企業(yè)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行檢查表（通用工具模板）一、適用情境與發(fā)起背景企業(yè)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行檢查表適用于多種管理場(chǎng)景，旨在通過(guò)系統(tǒng)化檢查評(píng)估資產(chǎn)管理制度的落地效果，及時(shí)發(fā)覺(jué)并糾正執(zhí)行偏差，保障企業(yè)資產(chǎn)安全、完整與高效利用。具體情境包括：常規(guī)管理審計(jì)：企業(yè)按季度/半年度/年度開(kāi)展資產(chǎn)管理合規(guī)性自查，全面梳理制度執(zhí)行情況；專項(xiàng)問(wèn)題排查：針對(duì)資產(chǎn)流失、賬實(shí)不符、閑置浪費(fèi)等特定問(wèn)題，發(fā)起針對(duì)性檢查；新制度推行驗(yàn)證：新修訂的資產(chǎn)管理制度實(shí)施后，通過(guò)檢查評(píng)估各部門執(zhí)行適應(yīng)性與有效性；審計(jì)配合準(zhǔn)備：為配合內(nèi)外部審計(jì)工作，提前梳理資產(chǎn)管理流程，保證審計(jì)資料完整、合規(guī)。二、檢查實(shí)施全流程指南（一）檢查準(zhǔn)備階段明確檢查目標(biāo)與范圍根據(jù)檢查情境（如常規(guī)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)排查），確定核心目標(biāo)（如驗(yàn)證資產(chǎn)臺(tái)賬準(zhǔn)確性、檢查處置流程合規(guī)性等）；界定檢查范圍：包括資產(chǎn)類型（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等）、涉及的部門（采購(gòu)部、使用部門、財(cái)務(wù)部等）及時(shí)間周期（如2024年1-6月）。組建檢查工作小組小組構(gòu)成：建議由資產(chǎn)管理部門牽頭，成員包括財(cái)務(wù)部（會(huì)計(jì)）、法務(wù)部（專員）、使用部門代表（主管）及內(nèi)審人員（專員），保證檢查視角全面；職責(zé)分工：明確組長(zhǎng)（統(tǒng)籌協(xié)調(diào)）、資料審查崗（查閱制度文件、臺(tái)賬）、現(xiàn)場(chǎng)核查崗（實(shí)地盤點(diǎn)、流程驗(yàn)證）、問(wèn)題記錄崗（匯總整理檢查記錄）。準(zhǔn)備檢查資料與工具收集資料：企業(yè)《資產(chǎn)管理制度》《資產(chǎn)管理辦法》、近半年資產(chǎn)臺(tái)賬、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、維修記錄、盤點(diǎn)報(bào)告、處置審批文件等；準(zhǔn)備工具：檢查記錄表（見(jiàn)本文模板）、盤點(diǎn)工具（如掃碼槍、標(biāo)簽紙）、拍照設(shè)備（用于記錄資產(chǎn)狀態(tài)）、計(jì)算器（核對(duì)數(shù)據(jù)）。（二）現(xiàn)場(chǎng)檢查階段制度文件審查檢查制度完整性：核對(duì)是否涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置、報(bào)廢等全生命周期流程；檢查制度時(shí)效性：確認(rèn)制度是否根據(jù)最新法規(guī)（如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《固定資產(chǎn)管理辦法》）及企業(yè)實(shí)際更新；檢查制度可執(zhí)行性：評(píng)估制度條款是否明確（如審批權(quán)限、操作標(biāo)準(zhǔn)），避免模糊表述。資產(chǎn)臺(tái)賬與賬務(wù)核對(duì)抽取樣本：從資產(chǎn)臺(tái)賬中隨機(jī)選取10%-20%的資產(chǎn)（覆蓋高價(jià)值、高頻使用及易閑置資產(chǎn)）；賬實(shí)核對(duì)：將臺(tái)賬信息（資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、使用部門、責(zé)任人）與資產(chǎn)實(shí)物核對(duì)，保證“賬、卡、物”一致；賬務(wù)核對(duì)：核對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的資產(chǎn)明細(xì)賬與臺(tái)賬數(shù)據(jù)，保證折舊計(jì)提、價(jià)值變動(dòng)等賬務(wù)處理準(zhǔn)確。關(guān)鍵流程執(zhí)行驗(yàn)證購(gòu)置流程：檢查采購(gòu)申請(qǐng)是否經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人主管審批、大額采購(gòu)（如超10萬(wàn)元）是否經(jīng)總經(jīng)理總審批，合同簽訂是否合規(guī)；驗(yàn)收流程：檢查資產(chǎn)到貨后是否由使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收，驗(yàn)收單是否有三方簽字確認(rèn)；使用與維護(hù)：檢查資產(chǎn)日常維護(hù)記錄是否完整（如設(shè)備保養(yǎng)日志），責(zé)任人是否明確，閑置資產(chǎn)是否及時(shí)上報(bào)并調(diào)劑；盤點(diǎn)流程：檢查是否按月度/季度開(kāi)展資產(chǎn)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)報(bào)告是否記錄差異原因及整改措施，差異資產(chǎn)是否跟蹤處理；處置與報(bào)廢：檢查資產(chǎn)報(bào)廢是否經(jīng)技術(shù)鑒定（如工程師評(píng)估）、審批流程是否完整（如部門負(fù)責(zé)人經(jīng)理→財(cái)務(wù)部總監(jiān)→總經(jīng)理總），殘值收入是否入賬。問(wèn)題記錄與溝通確認(rèn)對(duì)檢查中發(fā)覺(jué)的不合規(guī)事項(xiàng)（如臺(tái)賬漏錄、審批缺失），詳細(xì)記錄問(wèn)題描述、涉及資產(chǎn)/部門、制度依據(jù)及初步整改建議；與被檢查部門負(fù)責(zé)人（如*部長(zhǎng)）或責(zé)任人溝通，確認(rèn)問(wèn)題事實(shí)，避免誤判，雙方簽字確認(rèn)檢查記錄。（三）問(wèn)題整改與總結(jié)階段匯總分析檢查結(jié)果檢查小組匯總所有問(wèn)題，按嚴(yán)重程度分類（如“重大風(fēng)險(xiǎn)”：導(dǎo)致資產(chǎn)流失；“一般風(fēng)險(xiǎn)”：流程不規(guī)范但未造成損失）；分析問(wèn)題根源：是制度缺陷（如條款缺失）、執(zhí)行不到位（如審批漏簽）還是監(jiān)督缺失（如盤點(diǎn)流于形式）。制定整改方案并跟蹤針對(duì)每個(gè)問(wèn)題，明確整改責(zé)任部門（如采購(gòu)部、使用部門）、責(zé)任人（如*專員）及整改期限（如15個(gè)工作日內(nèi)）；整改措施需具體可行（如“漏錄資產(chǎn)3日內(nèi)補(bǔ)充至臺(tái)賬”“審批流程缺失的補(bǔ)充書(shū)面說(shuō)明”）；定期跟蹤整改進(jìn)度，整改完成后由檢查小組驗(yàn)收，保證問(wèn)題閉環(huán)。輸出檢查報(bào)告報(bào)告內(nèi)容：檢查背景、范圍、方法、發(fā)覺(jué)的問(wèn)題（附問(wèn)題描述表）、整改建議、整體評(píng)價(jià)（如“制度執(zhí)行基本合規(guī)，但需加強(qiáng)盤點(diǎn)環(huán)節(jié)管控”）；報(bào)告提交：報(bào)送企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)（如*副總）及管理層，作為資產(chǎn)管理決策依據(jù)。三、企業(yè)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行檢查表（模板）檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查標(biāo)準(zhǔn)檢查方式檢查結(jié)果（√/×/—）問(wèn)題描述整改責(zé)任人整改期限一、制度建設(shè)1.1資產(chǎn)管理制度是否覆蓋全生命周期（購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等）制度文件包含上述所有流程，無(wú)重大缺失查閱制度文件1.2制度是否根據(jù)最新法規(guī)及企業(yè)實(shí)際更新近1年內(nèi)完成制度修訂，修訂記錄完整查閱制度修訂記錄二、資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收2.1資產(chǎn)購(gòu)置是否履行審批流程（金額分級(jí)審批）嚴(yán)格按照《審批權(quán)限表》執(zhí)行，無(wú)越權(quán)審批查閱采購(gòu)申請(qǐng)、審批單2.2資產(chǎn)驗(yàn)收是否由多方參與并簽字確認(rèn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部三方驗(yàn)收，驗(yàn)收單要素齊全（資產(chǎn)信息、數(shù)量、狀態(tài)等）查閱驗(yàn)收單2.3購(gòu)置發(fā)票、合同與驗(yàn)收單是否一致發(fā)票信息、合同金額、驗(yàn)收資產(chǎn)名稱規(guī)格三者匹配查閱合同、發(fā)票、驗(yàn)收單三、資產(chǎn)登記與臺(tái)賬3.1新增資產(chǎn)是否及時(shí)登記入臺(tái)賬資產(chǎn)驗(yàn)收后5個(gè)工作日內(nèi)完成臺(tái)賬錄入查看臺(tái)賬錄入時(shí)間記錄3.2臺(tái)賬信息是否完整準(zhǔn)確（名稱、型號(hào)、原值、使用部門、責(zé)任人等）關(guān)鍵信息無(wú)缺失，與財(cái)務(wù)賬、實(shí)物一致抽查臺(tái)賬與實(shí)物核對(duì)3.3資產(chǎn)變動(dòng)（調(diào)撥、維修、報(bào)廢）是否及時(shí)更新臺(tái)賬變動(dòng)后3個(gè)工作日內(nèi)更新臺(tái)賬，備注變動(dòng)原因查閱臺(tái)賬變動(dòng)記錄四、資產(chǎn)使用與維護(hù)4.1資產(chǎn)是否明確使用責(zé)任人每項(xiàng)資產(chǎn)臺(tái)賬中標(biāo)注責(zé)任人，無(wú)遺漏查閱臺(tái)賬、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)責(zé)任人4.2日常維護(hù)記錄是否完整（如設(shè)備保養(yǎng)、故障維修）維護(hù)記錄包含日期、內(nèi)容、執(zhí)行人，定期保養(yǎng)按計(jì)劃執(zhí)行查閱維護(hù)記錄4.3閑置資產(chǎn)是否及時(shí)上報(bào)并調(diào)劑閑置資產(chǎn)超過(guò)1個(gè)月上報(bào)資產(chǎn)管理部門，有調(diào)劑記錄查閱閑置資產(chǎn)報(bào)告、調(diào)劑記錄五、資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查5.1是否按周期開(kāi)展資產(chǎn)盤點(diǎn)（月度/季度/年度）嚴(yán)格按照制度規(guī)定周期執(zhí)行，無(wú)遺漏查閱盤點(diǎn)計(jì)劃、報(bào)告5.2盤點(diǎn)差異是否及時(shí)處理并分析原因差異在盤點(diǎn)后5個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)，原因分析清晰（如臺(tái)賬漏錄、資產(chǎn)遺失）查閱盤點(diǎn)差異處理記錄5.3盤點(diǎn)報(bào)告是否經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)告要素齊全查閱盤點(diǎn)報(bào)告六、資產(chǎn)處置與報(bào)廢6.1資產(chǎn)報(bào)廢是否履行技術(shù)鑒定流程高價(jià)值資產(chǎn)（如超5萬(wàn)元）由技術(shù)部門（*工程師）出具鑒定意見(jiàn)，確認(rèn)無(wú)法使用查閱技術(shù)鑒定報(bào)告6.2處置審批流程是否合規(guī)（按價(jià)值分級(jí)審批）嚴(yán)格按照《資產(chǎn)處置管理辦法》審批，無(wú)違規(guī)處置查閱處置審批單6.3殘值收入是否及時(shí)入賬處置殘值款項(xiàng)全額存入企業(yè)指定賬戶，賬務(wù)處理準(zhǔn)確查閱財(cái)務(wù)入賬憑證七、安全管理7.1高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（如特種設(shè)備、貴重物品）是否落實(shí)安全防護(hù)措施配備消防器材、監(jiān)控設(shè)備，定期安全檢查有記錄現(xiàn)場(chǎng)檢查、查閱安全記錄7.2資產(chǎn)存放是否符合規(guī)范（如防潮、防火、防盜）存放環(huán)境整潔，無(wú)違規(guī)堆放，重要資產(chǎn)上鎖管理現(xiàn)場(chǎng)檢查八、檔案管理8.1資產(chǎn)相關(guān)檔案（合同、驗(yàn)收單、維護(hù)記錄、處置文件）是否完整歸檔檔案分類存放，查閱便捷，無(wú)缺失查閱檔案目錄、抽調(diào)檔案8.2檔案保存期限是否符合規(guī)定合同、臺(tái)賬等重要檔案保存期限不少于15年查閱檔案保存期限規(guī)定四、使用過(guò)程中的關(guān)鍵提示檢查客觀性：以制度文件為唯一依據(jù)，避免主觀臆斷，對(duì)問(wèn)題需有證據(jù)支撐（如照片、復(fù)印件、簽字記錄）；樣本代表性：抽取樣本需覆蓋不同資產(chǎn)類型、部門及價(jià)值區(qū)間，保證檢查結(jié)果能反映整體情況；溝通技巧：與被檢查部門溝通時(shí)保持專業(yè)、中立，重點(diǎn)在于“發(fā)覺(jué)問(wèn)題、解決問(wèn)題”而