建筑材料公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.為加強(qiáng)建筑材料公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.本制度適用于公司及所屬各部門。3.公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保障投資者權(quán)益。二、財(cái)務(wù)管理體制1.公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司財(cái)務(wù)管理工作在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)：（1）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收政策，制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。（2）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（3）組織公司的會(huì)計(jì)核算工作，編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（4）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用、調(diào)配和管理，確保公司資金的安全和有效使用。（5）參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和重大投資項(xiàng)目的決策，為公司的經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。（6）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的管理，確保公司資產(chǎn)的安全完整。（7）組織公司的財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。財(cái)務(wù)預(yù)算是公司在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總體計(jì)劃和安排。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則：（1）以公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，確保預(yù)算與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)相一致。（2）堅(jiān)持實(shí)事求是、科學(xué)合理的原則，確保預(yù)算的可行性和可操作性。（3）實(shí)行全面預(yù)算管理，涵蓋公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算的完整性和系統(tǒng)性。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序：（1）公司各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算草案。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。（3）公司總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見。（4）財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)的修改意見，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，形成公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（5）公司董事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制：（1）公司各部門要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算的執(zhí)行。（2）財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（3）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，要及時(shí)向公司總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算的建議。5.財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整：（1）財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不得調(diào)整。確因特殊情況需要調(diào)整的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（2）調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的程序與編制財(cái)務(wù)預(yù)算的程序相同。四、資金管理1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。2.資金籌集：（1）公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。（2）資金籌集方案由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司的資金需求和融資成本等因素制定，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)公司董事會(huì)審批。3.資金使用：（1）公司資金的使用要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算方案執(zhí)行，確保資金的合理使用和有效配置。（2）資金使用審批程序：公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資金使用申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。重大資金使用事項(xiàng)需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。（3）財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金使用的安全和合規(guī)。4.資金結(jié)算：（1）公司資金結(jié)算要嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（2）公司資金結(jié)算方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的安全和完整。五、資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理：（1）貨幣資金管理：公司要嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保貨幣資金的安全和完整。（2）應(yīng)收賬款管理：公司要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。（3）存貨管理：公司要加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)存貨進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。3.固定資產(chǎn)管理：（1）固定資產(chǎn)的購置、折舊、清查和處置等要嚴(yán)格按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行。（2）公司要建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號(hào)和登記，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理：公司要加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度，確保無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的安全和完整。六、成本費(fèi)用管理1.公司要加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用的核算要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公司要建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的核算范圍、標(biāo)準(zhǔn)和方法，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理。4.公司要加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，查找成本費(fèi)用管理中存在的問題和不足，并采取措施加以改進(jìn)。七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.公司要按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)部門要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司的經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。4.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面。財(cái)務(wù)分析的方法包括比較分析法、比率分析法、因素分析法等。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督1.公司要建立健全財(cái)務(wù)審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督。2.公司財(cái)務(wù)審計(jì)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，外部審計(jì)由公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使