納稅會(huì)計(jì)題目及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額B.收入總額C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)D.凈利潤(rùn)2.增值稅的納稅人分為幾類？()A.兩類B.三類C.四類D.五類3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些收入？()A.僅包括工資、薪金所得B.包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等C.僅包括稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等D.僅包括財(cái)產(chǎn)租賃所得4.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久一次？()A.每季度申報(bào)一次B.每半年申報(bào)一次C.每年申報(bào)一次D.每月申報(bào)一次5.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔6.個(gè)人所得稅的稅率是多少？()A.3%-45%B.5%-45%C.10%-45%D.15%-45%7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)如何處理？()A.全部扣除B.按規(guī)定比例扣除C.不得扣除D.在計(jì)算時(shí)加計(jì)扣除8.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種9.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)10.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？()A.國(guó)債利息收入B.股息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益D.企業(yè)債券利息收入二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物12.企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括哪些？()A.工資、薪金支出B.營(yíng)業(yè)外支出C.捐贈(zèng)支出D.利息支出13.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目有哪些？()A.國(guó)債利息收入B.基本養(yǎng)老金C.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)14.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()A.增值率計(jì)稅方法B.銷售額計(jì)稅方法C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅方法D.稅額核定計(jì)稅方法15.以下哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的__收入總額__減去__準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目__后的余額。17.增值稅的納稅人分為_(kāi)_一般納稅人__和__小規(guī)模納稅人__兩類。18.個(gè)人所得稅的征收范圍包括__工資、薪金所得__、__稿酬所得__、__特許權(quán)使用費(fèi)所得__等多種收入。19.企業(yè)所得稅的納稅期限是每月的__15日__前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。20.增值稅的稅率分為_(kāi)_基本稅率__、__低稅率__和__零稅率__三檔。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品可以享受免稅政策。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，無(wú)論地區(qū)差異。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因企業(yè)規(guī)模和行業(yè)不同而有所區(qū)別。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅中，哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？29.問(wèn)：什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額？30.問(wèn)：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？

納稅會(huì)計(jì)題目及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。2.【答案】B【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，共分為兩類。3.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等多種收入。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是每月申報(bào)一次。5.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，共分為三檔。6.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的稅率是3%-45%。7.【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按規(guī)定比例扣除。8.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有自行申報(bào)和代扣代繳兩種。9.【答案】D【解析】購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，而銷售固定資產(chǎn)則屬于應(yīng)稅行為。10.【答案】A【解析】國(guó)債利息收入是企業(yè)所得稅的免稅收入之一，其他選項(xiàng)如股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益和企業(yè)債券利息收入則通常需要繳納企業(yè)所得稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物等。12.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出以及利息支出等，而營(yíng)業(yè)外支出通常不屬于正常經(jīng)營(yíng)成本，因此不能直接扣除。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、基本養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等，這些項(xiàng)目按照國(guó)家規(guī)定享受免稅優(yōu)惠。14.【答案】ABD【解析】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅方法、稅率計(jì)稅方法（即增值率計(jì)稅方法）以及稅額核定計(jì)稅方法。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅方法不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。15.【答案】BCD【解析】企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)以及無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。稅收滯納金是因違反稅法規(guī)定而產(chǎn)生的費(fèi)用，不能在稅前扣除。三、填空題(共5題)16.【答案】收入總額，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額，這是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。17.【答案】一般納稅人，小規(guī)模納稅人【解析】增值稅的納稅人根據(jù)其規(guī)模和會(huì)計(jì)核算水平分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠政策上有所不同。18.【答案】工資、薪金所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍廣泛，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等多種形式的收入。19.【答案】15日【解析】企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每月的15日前，這是企業(yè)應(yīng)遵守的法定申報(bào)時(shí)間。20.【答案】基本稅率，低稅率，零稅率【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔，分別適用于不同的商品和服務(wù)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品可以享受免稅政策，這是國(guó)家支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策之一。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除，但扣除額有限制，不能超過(guò)一定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)并非固定，不同地區(qū)可能有不同的起征點(diǎn)，通常由地方政府根據(jù)實(shí)際情況確定。24.【答案】正確【解析】企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的，這是增值稅制度中的一項(xiàng)重要規(guī)定。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并非固定，不同規(guī)模和行業(yè)的企業(yè)可能適用不同的稅率，如小型微利企業(yè)享受較低的稅率。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指對(duì)部分小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法，旨在簡(jiǎn)化納稅程序，降低稅收負(fù)擔(dān)?！窘馕觥吭鲋刀惖暮?jiǎn)易計(jì)稅方法適用于一些小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，通過(guò)簡(jiǎn)化的計(jì)算方法，可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收征管的效率。27.【答案】可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括：工資、薪金支出、折舊費(fèi)用、利息支出、租金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出等，但需符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目較為廣泛，包括與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的必要支出，但必須符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意扣除。28.【答案】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式主要有兩種：自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)方式多樣，自行申報(bào)和代扣代繳是兩種主要的申報(bào)方式，旨在方便納稅人履行納稅義務(wù)，同時(shí)確保稅收的及時(shí)足額入庫(kù)。29.【答案】進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額；銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額?！窘馕觥窟M(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅