企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審核與審計清單通用工具模板一、清單概述與核心價值本清單旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審核與審計工作流程，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合規(guī)性與完整性，有效防范財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平。通過標準化操作指引與模板化工具，幫助財務(wù)人員、審計人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門高效協(xié)同，實現(xiàn)從憑證審核到問題整改的全流程閉環(huán)管理，為企業(yè)決策提供可靠財務(wù)支撐。二、適用范圍與核心應(yīng)用場景（一）適用主體本清單適用于各類企業(yè)（包括集團公司、中小型企業(yè)、事業(yè)單位等）的內(nèi)部財務(wù)審核與審計工作，涵蓋財務(wù)部門、審計部門、業(yè)務(wù)部門及相關(guān)崗位人員。（二）核心應(yīng)用場景日常財務(wù)審核：對日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)（如費用報銷、采購付款、銷售收款等）的原始憑證、記賬憑證、財務(wù)報表進行常態(tài)化審核，保證業(yè)務(wù)合規(guī)、賬實相符。專項審計：針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如研發(fā)費用、工程項目、關(guān)聯(lián)交易等）或風(fēng)險點開展專項審計，深入核查業(yè)務(wù)流程與財務(wù)數(shù)據(jù)的合規(guī)性。年度財務(wù)審計：配合年度財務(wù)決算工作，對企業(yè)全年財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、利潤分配等進行全面審計，為年度審計報告提供依據(jù)。離任審計：對部門負責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員離任時的財務(wù)責(zé)任履行情況進行審計，明確其在任期間的財務(wù)業(yè)績與風(fēng)險責(zé)任。內(nèi)部合規(guī)檢查：根據(jù)監(jiān)管要求或企業(yè)內(nèi)部制度，對財務(wù)流程、稅務(wù)申報、資金管理等開展合規(guī)性檢查，保證符合法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。三、財務(wù)審核與審計全流程操作指引（一）第一階段：審計準備明確審計目標與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計計劃或管理層需求，確定本次審計的具體目標（如費用合規(guī)性、收入真實性等）及審計范圍（涵蓋的時間段、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)科目等）。示例：若為“2024年上半年費用報銷專項審計”，則目標為核查費用報銷的真實性、合規(guī)性，范圍為1-6月所有費用報銷憑證。組建審計小組與分工由審計部門負責(zé)人指定審計組長，組建具備財務(wù)、稅務(wù)、業(yè)務(wù)等背景的審計小組，明確成員職責(zé)（如憑證審核、數(shù)據(jù)核查、訪談溝通等）。注意：審計小組成員需與被審計部門無直接利益關(guān)聯(lián)，保證審計獨立性。收集審計資料清單向被審計部門發(fā)出《資料提供通知書》，列明需準備的資料清單，包括但不限于：財務(wù)資料：原始憑證（發(fā)票、合同、驗收單等）、記賬憑證、總賬及明細賬、財務(wù)報表、銀行對賬單等；業(yè)務(wù)資料：業(yè)務(wù)審批流程、合同協(xié)議、出入庫記錄、會議紀要、供應(yīng)商/客戶資質(zhì)等；管理資料：財務(wù)制度、費用報銷標準、崗位職責(zé)說明書、內(nèi)部審計報告等。制定審計實施方案審計組長根據(jù)審計目標與資料情況，制定詳細的《審計實施方案》，明確審計方法（如抽樣審計、穿行測試、數(shù)據(jù)分析等）、時間節(jié)點、人員分工及輸出成果（如審計報告、問題清單等）。（二）第二階段：審計實施憑證與資料初審對收集的原始憑證、記賬憑證等資料進行形式審核，檢查資料完整性（如附件是否齊全、簽字是否規(guī)范）、合規(guī)性（如發(fā)票真?zhèn)巍箐N標準是否符合）。示例：審核差旅費報銷時，需核對出差申請單、機票/車票、住宿發(fā)票、出差總結(jié)是否齊全，報銷金額是否符合公司《差旅費管理辦法》標準。財務(wù)數(shù)據(jù)實質(zhì)性測試科目余額核對：將總賬、明細賬、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行交叉核對，保證賬賬相符、賬表相符；重點核查貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、營業(yè)收入、成本費用等高風(fēng)險科目。業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)匹配：將財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行比對，如銷售收入與銷售出庫單、客戶簽收記錄匹配，采購成本與采購合同、入庫單匹配，保證業(yè)務(wù)真實發(fā)生。抽樣測試：根據(jù)重要性原則，對重要業(yè)務(wù)或高風(fēng)險領(lǐng)域進行抽樣測試（如抽取大額費用報銷憑證、異常往來款項），樣本量需覆蓋業(yè)務(wù)總量的10%-30%（具體根據(jù)風(fēng)險等級調(diào)整）。流程合規(guī)性檢查梳理關(guān)鍵財務(wù)流程（如費用報銷、采購付款、銷售收款），檢查流程是否符合企業(yè)內(nèi)部控制制度，審批環(huán)節(jié)是否完整、權(quán)限是否合規(guī)。示例：檢查采購付款流程時，需核對采購申請單、合同、入庫單、發(fā)票、付款審批單是否齊全，審批人是否符合權(quán)限（如10萬元以上付款需總經(jīng)理審批）。現(xiàn)場核查與訪談對可疑業(yè)務(wù)或數(shù)據(jù)進行現(xiàn)場核查（如實地盤點庫存、走訪客戶/供應(yīng)商），或與相關(guān)業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員進行訪談，核實業(yè)務(wù)真實性及流程執(zhí)行情況。注意：訪談需提前準備提綱，做好記錄并由被訪談人簽字確認，保證信息可追溯。（三）第三階段：審計匯總與報告問題匯總與分類審計小組對審計過程中發(fā)覺的問題進行匯總，按問題性質(zhì)（如合規(guī)性、真實性、完整性）、嚴重程度（一般、重要、重大）進行分類，并記錄問題描述、涉及金額、責(zé)任部門等。示例：“2024年3月銷售費用報銷憑證中，有5筆業(yè)務(wù)缺少客戶簽收單，涉及金額2.3萬元，問題性質(zhì)為‘資料不完整’，責(zé)任部門為銷售部?！本幹茖徲嫻ぷ鞯赘灏凑諏徲媽嵤┓桨敢?，編制《審計工作底稿》，詳細記錄審計程序、審計證據(jù)、發(fā)覺問題及初步處理意見，底稿需經(jīng)審計組長復(fù)核并簽字確認。撰寫審計報告根據(jù)《審計工作底稿》與問題匯總表，撰寫《內(nèi)部審計報告》，內(nèi)容包括審計概況、審計發(fā)覺的問題、審計建議、整改要求等。報告需客觀、公正，數(shù)據(jù)準確，語言簡練。注意：審計報告需征求被審計部門意見，被審計部門可在規(guī)定時間內(nèi)提出書面異議，審計小組需對異議進行復(fù)核并調(diào)整報告（如異議成立）。（四）第四階段：整改跟蹤與閉環(huán)下達整改通知審計報告經(jīng)管理層審批后，向被審計部門下達《審計整改通知書》，明確整改內(nèi)容、整改時限（一般不超過30天）、責(zé)任人及整改要求。跟蹤整改落實審計部門對被審計部門的整改情況進行跟蹤，檢查整改措施是否有效、問題是否徹底解決。對整改不力或逾期未整改的，及時向管理層匯報。整改結(jié)果復(fù)核被審計部門完成整改后，提交《整改報告》及相關(guān)證明材料（如補充的憑證、修訂的制度文件等），審計部門需對整改結(jié)果進行復(fù)核并出具《整改驗收報告》。建立長效機制針對審計發(fā)覺的共性問題或制度漏洞，推動相關(guān)部門修訂完善財務(wù)制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，從源頭上防范風(fēng)險，實現(xiàn)“審計一點、規(guī)范一片”。四、通用模板清單及填寫說明模板一：財務(wù)憑證審核表憑證基本信息內(nèi)容憑證編號記賬憑證的編號（如“記字2024-058號”）日期憑證填制的日期摘要業(yè)務(wù)簡要說明（如“支付辦公用品采購款”）金額憑證涉及的總金額（大寫：壹仟元整；小寫：￥1,000.00）附件清單附件名稱及數(shù)量（如發(fā)票1張、入庫單1張、審批單1張）審核項目審核標準原始憑證完整性附件齊全，無缺失原始憑證合規(guī)性發(fā)票真實有效（通過稅務(wù)平臺查驗），印章清晰，與業(yè)務(wù)內(nèi)容一致審批流程完整性按企業(yè)制度完成審批（如部門經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理）會計科目準確性科目使用正確（如“管理費用-辦公費”而非“銷售費用”）金額一致性憑證金額與附件金額、審批金額一致審核人財務(wù)審核人簽字：______________________日期審核完成日期：____年__月__日填寫說明：審核結(jié)果為“×”時，需在“備注”欄說明具體問題（如“發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章”）；憑證審核完成后，需將審核表與憑證一并歸檔保存。模板二：財務(wù)審計問題匯總表序號問題描述涉及金額（元）問題性質(zhì)責(zé)任部門/人整改時限整改狀態(tài)（待整改/整改中/已完成）備注12024年4月銷售費用中，有3筆業(yè)務(wù)未附客戶簽收單，無法確認收入真實性15,000.00真實性銷售部/*經(jīng)理2024-05-30待整改需補充客戶簽收單2采購付款流程中，2筆10萬元以上付款未經(jīng)總經(jīng)理審批，違反《資金支付管理辦法》85,000.00合規(guī)性采購部/*主管2024-05-25整改中已補辦審批手續(xù)3固定資產(chǎn)臺賬與實際盤點結(jié)果不符，缺少3臺辦公電腦，未及時入賬12,000.00完整性行政部/*專員2024-06-10待整改需查找資產(chǎn)下落并入賬填寫說明：“問題性質(zhì)”分為“真實性”“合規(guī)性”“完整性”“準確性”等；“整改狀態(tài)”需根據(jù)實際進展更新，完成后需附整改證明材料。模板三：審計整改跟蹤表問題編號問題描述整改措施責(zé)任人計劃完成時間實際完成時間整改結(jié)果（合格/不合格）驗收人備注2024-01未附客戶簽收單的銷售費用報銷憑證聯(lián)系客戶補充簽收單，完善報銷流程*經(jīng)理2024-05-302024-05-28合格*審計專員附客戶簽收單復(fù)印件2024-02采購付款審批流程不規(guī)范組織采購部門學(xué)習(xí)《資金支付管理辦法》，加強付款前審核*主管2024-05-252024-05-24合格*審計組長附培訓(xùn)記錄填寫說明：“問題編號”對應(yīng)《財務(wù)審計問題匯總表》中的“序號”；“整改結(jié)果”需由驗收人簽字確認，不合格需重新制定整改措施。五、執(zhí)行過程中的關(guān)鍵風(fēng)險點與規(guī)避建議（一）資料收集不完整風(fēng)險表現(xiàn)：被審計部門延遲提供、隱瞞或篡改資料，導(dǎo)致審計證據(jù)不足，影響審計結(jié)論。規(guī)避建議：提前3個工作日發(fā)出《資料提供通知書》，明確資料清單、提交時限及要求；對重要資料進行復(fù)印或備份，原件審閱后及時歸還；若發(fā)覺資料缺失，要求被審計部門出具書面說明，并擴大審計范圍核查。（二）審核標準不統(tǒng)一風(fēng)險表現(xiàn)：不同審計人員對同一業(yè)務(wù)的審核標準存在差異，導(dǎo)致審計結(jié)論不一致。規(guī)避建議：制定《財務(wù)審核操作手冊》，明確各類業(yè)務(wù)的審核要點、判斷標準及處理流程；審計前組織培訓(xùn)，保證審計人員理解并掌握審核標準；實行“交叉復(fù)核”機制，由審計組長或資深審計人員對審計結(jié)果進行復(fù)核。（三）溝通協(xié)作不暢風(fēng)險表現(xiàn)：審計人員與被審計部門溝通不充分，導(dǎo)致誤解或抵觸情緒，影響審計進度。規(guī)避建議：審計啟動前召開溝通會，說明審計目的、流程及要求，爭取被審計部門配合；審計過程中保持耐心，傾聽被審計部門的解釋，避免主觀臆斷；對審計中發(fā)覺的問題，與被審計部門充分溝通，確認事實后再記錄。（四）整改落實不到位風(fēng)險表現(xiàn)：被審計部門對審計問題重視不足，整改措施流于形式，問題反復(fù)出現(xiàn)。規(guī)避建議：將整改情況納入部門績效考核，對未按期整改或整改不到位的