注冊會計師《審計》考試試題含答案參考27

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.注冊會計師審計過程中，下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？()A.重大錯報風(fēng)險B.評估風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.審計風(fēng)險2.在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施哪些程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？()A.審計抽樣B.審計詢問C.審計觀察D.以上都是3.下列哪項不是審計計劃階段的工作內(nèi)容？()A.確定審計目標(biāo)B.選擇審計程序C.評估審計風(fēng)險D.編制審計報告4.注冊會計師在審計過程中，如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險？()A.僅通過詢問來識別舞弊B.僅通過分析程序來識別舞弊C.通過詢問、分析程序和觀察等多種方法來識別舞弊D.不關(guān)注舞弊風(fēng)險5.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是何時？()A.審計工作完成之日B.審計報告發(fā)布之日C.被審計單位財務(wù)報表截止日期D.注冊會計師出具審計意見之日6.注冊會計師在審計過程中，如何處理審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？()A.僅關(guān)注審計證據(jù)的充分性B.僅關(guān)注審計證據(jù)的適當(dāng)性C.同時關(guān)注審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.不關(guān)注審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性7.下列哪項不是審計意見的類型？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無條件意見8.注冊會計師在審計過程中，如何處理對持續(xù)經(jīng)營能力的懷疑？()A.僅通過詢問管理層來確認(rèn)B.僅通過分析程序來確認(rèn)C.通過詢問、分析程序和觀察等多種方法來確認(rèn)D.不處理對持續(xù)經(jīng)營能力的懷疑9.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？()A.審計程序B.審計證據(jù)C.審計結(jié)論D.以上都是10.注冊會計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？()A.僅向管理層報告B.僅向被審計單位報告C.同時向管理層和被審計單位報告D.不報告審計發(fā)現(xiàn)的問題二、多選題(共5題)11.在注冊會計師執(zhí)行審計程序時，以下哪些程序可能被用于評估控制風(fēng)險？()A.審計詢問B.審計觀察C.審計抽樣D.分析程序12.注冊會計師在編制審計報告時，以下哪些內(nèi)容是必須包含的？()A.審計意見B.審計程序說明C.審計發(fā)現(xiàn)的問題D.被審計單位管理層聲明13.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)采取以下哪些措施？()A.確定舞弊的性質(zhì)和程度B.評估舞弊對財務(wù)報表的影響C.調(diào)查舞弊事件D.將舞弊情況通報給管理層14.以下哪些因素可能影響注冊會計師的審計風(fēng)險？()A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性B.財務(wù)報表的復(fù)雜程度C.管理層誠信度D.審計人員的專業(yè)勝任能力15.注冊會計師在執(zhí)行審計工作底稿的歸檔時，以下哪些是必須遵守的要求？()A.確保工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性B.保留工作底稿的時間不少于10年C.對工作底稿進(jìn)行編號和索引D.確保工作底稿的保密性三、填空題(共5題)16.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況，評估其內(nèi)部控制的有效性，以確定控制風(fēng)險的高低。17.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見四種類型，其中，無保留意見表示注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。18.注冊會計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其審計結(jié)論。19.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果確定是否需要修改審計程序。20.注冊會計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，確保其內(nèi)容與審計工作底稿一致，且符合審計準(zhǔn)則的要求。四、判斷題(共5題)21.注冊會計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估后，可以完全依賴內(nèi)部控制來降低審計風(fēng)險。()A.正確B.錯誤22.審計意見的類型僅限于無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見。()A.正確B.錯誤23.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。()A.正確B.錯誤24.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。()A.正確B.錯誤25.注冊會計師在審計過程中，對審計工作底稿的歸檔沒有時間限制。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述注冊會計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。27.在審計報告中，如果注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)如何表述審計意見？28.請解釋審計抽樣在審計過程中的作用。29.在審計過程中，如何確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍？30.注冊會計師在審計過程中，如何處理與管理層意見不一致的情況？

注冊會計師《審計》考試試題含答案參考27一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】審計風(fēng)險的三要素包括重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險和審計風(fēng)險，評估風(fēng)險不是審計風(fēng)險的三要素。2.【答案】D【解析】注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)實施審計抽樣、審計詢問和審計觀察等程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。3.【答案】D【解析】審計計劃階段的工作內(nèi)容包括確定審計目標(biāo)、選擇審計程序和評估審計風(fēng)險，編制審計報告是審計完成階段的工作。4.【答案】C【解析】注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)通過詢問、分析程序和觀察等多種方法來識別舞弊風(fēng)險。5.【答案】D【解析】審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊會計師出具審計意見之日。6.【答案】C【解析】注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)同時關(guān)注審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。7.【答案】D【解析】審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見，無條件意見不是審計意見的類型。8.【答案】C【解析】注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)通過詢問、分析程序和觀察等多種方法來處理對持續(xù)經(jīng)營能力的懷疑。9.【答案】D【解析】審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論等內(nèi)容。10.【答案】C【解析】注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)同時向管理層和被審計單位報告審計發(fā)現(xiàn)的問題。二、多選題(共5題)11.【答案】A,B【解析】審計詢問和審計觀察可以幫助注冊會計師了解和評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，從而評估控制風(fēng)險。審計抽樣和分析程序雖然也是審計程序，但主要用來獲取審計證據(jù)，而不是直接評估控制風(fēng)險。12.【答案】A,B【解析】審計意見和審計程序說明是審計報告的核心內(nèi)容，必須包含。審計發(fā)現(xiàn)的問題可以包含在審計報告中，但不一定是必須的。被審計單位管理層聲明通常作為附件提供，不是審計報告的必須內(nèi)容。13.【答案】A,B,C,D【解析】注冊會計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)全面地確定舞弊的性質(zhì)和程度，評估其影響，進(jìn)行必要的調(diào)查，并將情況通報給管理層。這些措施都是必要的審計程序。14.【答案】A,B,C,D【解析】被審計單位內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的復(fù)雜程度、管理層誠信度以及審計人員的專業(yè)勝任能力都是可能影響注冊會計師審計風(fēng)險的要素。15.【答案】A,C【解析】注冊會計師必須確保工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性，并對工作底稿進(jìn)行編號和索引。保留時間不少于10年和確保保密性是監(jiān)管要求，但不是必須遵守的具體要求。三、填空題(共5題)16.【答案】控制風(fēng)險【解析】控制風(fēng)險是指由于被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行不當(dāng)，導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性。注冊會計師在審計過程中需要評估控制風(fēng)險，以確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。17.【答案】無保留意見【解析】無保留意見是審計意見中最常見的類型，表明注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表的編制符合適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，且不存在影響財務(wù)報表公允性的重大錯報。18.【答案】審計證據(jù)【解析】審計證據(jù)是注冊會計師根據(jù)審計準(zhǔn)則獲取的，用以支持其審計結(jié)論的信息。審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計工作質(zhì)量的重要保證。19.【答案】舞弊跡象【解析】舞弊跡象是指可能表明存在舞弊行為的跡象。注冊會計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持警覺，一旦發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查并評估其對財務(wù)報表的影響。20.【答案】審計工作底稿【解析】審計工作底稿是注冊會計師執(zhí)行審計程序和形成審計結(jié)論的記錄。編制審計報告前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，以確保其準(zhǔn)確性和完整性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】盡管內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險，但注冊會計師不能完全依賴內(nèi)部控制，還需要實施實質(zhì)性程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。22.【答案】正確【解析】審計意見的類型確實包括無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見，這是審計準(zhǔn)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審計意見類型。23.【答案】錯誤【解析】注冊會計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查并評估其對財務(wù)報表的影響，而不是立即停止審計工作。24.【答案】正確【解析】審計證據(jù)的適當(dāng)性確實是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性，包括與審計目標(biāo)的適用性和證明力。25.【答案】錯誤【解析】注冊會計師對審計工作底稿的歸檔通常有明確的時間要求，例如，在中國內(nèi)地，審計工作底稿的保留期限不少于10年。五、簡答題(共5題)26.【答案】注冊會計師在審計過程中識別和評估舞弊風(fēng)險的步驟包括：了解被審計單位的環(huán)境和內(nèi)部控制，評估舞弊的動機(jī)、機(jī)會和合理化因素，識別舞弊的信號，實施相應(yīng)的審計程序以測試內(nèi)部控制的有效性，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果調(diào)整審計程序?！窘馕觥孔R別和評估舞弊風(fēng)險是審計工作的重要組成部分，注冊會計師需要通過一系列的步驟來確保能夠有效地識別和評估舞弊風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施應(yīng)對。27.【答案】如果注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)在審計報告中發(fā)表保留意見或否定意見，具體表述應(yīng)依據(jù)錯報的性質(zhì)、金額和重要性等因素來確定?！窘馕觥繉徲媹蟾嬷械囊庖娭苯雨P(guān)系到財務(wù)報表的使用者對財務(wù)信息的信任度，注冊會計師在發(fā)表意見時需要嚴(yán)格依據(jù)審計準(zhǔn)則，確保意見的準(zhǔn)確性和恰當(dāng)性。28.【答案】審計抽樣是注冊會計師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而實施的程序，它通過從總體中選取樣本，對樣本進(jìn)行測試，以推斷總體特征。審計抽樣可以提高審計效率，同時保持審計質(zhì)量。【解析】審計抽樣是審計過程中常用的方法之一，它有助于注冊會計師在有限的資源下，有效地獲取審計證據(jù)，同時確保審計意見的可靠性。29.【答案】確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍需要考慮多個因素，包括被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計、風(fēng)險評估、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及注冊會