稅務會計實務試題詳解與答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額轉出情形的是：()A.因管理不善丟失的存貨B.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產C.借款人償還銀行貸款時支付的利息D.用于非增值稅應稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產2.根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列收入確認時點錯誤的是：()A.銷售商品在發(fā)出商品時確認收入B.提供勞務在提供勞務時確認收入C.讓渡資產使用權在資產使用權轉移時確認收入D.銷售商品在收取貨款時確認收入3.下列關于無形資產攤銷的表述中，正確的是：()A.無形資產攤銷采用年限平均法B.無形資產攤銷采用年數(shù)總和法C.無形資產攤銷采用雙倍余額遞減法D.無形資產攤銷方法由企業(yè)自行確定4.下列關于固定資產折舊的表述中，不正確的是：()A.固定資產折舊是固定資產價值的減少B.固定資產折舊是對固定資產價值的補償C.固定資產折舊采用直線法進行D.固定資產折舊不減少固定資產的賬面價值5.下列關于收入確認的表述中，正確的是：()A.銷售商品收入應當在收到款項時確認B.提供勞務收入應當在提供勞務后立即確認C.讓渡資產使用權收入應當在資產使用權轉移時確認D.收入確認應當在合同簽訂時6.下列關于成本費用的表述中，不正確的是：()A.成本是企業(yè)在生產經營過程中所發(fā)生的耗費B.成本是計算收入的基礎C.成本費用是企業(yè)在一定時期內所發(fā)生的所有費用D.成本費用是為了獲得收入而發(fā)生的7.下列關于稅金及附加的表述中，正確的是：()A.稅金及附加是企業(yè)在生產經營過程中支付的稅款B.稅金及附加是企業(yè)在生產經營過程中支付的城市維護建設稅、教育費附加等C.稅金及附加是企業(yè)在生產經營過程中支付的水電費、租金等D.稅金及附加不計入成本費用8.下列關于會計政策的表述中，正確的是：()A.會計政策是企業(yè)根據(jù)自身情況隨意確定的B.會計政策是政府強制規(guī)定的C.會計政策是企業(yè)會計準則規(guī)定的，企業(yè)在符合條件下可以自行選擇D.會計政策由企業(yè)財務負責人制定9.下列關于財務報表的表述中，不正確的是：()A.財務報表是企業(yè)財務狀況和經營成果的反映B.財務報表由資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表組成C.財務報表的編制遵循會計準則的要求D.財務報表不對外公開10.下列關于審計的表述中，正確的是：()A.審計是對企業(yè)財務報表的編制過程進行監(jiān)督B.審計是對企業(yè)財務報表的真實性、公允性進行審核C.審計是企業(yè)內部控制的一部分D.審計是政府對企業(yè)財務狀況的審查二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于增值稅應稅項目的是：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出售土地使用權12.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是：()A.銷售貨物為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.提供應稅勞務為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C.銷售不動產為不動產權證注明的日期D.出售土地使用權為簽訂土地使用權轉讓合同的當天13.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的是：()A.職工工資及三項社會保險費B.勞動保護費C.業(yè)務招待費D.利息費用14.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列屬于應納稅所得額的是：()A.銷售收入B.利息收入C.資產轉讓收入D.資產損失15.下列關于會計憑證的表述中，正確的是：()A.會計憑證是記錄經濟業(yè)務的書面證明B.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證C.原始憑證是經濟業(yè)務的最初記錄D.記賬憑證是原始憑證的匯總和歸納三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上注明的稅率為__%__。17.企業(yè)所得稅的稅率為__%__，但根據(jù)企業(yè)的具體情況可能適用不同的稅率。18.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應納稅所得額等于__收入__減去__成本、費用和損失__后的余額。19.會計憑證按照填制程序和用途的不同，分為__原始憑證__和__記賬憑證__。20.在會計核算中，__借貸記賬法__是國際上普遍采用的復式記賬法。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，不得變更。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)發(fā)生的各項支出，無論其是否與生產經營活動有關。()A.正確B.錯誤23.會計核算必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，不得以預計數(shù)或者估計數(shù)進行會計處理。()A.正確B.錯誤24.無形資產的攤銷方法一經確定，不得隨意變更。()A.正確B.錯誤25.財務報表是企業(yè)對外公開的，任何單位和個人都可以查閱。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。27.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？舉例說明。28.如何進行固定資產的折舊？有哪些折舊方法？29.會計憑證在會計核算中扮演什么角色？30.什么是會計政策？為什么企業(yè)需要制定會計政策？

稅務會計實務試題詳解與答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】借款人償還銀行貸款時支付的利息不屬于增值稅進項稅額轉出的情形，因為這是財務費用，與增值稅無關。2.【答案】D【解析】銷售商品的收入應當在發(fā)出商品時確認，而不是在收取貨款時確認。3.【答案】D【解析】企業(yè)可以采用年限平均法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等方法進行無形資產攤銷，具體方法由企業(yè)自行確定。4.【答案】D【解析】固定資產折舊會減少固定資產的賬面價值，這是折舊的基本性質。5.【答案】C【解析】讓渡資產使用權收入應當在資產使用權轉移時確認，這是收入確認的基本原則。6.【答案】C【解析】成本費用不包括企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的所有費用，它僅指為獲得收入而發(fā)生的費用。7.【答案】B【解析】稅金及附加是指企業(yè)在生產經營過程中支付的城市維護建設稅、教育費附加等稅款。8.【答案】C【解析】會計政策是企業(yè)會計準則規(guī)定的，但在符合條件下企業(yè)可以自行選擇適用的會計政策。9.【答案】D【解析】財務報表是對外公開的，它反映了企業(yè)的財務狀況和經營成果，是投資者、債權人等外部使用者了解企業(yè)情況的重要依據(jù)。10.【答案】B【解析】審計是對企業(yè)財務報表的真實性、公允性進行審核，以確定財務報表是否真實反映了企業(yè)的財務狀況和經營成果。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產以及出售土地使用權等。12.【答案】AB【解析】增值稅納稅義務發(fā)生時間，銷售貨物和提供應稅勞務的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；銷售不動產和土地使用權為不動產權證注明的日期。13.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括職工工資及三項社會保險費、勞動保護費、利息費用等，而業(yè)務招待費有一定的扣除限額，超出部分不得在稅前扣除。14.【答案】ABC【解析】應納稅所得額包括銷售收入、利息收入、資產轉讓收入等正常收入，但不包括資產損失，資產損失在計算應納稅所得額時可以扣除。15.【答案】ABCD【解析】會計憑證是記錄經濟業(yè)務的書面證明，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務的最初記錄，記賬憑證是對原始憑證的匯總和歸納。三、填空題(共5題)16.【答案】13【解析】一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上注明的稅率通常為13%，這是我國增值稅的基本稅率。17.【答案】25【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但根據(jù)企業(yè)的具體情況，如高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)等，可能適用15%或20%的優(yōu)惠稅率。18.【答案】收入成本、費用和損失【解析】企業(yè)的應納稅所得額是計算企業(yè)所得稅的基礎，等于企業(yè)在一定時期內的收入減去成本、費用和損失后的余額。19.【答案】原始憑證記賬憑證【解析】會計憑證是會計記錄經濟業(yè)務的重要依據(jù)，分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務的最初記錄，記賬憑證是對原始憑證的匯總和歸納。20.【答案】借貸記賬法【解析】借貸記賬法是一種復式記賬法，它以“借”和“貸”作為記賬符號，記錄經濟業(yè)務，是國際上普遍采用的會計核算方法。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，在一個會計年度內不得變更。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目僅限于與生產經營活動有關的合理支出，與生產經營活動無關的支出不得在稅前扣除。23.【答案】正確【解析】會計核算必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，遵循真實性原則，不得以預計數(shù)或估計數(shù)進行會計處理。24.【答案】正確【解析】無形資產的攤銷方法一經確定，不得隨意變更，如需變更，應當按照會計準則的規(guī)定進行變更，并說明變更的原因和影響。25.【答案】錯誤【解析】財務報表雖然是企業(yè)對外公開的，但并非任何單位和個人都可以查閱，需要按照相關法律法規(guī)的規(guī)定進行查閱。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；銷售服務、無形資產或者不動產，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更登記的當天?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅義務發(fā)生時間是根據(jù)稅法規(guī)定，確定納稅人何時需要繳納增值稅的時間點，對于確保國家財政收入和稅收管理的規(guī)范性具有重要意義。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以在收入總額中扣除的合理支出。例如：職工工資及三項社會保險費、利息費用、折舊費用、業(yè)務招待費等。【解析】稅前扣除項目是企業(yè)所得稅計算中的重要組成部分，它關系到企業(yè)稅負的高低，企業(yè)需要準確掌握稅前扣除項目的范圍和標準。28.【答案】固定資產的折舊是指將固定資產的成本在其預計使用壽命內進行分攤。常用的折舊方法有：直線法、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等。【解析】固定資產折舊是會計核算中的重要內容，它反映了固定資產價值的減少，對于正確計算企業(yè)成本和利潤具有重要意義。29.【答案】會計憑證在會計核算中扮演著記錄、證明和傳遞經濟信息的重要角色。它是會計記錄經濟業(yè)務的基礎，也是進行會計核算和財務報表編制的依據(jù)?！窘馕?/p>