2025年中級經(jīng)濟師財政稅收模擬測試試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共60分。每題備選答案中，只有一個最符合題意）1.政府提供公共物品的根本原因在于（）。A.公共物品具有競爭性B.公共物品具有非競爭性C.公共物品具有排他性D.公共物品具有非排他性2.在財政支出分類中，用于購買商品和勞務的支出屬于（）。A.轉移性支出B.投資性支出C.消費性支出D.財政補貼支出3.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性4.我國現(xiàn)行的增值稅稅率結構中，適用于一般納稅人銷售或進口貨物、提供加工修理修配勞務的稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內設立的企業(yè)，依照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定（）的企業(yè)。A.實行獨立核算B.取得收入的C.從事生產(chǎn)經(jīng)營范圍的D.依照外國法律成立并納稅的6.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的計算，適用（）的原則。A.全年累計預扣預繳B.分月計算合并征收C.分項計算合并征收D.比例稅率征收7.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進貨物用于對外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上全部8.財政政策的主要工具是（）。A.存款準備金率B.再貼現(xiàn)率C.政府購買D.公開市場操作9.中央政府直接組織的財政收入，且主要來源于中央稅和共享稅的財政收支活動稱為（）。A.中央財政B.地方財政C.聯(lián)邦財政D.地方財政固定收入10.政府通過發(fā)行債券籌集資金，這體現(xiàn)了財政的（）職能。A.收入B.支出C.分配D.調節(jié)11.我國政府預算實行（）原則。A.收支兩條線B.統(tǒng)一領導，分級管理C.先預算后收支D.收支平衡12.財政政策的目標不包括（）。A.宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定B.收入公平分配C.經(jīng)濟結構優(yōu)化D.企業(yè)利潤最大化13.按稅收征收管理的權限劃分，關稅屬于（）。A.中央稅B.地方稅C.中央與地方共享稅D.地方稅或中央稅14.增值稅的計算方法中，適用于小規(guī)模納稅人的是（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.免稅方法D.抵扣方法15.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是（）。A.收入總額B.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額C.利潤總額D.利潤總額減去允許扣除的項目后的余額16.個人所得稅中，稿酬所得適用的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%D.20%，并按應納稅額減征30%17.財政支出效益評價中的（）方法，主要適用于評價純公共物品支出項目。A.成本效益分析B.投資回收期法C.社會效益評價D.比較分析法18.在財政政策類型中，通過增加政府支出、減少稅收來刺激經(jīng)濟的是（）。A.緊縮性財政政策B.擴張性財政政策C.中性財政政策D.自動穩(wěn)定器政策19.政府債務負擔率是指（）。A.中央政府債務余額占GDP的比重B.中央政府債務發(fā)行額占GDP的比重C.全部政府債務余額占GDP的比重D.政府債務償還額占GDP的比重20.下列項目中，不屬于政府轉移支付的是（）。A.社會救濟金B(yǎng).政策性補貼C.政府投資D.政策性銀行貸款貼息21.稅收的強制性與（）特征密切相關。A.無償性B.固定性C.靈活性D.公平性22.消費稅的征稅環(huán)節(jié)主要選擇在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)23.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等，均適用（）稅率。A.3%B.5%C.10%D.20%24.財政政策時滯可能包括（）。A.認識時滯、決策時滯、執(zhí)行時滯B.預測時滯、決策時滯、效果時滯C.認識時滯、反饋時滯、決策時滯D.預測時滯、認識時滯、執(zhí)行時滯25.下列關于政府預算執(zhí)行的說法，錯誤的是（）。A.是財政活動的中心環(huán)節(jié)B.是實現(xiàn)財政政策和宏觀調控的重要手段C.只涉及預算收支的平衡調整D.包括預算調整和預算追加26.稅收制度的核心是（）。A.稅種設置B.征稅對象C.稅率設計D.稅收優(yōu)惠27.增值稅專用發(fā)票主要用于（）。A.小規(guī)模納稅人之間B.一般納稅人之間C.一般納稅人向消費者銷售貨物D.小規(guī)模納稅人向消費者銷售貨物28.下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利所得B.財產(chǎn)轉讓所得C.國債利息收入D.利息收入29.財政平衡是指（）。A.財政收入大于財政支出B.財政收入小于財政支出C.財政收入等于財政支出D.中央財政收入等于中央財政支出30.我國現(xiàn)行的個人所得稅，將工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得合并為（）所得。A.經(jīng)營B.財產(chǎn)C.綜合所得D.偶然所得31.政府通過調整稅收政策，影響個人收入分配，體現(xiàn)了財政的（）職能。A.分配B.調節(jié)C.監(jiān)督D.服務32.按稅收征收對象分類，稅收可分為（）。A.所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅、資源稅B.中央稅、地方稅、中央與地方共享稅C.流轉稅、所得稅、資源稅D.增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅33.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用當年虧損抵扣以后（）年度的應納稅所得額，但結轉年限最長不得超過5年。A.3B.4C.5D.1034.財政政策的目標之一是（）。A.保持物價穩(wěn)定B.實現(xiàn)充分就業(yè)C.促進經(jīng)濟增長D.以上都是35.下列項目中，屬于中央政府財政支出的主要構成部分的是（）。A.社會保障支出B.行政管理費支出C.國防支出D.教育支出36.稅收的無償性是指（）。A.稅收征收必須依法進行B.納稅人不能獲得任何補償C.稅收收入歸國家所有D.稅收負擔不能轉嫁37.增值稅一般計稅方法的計算公式為（）。A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額C.應納稅額=(銷售額+進項稅額)×稅率D.應納稅額=銷售額38.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境內取得綜合所得，按年計算個人所得稅；非居民個人從中國境內取得工資薪金所得，按（）計算個人所得稅。A.年度B.月度C.季度D.次級39.財政政策通過影響總需求來調節(jié)宏觀經(jīng)濟，其主要機制是（）。A.改變利率B.改變匯率C.改變政府購買和稅收D.改變貨幣政策40.在財政支出項目中，用于購買政府自身所需商品和服務的支出是（）。A.轉移性支出B.消費性支出C.投資性支出D.補貼支出41.我國個人所得稅法規(guī)定，基本減除費用標準為每年（）元。A.30000B.36000C.42000D.5000042.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.10000D.2000043.政府債務的發(fā)行主體是（）。A.中央政府B.地方政府C.中央政府和地方政府D.中央銀行44.財政政策的有效性可能受到（）的影響。A.時滯B.政策協(xié)調C.經(jīng)濟結構D.以上都是45.按稅收與價格的關系劃分，稅收可分為（）。A.直接稅、間接稅B.中央稅、地方稅C.流轉稅、所得稅D.財產(chǎn)稅、行為稅46.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時（）。A.扣除B.包含C.增加D.免除47.個人所得稅法規(guī)定，居民個人可以從其應納稅所得額中減除（）元的專項附加扣除。A.10000B.12000C.16000D.2000048.財政支出效益評價中的（）方法，適用于評價具有明顯外部效益的項目。A.成本效益分析B.社會效益評價C.凈現(xiàn)值法D.內部收益率法49.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收必須依法定程序B.稅收制度相對穩(wěn)定，不易變動C.稅收負擔不能轉嫁D.稅收征收必須使用法定貨幣50.在財政政策工具中，政府購買是指政府購買（）的支出。A.商品和勞務B.資產(chǎn)C.債券D.股票51.財政政策的擠出效應是指（）。A.財政赤字導致利率上升，從而抑制私人投資B.財政盈余導致利率下降，從而刺激私人投資C.財政政策對私人消費的影響D.財政政策對進出口的影響52.我國現(xiàn)行的消費稅，主要對（）等少數(shù)商品征收。A.汽車輪胎B.化妝品C.農(nóng)產(chǎn)品D.建筑材料53.個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為預扣預繳應納稅所得額，適用（）預扣率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%-40%D.10%-35%54.財政收入規(guī)模的大小主要取決于（）。A.國民經(jīng)濟總量B.稅收制度C.財政政策D.以上都是55.下列項目中，不屬于中央政府財政固定收入的是（）。A.關稅B.海關代征的消費稅和增值稅C.資源稅D.營業(yè)稅（已停征）56.財政政策的目標之一是（）。A.優(yōu)化資源配置B.促進技術創(chuàng)新C.實現(xiàn)國際收支平衡D.以上都是57.稅收制度建設的核心是（）。A.稅種設置B.稅率設計C.稅收征管D.稅收優(yōu)惠58.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照（）的限額在計算應納稅所得額時扣除。A.實際支付額的100%B.實際支付額的150%C.實際支付額的200%D.實際支付額的50%59.財政政策與貨幣政策的主要區(qū)別在于（）。A.調節(jié)范圍B.調節(jié)手段C.調節(jié)目標D.調節(jié)效果60.下列關于財政平衡的理解，錯誤的是（）。A.財政平衡是財政政策的目標之一B.財政平衡意味著沒有任何赤字或盈余C.財政平衡是相對的，不是絕對的D.財政平衡有助于保證經(jīng)濟穩(wěn)定二、多項選擇題（每題2分，共40分。每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，至少有兩個符合題意。全部選對得2分，選對但不全得1分，有錯選或漏選不得分）1.財政政策的目標包括（）。A.宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定B.收入公平分配C.經(jīng)濟結構優(yōu)化D.保持物價穩(wěn)定E.促進經(jīng)濟增長2.增值稅的特點包括（）。A.按增值額征稅B.稅負具有轉嫁性C.重復征稅D.計算方法簡單E.征稅過程具有中性3.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉讓所得4.財政支出的分類方法包括（）。A.按支出項目分類B.按支出功能分類C.按支出經(jīng)濟性質分類D.按支出受益對象分類E.按支出管理權限分類5.稅收制度的基本要素包括（）。A.征稅對象B.稅率C.納稅義務人D.稅收優(yōu)惠E.征收管理6.政府預算的編制原則包括（）。A.統(tǒng)一性原則B.法制性原則C.公開性原則D.平衡性原則E.效益性原則7.中央政府財政收入的來源包括（）。A.關稅B.海關代征的消費稅和增值稅C.營業(yè)稅（已停征）D.資源稅E.企業(yè)所得稅8.財政政策工具主要包括（）。A.政府購買B.稅收C.政府轉移支付D.公開市場操作E.存款準備金率9.稅收具有（）等特征。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.公平性10.增值稅的納稅人包括（）。A.在中國境內銷售貨物的單位和個人B.在中國境內提供加工、修理修配勞務的單位和個人C.在中國境內進口貨物的單位和個人D.小規(guī)模納稅人E.一般納稅人11.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金12.財政支出效益評價的方法包括（）。A.成本效益分析B.投資回收期法C.社會效益評價D.比較分析法E.敏感性分析13.政府債務風險的表現(xiàn)形式包括（）。A.債務負擔率過高B.債務償還困難C.信用評級下降D.政府財政功能受限E.經(jīng)濟增長停滯14.稅收征收管理的基本原則包括（）。A.依法征稅原則B.公平稅負原則C.依法納稅原則D.稅收效率原則E.保障公民權利原則15.財政政策時滯包括（）。A.認識時滯B.決策時滯C.執(zhí)行時滯D.效果時滯E.預測時滯16.我國現(xiàn)行的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率E.差額稅率17.財政政策對經(jīng)濟的影響主要體現(xiàn)在（）。A.影響總需求B.影響總供給C.影響利率D.影響匯率E.影響就業(yè)水平18.稅收制度的作用包括（）。A.組織財政收入B.調節(jié)經(jīng)濟活動C.分配社會財富D.管理社會資源E.維護國家政權19.財政政策的目標之間的矛盾性體現(xiàn)在（）。A.經(jīng)濟增長與物價穩(wěn)定之間的矛盾B.充分就業(yè)與物價穩(wěn)定之間的矛盾C.財政收支平衡與經(jīng)濟增長之間的矛盾D.財政集中與地方積極性之間的矛盾E.稅收增長與居民負擔之間的矛盾20.財政政策的有效性受到多種因素影響，包括（）。A.經(jīng)濟結構B.政策協(xié)調C.市場預期D.國際環(huán)境E.政府公信力---試卷答案一、單項選擇題1.C2.C3.D4.D5.A6.B7.D8.C9.A10.B11.D12.D13.A14.B15.D16.D17.C18.B19.C20.C21.A22.B23.D24.A25.C26.C27.B28.C29.C30.C31.A32.A33.C34.D35.C36.B37.B38.B39.C40.B41.B42.C43.C44.D45.A46.A47.B48.B49.B50.A51.A52.B53.B54.D55.C56.D57.B58.B59.B60.B二、多項選擇題1.ABDE2.ABE3.ABCDE4.ABC5.ABCD6.ABCE7.AB8.ABC9.ABC10.ABC11.ABCDE12.ABCD13.ABCD14.ABCDE15.ABCD16.ABCD17.ACE18.ABCDE19.ABC20.ABCD解析一、單項選擇題1.C財政的基本特征是強制性、無償性和固定性。非排他性是公共物品的特征。2.C消費性支出是指用于購買商品和勞務的支出。3.D稅收的強制性是指國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，不具有自愿性。4.D我國增值稅一般納稅人銷售或進口貨物、提供加工修理修配勞務的稅率為13%。5.A企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內設立的企業(yè)，依照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定實行獨立核算的企業(yè)。6.B居民個人綜合所得的計算，適用按年計算合并征收的原則。7.D將自產(chǎn)貨物分配給股東屬于增值稅視同銷售行為。8.C財政政策的主要工具是政府購買、稅收和政府轉移支付。9.A中央政府直接組織的財政收入，且主要來源于中央稅和共享稅的財政收支活動稱為中央財政。10.B政府通過發(fā)行債券籌集資金，體現(xiàn)了財政的支出職能。11.D我國政府預算實行收付實現(xiàn)制原則，即先預算后收支。12.D財政政策的目標包括宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定、收入公平分配、經(jīng)濟結構優(yōu)化等，但不包括企業(yè)利潤最大化。13.A按稅收征收管理的權限劃分，關稅屬于中央稅。14.B增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人。15.D企業(yè)所得稅的應納稅所得額是利潤總額減去允許扣除的項目后的余額。16.D個人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用20%的比例稅率。17.C成本效益分析方法主要適用于評價純公共物品支出項目。18.B擴張性財政政策通過增加政府支出、減少稅收來刺激經(jīng)濟。19.C政府債務負擔率是指全部政府債務余額占GDP的比重。20.C政府投資屬于投資性支出，不屬于轉移支付。21.A稅收的強制性與無償性特征密切相關。22.B消費稅的征稅環(huán)節(jié)主要選擇在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)。23.D個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等，均適用20%的比例稅率。24.A財政政策時滯可能包括認識時滯、決策時滯、執(zhí)行時滯。25.C預算調整和預算追加都屬于預算執(zhí)行的內容，但預算執(zhí)行還包括預算收支的平衡調整。26.C稅率設計是稅收制度的核心。27.B增值稅專用發(fā)票主要用于一般納稅人之間進行發(fā)票管理。28.C國債利息收入屬于免稅收入。29.C財政平衡是指財政收入等于財政支出。30.C我國現(xiàn)行的個人所得稅，將工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得合并為綜合所得。31.A政府通過調整稅收政策，影響個人收入分配，體現(xiàn)了財政的分配職能。32.A按稅收征收對象分類，稅收可分為所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅、資源稅。33.C政府債務的發(fā)行主體是中央政府和地方政府。34.D財政政策的目標包括宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定、收入公平分配、經(jīng)濟結構優(yōu)化、促進經(jīng)濟增長等。35.C國防支出屬于中央政府財政支出的主要構成部分。36.B稅收的無償性是指納稅人不能獲得任何補償，國家取得稅收收入后無需向納稅人返還。37.B增值稅一般計稅方法的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。38.B非居民個人從中國境內取得工資薪金所得，按月度計算個人所得稅。39.C財政政策通過影響總需求來調節(jié)宏觀經(jīng)濟，其主要機制是改變政府購買和稅收。40.B在財政支出項目中，用于購買政府自身所需商品和服務的支出是消費性支出。41.B我國現(xiàn)行的個人所得稅，基本減除費用標準為每年36000元。42.C稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處10000元以下的罰款。43.C政府債務的發(fā)行主體是中央政府和地方政府。44.D財政政策的有效性可能受到時滯、政策協(xié)調、經(jīng)濟結構等因素的影響。45.A按稅收與價格的關系劃分，稅收可分為直接稅、間接稅。46.A企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。47.B個人所得稅法規(guī)定，居民個人可以從其應納稅所得額中減除12000元的專項附加扣除。48.B財政支出效益評價中的社會效益評價方法，適用于評價具有明顯外部效益的項目。49.B稅收的固定性是指稅收制度相對穩(wěn)定，不易變動。50.A在財政政策工具中，政府購買是指政府購買商品和勞務的支出。51.A財政政策的擠出效應是指財政赤字導致利率上升，從而抑制私人投資。52.B我國現(xiàn)行的消費稅，主要對化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、煙酒等少數(shù)商品征收。53.B勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為預扣預繳應納稅所得額，適用5%-35%的預扣率。54.D財政收入規(guī)模的大小主要取決于國民經(jīng)濟總量、稅收制度和財政政策。55.C資源稅屬于中央與地方共享稅，不屬于中央政府財政固定收入。56.D財政政策的目標之一是促進經(jīng)濟增長，同時也有助于優(yōu)化資源配置、促進技術創(chuàng)新和國際收支平衡。57.B稅率設計是稅收制度建設的核心。58.B企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的