會計納稅考試題及答案解析

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)計算應納稅所得額時，下列哪項屬于成本費用？()A.稅前扣除的捐贈B.利息費用C.資產折舊D.稅收滯納金2.增值稅一般納稅人的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是哪一項？()A.非正常損失B.自產自用的產品C.購買原材料D.購買固定資產3.下列哪項屬于營業(yè)稅的稅目？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物4.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度末15日內B.每半年末15日內C.每年末15日內D.每年次月15日內5.增值稅專用發(fā)票的開具期限是多久？()A.銷售貨物后3個月內B.銷售貨物后1個月內C.銷售貨物后15日內D.銷售貨物后10日內6.個人所得稅的征收方式有幾種？()A.1種B.2種C.3種D.4種7.下列哪項不屬于增值稅的應稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物免抵稅8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.應稅收入B.收入總額C.營業(yè)利潤D.利潤總額9.下列哪項不屬于營業(yè)稅的減免稅項目？()A.納稅人享受出口退稅B.納稅人提供社會福利服務C.納稅人提供教育服務D.納稅人提供養(yǎng)老服務業(yè)服務10.下列哪項屬于增值稅的納稅義務人？()A.小規(guī)模納稅人B.個體工商戶C.個人D.增值稅一般納稅人二、多選題(共5題)11.下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時進行稅前扣除？()A.按照規(guī)定提取的職工福利費B.按照規(guī)定提取的職工教育經費C.非因經營行為產生的資產損失D.利息費用12.增值稅一般納稅人可以抵扣的進項稅額包括哪些？()A.購買原材料的進項稅額B.購買固定資產的進項稅額C.外購服務的進項稅額D.銷售固定資產的進項稅額13.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷售不動產B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產D.出口貨物14.企業(yè)所得稅的納稅期限包括哪些？()A.按月預繳，年終匯算清繳B.按季預繳，年終匯算清繳C.按年預繳，年終匯算清繳D.按次預繳，年終匯算清繳15.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？()A.出口貨物B.交通運輸業(yè)服務C.金融保險業(yè)服務D.基礎設施建設服務三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的_利潤總額_。17.增值稅一般納稅人購進_固定資產_所支付的增值稅進項稅額可以抵扣。18.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內提供_應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產_的單位和個人。19.個人所得稅的稅率分為_超額累進稅率_和_比例稅率_兩種。20.增值稅專用發(fā)票的填開時限為開具之日起_180日_內。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補。()A.正確B.錯誤23.營業(yè)稅的征稅范圍包括所有提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的行為。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人。()A.正確B.錯誤25.增值稅一般納稅人的進項稅額包括購買固定資產支付的增值稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的價外費用？27.問：什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補制度？28.問：什么是增值稅專用發(fā)票？29.問：什么是個人所得稅的納稅申報？30.問：什么是營業(yè)稅的差額征稅？

會計納稅考試題及答案解析一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】成本費用是指企業(yè)在生產經營過程中實際發(fā)生的、與取得收入有關的費用。資產折舊是企業(yè)對固定資產進行成本分攤的方法，屬于成本費用。2.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人購買原材料時支付的增值稅可以計入進項稅額，并在計算銷項稅額時進行抵扣。3.【答案】C【解析】營業(yè)稅的稅目包括銷售不動產、轉讓無形資產等，銷售不動產屬于營業(yè)稅的稅目。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度末15日內，企業(yè)應當依法申報并繳納應納稅款。5.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票應當自開具之日起1個月內認證抵扣，因此開具期限為銷售貨物后1個月內。6.【答案】C【解析】個人所得稅的征收方式有超額累進稅率、比例稅率、定額稅率和綜合所得稅率四種。7.【答案】D【解析】出口貨物免抵稅是增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于應稅行為。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支等。9.【答案】A【解析】納稅人享受出口退稅是增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于營業(yè)稅的減免稅項目。10.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人是指在增值稅的征收范圍內，按照國家規(guī)定進行增值稅申報、納稅的納稅人。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】按照規(guī)定提取的職工福利費和職工教育經費可以在計算應納稅所得額時進行稅前扣除，而資產損失和非經營行為產生的費用通常不得在稅前扣除。12.【答案】AC【解析】增值稅一般納稅人可以抵扣的進項稅額包括購買原材料、外購服務等相關成本中的進項稅額。購買固定資產的進項稅額和銷售固定資產的進項稅額通常不能抵扣。13.【答案】AC【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產、轉讓無形資產等，提供加工修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。出口貨物通?？梢韵硎苊庹骰蛲硕愓?。14.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月或按季預繳，并在年終進行匯算清繳。15.【答案】A【解析】增值稅的免稅項目包括出口貨物等。交通運輸業(yè)服務、金融保險業(yè)服務和基礎設施建設服務屬于增值稅的應稅項目。三、填空題(共5題)16.【答案】利潤總額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。17.【答案】固定資產【解析】增值稅一般納稅人購進固定資產所支付的增值稅進項稅額，在符合條件的情況下，可以作為進項稅額進行抵扣。18.【答案】應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產【解析】根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，營業(yè)稅的納稅人為在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。19.【答案】超額累進稅率、比例稅率【解析】個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率兩種形式，分別適用于不同的收入類型和稅率區(qū)間。20.【答案】180日【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅專用發(fā)票應在開具之日起180日內認證抵扣，超過期限的專用發(fā)票不得作為增值稅抵扣憑證。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但開具范圍和條件由稅務機關規(guī)定。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補，但結轉彌補的虧損僅限于當年虧損，不得結轉以后年度。23.【答案】正確【解析】營業(yè)稅的征稅范圍確實包括所有提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的行為。24.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人，無論其收入來源地如何。25.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人的進項稅額不包括購買固定資產支付的增值稅，因為固定資產的進項稅額通常不能直接抵扣。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的價外費用是指在銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產或者轉讓無形資產等行為中，由銷售方或者服務提供方收取的除銷售額或者營業(yè)額以外的費用，如手續(xù)費、包裝費、運輸費等?！窘馕觥吭鲋刀惖膬r外費用是增值稅征稅的一部分，需要按照一定的稅率計算并繳納增值稅。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補制度是指企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來一定期限內用稅前利潤進行彌補，彌補期限一般為五年。【解析】虧損彌補制度旨在減輕企業(yè)稅負，鼓勵企業(yè)持續(xù)經營。企業(yè)在彌補虧損期間可以減少應納稅所得額，從而減少應納稅額。28.【答案】增值稅專用發(fā)票是指專門用于納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產或者轉讓無形資產等行為，用于納稅人之間增值稅進項稅額抵扣和出口退稅的憑證。【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要工具，對于維護增值稅鏈條的完整性和準確性具有重要意義。29.