建筑工程機(jī)械公司財(cái)務(wù)管理辦法總則1.為了加強(qiáng)建筑工程機(jī)械公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。2.本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部等所有納入公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算與管理的單位。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，涵蓋經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等各類預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及業(yè)務(wù)實(shí)際情況，編制詳細(xì)、可行的年度預(yù)算草案，于每年年末提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核、平衡，結(jié)合公司整體資源狀況及發(fā)展預(yù)期，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)公司管理層審議通過后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，如有特殊情況需調(diào)整預(yù)算，必須履行嚴(yán)格的審批程序，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核評(píng)估，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后方可調(diào)整。資金管理1.公司資金由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一調(diào)度與管理，所有資金收入必須及時(shí)足額存入公司銀行賬戶，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”或賬外賬。各部門及項(xiàng)目如需資金支出，應(yīng)按照規(guī)定流程填寫資金支付申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)用途、金額、支付對(duì)象等關(guān)鍵信息，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)部門審核支付。2.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金鏈安全穩(wěn)定。對(duì)于大額資金支付、融資活動(dòng)、資金投資等重大資金決策，需經(jīng)公司集體決策程序?qū)徸h通過，并進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與可行性分析。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理：公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理模式，設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、調(diào)撥、報(bào)廢等全生命周期信息；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值核算，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按預(yù)算及審批程序執(zhí)行，新增資產(chǎn)及時(shí)入賬，報(bào)廢資產(chǎn)按規(guī)定流程進(jìn)行處置，處置收入全額上繳公司財(cái)務(wù)。2.存貨管理：針對(duì)建筑工程機(jī)械公司的原材料、備品備件、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品等存貨，采購部門負(fù)責(zé)按需采購，嚴(yán)格把控采購成本與質(zhì)量；倉儲(chǔ)部門做好存貨的收發(fā)存保管工作，確保物資安全完整，執(zhí)行先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨成本；財(cái)務(wù)部門定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)存貨賬目，對(duì)積壓、滯銷存貨及時(shí)預(yù)警，協(xié)同相關(guān)部門采取措施加快存貨周轉(zhuǎn)，減少資金占用。成本費(fèi)用管理1.成本核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以工程項(xiàng)目為核算對(duì)象，準(zhǔn)確歸集和分配直接材料、直接人工、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)及間接費(fèi)用等各項(xiàng)成本，確保成本核算真實(shí)、完整反映項(xiàng)目實(shí)際耗費(fèi)。各項(xiàng)目部應(yīng)建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，實(shí)時(shí)監(jiān)控成本發(fā)生情況，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送成本報(bào)表及分析資料。2.費(fèi)用管控方面，公司對(duì)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等實(shí)行預(yù)算控制與定額管理相結(jié)合的方式。各部門費(fèi)用支出不得超出預(yù)算額度，嚴(yán)格審批各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，杜絕鋪張浪費(fèi)，對(duì)于非必要、不合理費(fèi)用支出一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)費(fèi)用開支情況進(jìn)行分析通報(bào)，督促各部門優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低運(yùn)營(yíng)成本。財(cái)務(wù)核算與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證填制、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。每月、季、年度結(jié)賬后，按時(shí)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)主表及各類附表、附注，全面、真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審閱，并按規(guī)定時(shí)限向公司股東、監(jiān)管部門及其他相關(guān)利益者報(bào)送披露，保證信息披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大事項(xiàng)、異常變動(dòng)應(yīng)詳細(xì)說明原因及影響。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期自查自糾財(cái)務(wù)工作流程與執(zhí)行情況，對(duì)各部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、財(cái)務(wù)收支合規(guī)性進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改落實(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.公司定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)同配合外部審計(jì)工作，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果督促相關(guān)部門完善財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，嚴(yán)肅追究違規(guī)違紀(jì)行為責(zé)任。附則1.本財(cái)務(wù)管理辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋與修訂，如有未盡事宜或國(guó)家法律法規(guī)、政策調(diào)整導(dǎo)致本辦法