院，E正確。因此，正確答案為ABCD。11.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的有（）?A.稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體主要是財(cái)產(chǎn)C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的成立以國家意志為轉(zhuǎn)移E.稅收法律關(guān)系主體雙方地位平等答案：ABCD?解析：本題考查稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范所調(diào)整的、權(quán)利義務(wù)主體之間因納稅而發(fā)生的特定關(guān)系。其主體包括征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)）和納稅主體（包括自然人和法人），A正確?？腕w主要是財(cái)產(chǎn)，也包括行為和權(quán)利，B正確。內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)，主體雙方分別享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，C正確。稅收法律關(guān)系具有國家意志性，其成立、變更和消滅都以國家意志為轉(zhuǎn)移，D正確。稅收法律關(guān)系雖然主體雙方都是平等主體，但由于一方是代表國家行使征稅權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，具有單方強(qiáng)制性，雙方地位并非完全平等，E錯(cuò)誤。因此，正確答案為ABCD。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于工資薪金支出的有（）?A.職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼B.職工的加班加點(diǎn)工資C.職工的福利費(fèi)D.職工的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)E.職工的辭退補(bǔ)償金答案：ABE?解析：本題考查工資薪金支出的范圍。根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬，具體包括職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼，職工的加班加點(diǎn)工資，以及企業(yè)為雇員支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。職工的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)雖然也與職工相關(guān)，但屬于職工福利費(fèi)支出，不屬于工資薪金支出。職工的辭退補(bǔ)償金，只要是在職工正常離職或企業(yè)裁員等情況下支付，也屬于工資薪金性質(zhì)的支出，可以在稅前扣除。因此，正確答案為ABE。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有（）?A.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅具有調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的功能C.消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費(fèi)稅的納稅人一定是生產(chǎn)者E.消費(fèi)稅屬于中央稅答案：BCE?解析：本題考查消費(fèi)稅的基本知識(shí)。消費(fèi)稅并非流轉(zhuǎn)稅，而是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，A錯(cuò)誤。消費(fèi)稅具有調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)行為的功能，B正確。消費(fèi)稅通常在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，C正確。消費(fèi)稅的納稅人可能是生產(chǎn)者、進(jìn)口者或零售者，并非一定是生產(chǎn)者，D錯(cuò)誤。消費(fèi)稅屬于中央稅，E正確。因此，正確答案為BCE。14.下列關(guān)于增值稅納稅人的分類表述，正確的有（）?A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人適用一般計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法D.年應(yīng)稅銷售額是劃分納稅人類型的標(biāo)準(zhǔn)E.納稅人身份一經(jīng)確定，永久不變答案：ABCD?解析：本題考查增值稅納稅人的分類。增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額的大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，A正確。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，B正確。小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，按銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，C正確。年應(yīng)稅銷售額是劃分納稅人類型的標(biāo)準(zhǔn)，D正確。納稅人身份并非永久不變，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人；一般納稅人年應(yīng)稅銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，則應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。因此，正確答案為ABCD。15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）?A.工資薪金所得適用累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率C.稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算D.特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于經(jīng)營所得E.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)居住的個(gè)人答案：ABCE?解析：本題考查個(gè)人所得稅的基本知識(shí)。工資薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，A正確。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得均適用比例稅率，B正確。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算，C正確。特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目，不屬于經(jīng)營所得，D錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿九十天的個(gè)人，E正確。因此，正確答案為ABCE。16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）?A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.政策性補(bǔ)貼收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益E.符合條件的非營利組織的收入答案：ABE?解析：本題考查免稅收入的范圍。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。政策性補(bǔ)貼收入通常需要區(qū)分情況，如果與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)且屬于財(cái)政扶持，可能可以免稅，但并非絕對(duì)免稅。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案為ABE。17.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人必須按時(shí)繳納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人未稅財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行稅收征管決定E.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議答案：ABCDE?解析：本題考查稅收征收管理的基本規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，A正確。納稅人必須按時(shí)繳納稅款，否則將承擔(dān)滯納金和罰款等法律責(zé)任，B正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情況下可以對(duì)納稅人未稅財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施，例如凍結(jié)銀行存款、扣押、查封財(cái)產(chǎn)等，C正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)未繳或少繳稅款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，D正確。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，E正確。因此，正確答案為ABCDE。18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）?A.固定資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)使用壽命計(jì)提折舊B.無形資產(chǎn)自可供使用當(dāng)月起攤銷C.投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷可以在稅前扣除D.存貨的損耗可以在稅前扣除E.長期待攤費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益答案：ABCD?解析：本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)使用壽命計(jì)提折舊，A正確。無形資產(chǎn)自可供使用當(dāng)月起攤銷，B正確。投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷可以在稅前扣除，C正確。存貨的合理損耗可以在稅前扣除，D正確。長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但推銷期限超過一年的支出，應(yīng)自費(fèi)用發(fā)生的次月起分期攤銷，攤銷額在稅前扣除，而非按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益，E錯(cuò)誤。因此，正確答案為ABCD。19.下列關(guān)于稅收法律規(guī)范的表述，正確的有（）?A.稅收法律由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定B.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定C.稅收規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定D.稅收法律規(guī)范的效力由高到低為：稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章E.稅收法律規(guī)范包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收解釋答案：ABCD?解析：本題考查稅收法律規(guī)范體系。稅收法律規(guī)范是指國家制定的、調(diào)整稅收關(guān)系的法律文件。稅收法律由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，A正確。稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定，B正確。稅收規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，主要由國務(wù)院稅務(wù)主管部門和國務(wù)院有關(guān)部門、地方政府及其稅務(wù)機(jī)關(guān)制定，C正確。稅收法律規(guī)范的效力由高到低為：稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章，D正確。稅收法律規(guī)范主要包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章，此外還有稅收規(guī)范性文件和稅收解釋等，但稅收解釋本身并非獨(dú)立的法律規(guī)范層級(jí)，E錯(cuò)誤。因此，正確答案為ABCD。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的表述，正確的有（）?A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的前置程序B.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的被告都是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都必須以書面形式進(jìn)行D.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的審理原則相同E.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的最終裁決權(quán)都在人民法院答案：ABCD?解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的基本知識(shí)。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，首先可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟，因此稅務(wù)行政復(fù)議通常是稅務(wù)行政訴訟的前置程序，A正確。無論是稅務(wù)行政復(fù)議還是稅務(wù)行政訴訟，被告都是作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，B正確。稅務(wù)行政復(fù)議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式；稅務(wù)行政訴訟原則上以書面形式進(jìn)行，但也可以根據(jù)具體情況進(jìn)行口頭審理，C錯(cuò)誤。稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都遵循合法、公正、公開、及時(shí)、便民的原則，D正確。稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出的復(fù)議決定具有法律效力，但若對(duì)復(fù)議決定不服，最終裁決權(quán)在人民法院；稅務(wù)行政訴訟的最終裁決權(quán)也在人民法院，E正確。因此，正確答案為ABCD。三、判斷題1.稅收法律關(guān)系主體雙方地位完全平等。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，雙方在法律地位上是平等的，都受稅收法律的約束。但由于征稅主體代表國家行使征稅權(quán)，具有單方強(qiáng)制性，因此在實(shí)際關(guān)系中，雙方的權(quán)利能力和行為能力不對(duì)等，納稅人必須履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行征收管理，這種平等是法律上的形式平等，而非事實(shí)平等。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，無需進(jìn)行稅務(wù)處理。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售，按照市場價(jià)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅和企業(yè)所得稅。這是為了防止企業(yè)通過將貨物用于非經(jīng)營性活動(dòng)來逃避納稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)與征收環(huán)節(jié)一致。（）答案：正確解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)通常與征收環(huán)節(jié)是一致的。根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)或委托加工環(huán)節(jié)征收，納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。這意味著納稅環(huán)節(jié)就是消費(fèi)稅法理上的征收環(huán)節(jié)，不存在中間轉(zhuǎn)嫁的情況。因此，題目表述正確。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為取得收入的當(dāng)天。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，一般是指取得收入的當(dāng)天，即權(quán)利轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。例如，銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物交付的當(dāng)天；提供勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是提供勞務(wù)的當(dāng)天；取得利息、股息、紅利等，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天。因此，題目表述正確。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，均不得在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但是，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，如資本的性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出等，則不得在稅前扣除。因此，題目表述過于絕對(duì)，錯(cuò)誤。6.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但是，如果小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以申請(qǐng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除特殊行業(yè)另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這意味著廣告費(fèi)支出并非可以完全據(jù)實(shí)扣除，而是有一定比例的限制。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款，可以申請(qǐng)減免全部稅款。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)