稅務師考試稅法一考前串講第五部分

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理上的主要區(qū)別是什么？()A.納稅人身份的不同B.稅率的不同C.納稅申報程序的不同D.納稅義務發(fā)生時間不同2.下列哪個稅種屬于中央稅？()A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.消費稅3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.中國境內企業(yè)B.中國境外企業(yè)C.中國境內企業(yè)及在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)4.個人所得稅的征稅對象包括哪些？()A.工資、薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.財產租賃所得D.以上都是5.土地增值稅的征稅范圍是什么？()A.土地所有權轉讓B.土地使用權轉讓C.土地所有權和土地使用權轉讓D.土地使用權出租6.契稅的納稅人是誰？()A.土地轉讓方B.土地受讓方C.土地出租方D.土地承租方7.房產稅的征稅對象是什么？()A.房屋所有權B.房屋使用權C.房屋租賃所得D.房屋買賣所得8.城市維護建設稅的計稅依據是什么？()A.增值稅稅額B.消費稅稅額C.增值稅和消費稅稅額之和D.企業(yè)所得稅稅額9.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間是什么時候？()A.車輛購買合同簽訂之日B.車輛交付之日C.車輛注冊登記之日D.車輛購置發(fā)票開具之日10.資源稅的征稅范圍包括哪些資源？()A.礦產資源B.森林資源C.水資源D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？()A.在中國境內注冊成立的企業(yè)B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)C.在中國境外注冊成立的企業(yè)D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)12.增值稅的稅率包括哪些？()A.基本稅率B.低稅率C.特定稅率D.免稅13.個人所得稅的扣除項目包括哪些？()A.贍養(yǎng)費B.醫(yī)療保健C.教育費用D.捐贈支出14.土地增值稅的征收范圍包括哪些情況？()A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.土地出租D.土地使用權出讓后再次轉讓15.哪些情況下企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？()A.高新技術企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.特定區(qū)域企業(yè)D.創(chuàng)新型企業(yè)三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅進項稅額，在符合條件的情況下，可以從銷項稅額中抵扣，這是增值稅的哪一項基本制度？17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，應當計入應納稅所得額的是：18.個人所得稅法規(guī)定，下列所得中，免征個人所得稅的是：19.土地增值稅的稅率實行超額累進稅率，其中超過規(guī)定扣除項目金額50%的部分，稅率為：20.房產稅的征稅對象為：四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人購進固定資產的進項稅額，在取得增值稅專用發(fā)票的當期即可全額抵扣。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的捐贈支出可以在計算應納稅所得額時全額扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅法規(guī)定，個人取得房屋出租收入，應當按照財產租賃所得計稅。()A.正確B.錯誤24.土地增值稅的征收范圍僅限于土地使用權出讓和轉讓行為。()A.正確B.錯誤25.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的個人和單位。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。27.詳細說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？28.解釋個人所得稅中什么是綜合所得，它包括哪些內容？29.如何計算土地增值稅的應納稅額？30.房產稅的征收依據是什么？

稅務師考試稅法一考前串講第五部分一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理上的主要區(qū)別在于納稅申報程序的不同。一般納稅人需要按照規(guī)定報送增值稅納稅申報表及相關資料，而小規(guī)模納稅人則可以采用簡易申報方式。2.【答案】D【解析】消費稅屬于中央稅，由中央政府征收并管理。增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于中央與地方共享稅，中央和地方政府共同征收和管理。3.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括中國境內企業(yè)及在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)。中國境外企業(yè)在中國境內沒有設立機構、場所的，不構成企業(yè)所得稅的納稅義務人。4.【答案】D【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得等，涵蓋了個人取得的各項所得。5.【答案】C【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地所有權和土地使用權轉讓，即轉讓方將土地的所有權或使用權轉移給受讓方，并取得相應收入的行為。土地使用權出租不屬于土地增值稅的征稅范圍。6.【答案】B【解析】契稅的納稅人是土地受讓方，即購買土地或取得土地使用權的一方。土地轉讓方、土地出租方和土地承租方都不是契稅的納稅人。7.【答案】B【解析】房產稅的征稅對象是房屋使用權，即擁有房屋使用權的單位和個人。房屋所有權、房屋租賃所得和房屋買賣所得都不是房產稅的征稅對象。8.【答案】C【解析】城市維護建設稅的計稅依據是增值稅和消費稅稅額之和。納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額是計算城市維護建設稅的依據。9.【答案】B【解析】車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間是車輛交付之日。即車輛所有者從車輛銷售者處取得車輛之日起，即為車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間。10.【答案】D【解析】資源稅的征稅范圍包括礦產資源、森林資源、水資源等，涵蓋了國家規(guī)定應當征稅的各種自然資源。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊成立的企業(yè)、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)，以及在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)。中國境外注冊成立的企業(yè)不屬于中國的企業(yè)所得稅納稅義務人。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、特定稅率和免稅?；径惵蔬m用于大部分應稅貨物和勞務；低稅率適用于部分應稅貨物和勞務；特定稅率適用于特定貨物和勞務；免稅則是對某些應稅貨物和勞務不征收增值稅。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的扣除項目包括贍養(yǎng)費、醫(yī)療保健、教育費用和捐贈支出。這些扣除項目可以在計算應納稅所得額時予以扣除，以減輕納稅人的稅收負擔。14.【答案】ABD【解析】土地增值稅的征收范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓以及土地使用權出讓后再次轉讓。土地出租不屬于土地增值稅的征收范圍，因為出租并不涉及土地所有權的轉移。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)可以因屬于高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、特定區(qū)域企業(yè)或創(chuàng)新型企業(yè)等，根據相關稅收優(yōu)惠政策享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新、支持特定區(qū)域發(fā)展等。三、填空題(共5題)16.【答案】進項稅額抵扣制度【解析】增值稅的進項稅額抵扣制度是指，一般納稅人購進貨物或接受服務所支付的增值稅進項稅額，可以按照規(guī)定從銷項稅額中抵扣，從而避免重復征稅。17.【答案】企業(yè)的收入【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益等，這些收入在計算應納稅所得額時均應予以計入。18.【答案】國債利息所得【解析】個人所得稅法規(guī)定，國債利息所得屬于免稅收入，不征收個人所得稅。這是為了鼓勵個人投資國債，支持國家經濟建設。19.【答案】40%【解析】土地增值稅的稅率實行超額累進稅率，其中超過規(guī)定扣除項目金額50%的部分，稅率為40%。這種稅率設計旨在對土地增值收益進行合理調節(jié)。20.【答案】房產【解析】房產稅的征稅對象為房產，即指房屋及其附屬的建筑物、構筑物等。房產稅是對擁有房產的個人或單位征收的一種財產稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅納稅人購進固定資產的進項稅額，在取得增值稅專用發(fā)票的當期即可全額抵扣，這是增值稅進項稅額抵扣制度的一部分。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除，但扣除的限額是按照企業(yè)年度會計利潤的12%計算，超過部分不得扣除。23.【答案】正確【解析】個人所得稅法規(guī)定，個人取得房屋出租收入，應當按照財產租賃所得計稅，即按照租金收入的一定比例計算應納稅所得額。24.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的征收范圍不僅限于土地使用權出讓和轉讓行為，還包括土地開發(fā)、土地平整等與土地相關的經營活動。25.【答案】正確【解析】房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的個人和單位，無論其是否為居民納稅人，都需要依法繳納房產稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人具有健全的會計核算制度，能夠準確計算增值稅應納稅額，可以抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人會計核算不健全，不能準確計算增值稅應納稅額，不能抵扣進項稅額，實行簡易計稅方法。【解析】增值稅納稅人的分類對于稅收管理和稅收征收具有重要意義。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在會計核算、稅率、申報方式等方面存在差異。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、特定區(qū)域企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠等。具體包括減半征收、免稅、加速折舊、加計扣除等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策旨在鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，支持特定行業(yè)和地區(qū)的發(fā)展，減輕企業(yè)稅收負擔，促進經濟增長。28.【答案】個人所得稅中的綜合所得是指工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等四項所得的合并計算。它包括了個人從各種渠道獲得的勞動收入和知識產權收入?！窘馕觥烤C合所得的引入是為了簡化個人所得稅的計算方法，提高稅收公平性，使得個人所得稅的計算更加合理。29.【答案】土地增值稅的應納稅額計算公式為：增值額×適用稅率-速算扣除數。其中，增值額是指轉讓房地