2022年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》試題及答案(新版)16

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？()A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)報(bào)告2.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法適用于總體數(shù)量較大且易于隨機(jī)抽樣的情況？()A.方差估計(jì)抽樣B.實(shí)際均值估計(jì)抽樣C.概率比例規(guī)模抽樣D.選取樣本單位抽樣3.在審計(jì)過程中，以下哪種行為屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？()A.收受被審計(jì)單位的禮品B.幫助被審計(jì)單位隱瞞問題C.公正無私地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)D.偷竊被審計(jì)單位的財(cái)物4.審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的范疇？()A.會(huì)計(jì)記錄B.內(nèi)部控制文件C.管理層聲明D.審計(jì)人員的直覺5.審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)意見部分？()A.審計(jì)范圍B.審計(jì)程序C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題D.審計(jì)結(jié)論6.審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？()A.審計(jì)人員具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制完善C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理D.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)復(fù)雜且內(nèi)部控制薄弱7.審計(jì)過程中，以下哪種方法有助于評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)？()A.審計(jì)抽樣B.審計(jì)調(diào)查C.審計(jì)分析D.審計(jì)測(cè)試8.審計(jì)過程中，以下哪種行為屬于審計(jì)人員的獨(dú)立性要求？()A.接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)B.接受被審計(jì)單位的禮品C.保持客觀公正的態(tài)度D.幫助被審計(jì)單位解決問題9.審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的職責(zé)？()A.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)B.實(shí)施必要的審計(jì)程序C.完成審計(jì)報(bào)告D.向被審計(jì)單位透露審計(jì)計(jì)劃10.審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見的不確定性？()A.審計(jì)人員具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制完善C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理D.審計(jì)證據(jù)不足二、多選題(共5題)11.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于哪些因素？()A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的客觀性C.證據(jù)的完整性D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性12.審計(jì)過程中，內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些方面？()A.保障資產(chǎn)的安全與完整B.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果D.促進(jìn)合規(guī)性13.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？()A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)報(bào)告14.審計(jì)抽樣方法主要分為哪幾類？()A.隨機(jī)抽樣B.實(shí)際均值估計(jì)抽樣C.方差估計(jì)抽樣D.概率比例規(guī)模抽樣15.審計(jì)人員的職業(yè)道德基本原則包括哪些？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.公正性D.責(zé)任感三、填空題(共5題)16.審計(jì)的目的是為了對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者對(duì)其的信任。17.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)保持的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。18.審計(jì)抽樣中，概率抽樣方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣和__抽樣。19.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范中，保密原則要求審計(jì)人員對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中獲知的被審計(jì)單位信息予以保密。20.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，它應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)抽樣中，簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣適用于總體規(guī)模較小且分布均勻的情況。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)過程中，審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的第一步，它應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明審計(jì)的范圍、程序和目標(biāo)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說明審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容和編制審計(jì)計(jì)劃的重要性。27.為什么審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中非常重要？請(qǐng)列舉幾種常用的審計(jì)抽樣方法。28.請(qǐng)解釋什么是內(nèi)部控制，并簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。29.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？30.請(qǐng)描述審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素及其在審計(jì)過程中的作用。

2022年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》試題及答案(新版)16一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告是審計(jì)完成后的總結(jié)性文件，不屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容。2.【答案】C【解析】概率比例規(guī)模抽樣適用于總體數(shù)量較大且易于隨機(jī)抽樣的情況，可以有效地估計(jì)總體參數(shù)。3.【答案】C【解析】審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其公正無私地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。4.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性，審計(jì)人員的直覺不屬于客觀證據(jù)。5.【答案】A【解析】審計(jì)范圍屬于審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行部分，不屬于審計(jì)意見部分。6.【答案】D【解析】業(yè)務(wù)復(fù)雜且內(nèi)部控制薄弱的被審計(jì)單位，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)更高。7.【答案】C【解析】審計(jì)分析有助于審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。8.【答案】C【解析】審計(jì)人員的獨(dú)立性要求其保持客觀公正的態(tài)度，不受外界干擾。9.【答案】D【解析】審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)秘密，不向被審計(jì)單位透露審計(jì)計(jì)劃。10.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)不足可能導(dǎo)致審計(jì)意見的不確定性。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性受到其來源、客觀性、完整性和關(guān)聯(lián)性的影響。12.【答案】ABCD【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)的安全與完整、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果以及促進(jìn)合規(guī)性。13.【答案】ABC【解析】審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序，不包括審計(jì)報(bào)告。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)抽樣方法主要分為隨機(jī)抽樣、實(shí)際均值估計(jì)抽樣、方差估計(jì)抽樣和概率比例規(guī)模抽樣等。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)人員的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和責(zé)任感等。三、填空題(共5題)16.【答案】真實(shí)性和公允性【解析】審計(jì)的核心目的是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，從而提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。17.【答案】組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性【解析】審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性兩個(gè)方面。18.【答案】整群抽樣【解析】概率抽樣方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣和整群抽樣等，它們都是基于隨機(jī)原則進(jìn)行的。19.【答案】保密原則【解析】保密原則是審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中的重要內(nèi)容，要求審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的信息保密，以維護(hù)其隱私。20.【答案】審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映審計(jì)工作的結(jié)果，包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)程序等關(guān)鍵信息。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。22.【答案】正確【解析】簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣適用于總體規(guī)模較小且分布均勻的情況，能夠保證樣本的代表性。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品，以避免利益沖突。24.【答案】正確【解析】如果審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見，以提醒使用者注意。25.【答案】正確【解析】審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，它應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)的范圍、程序和目標(biāo)，確保審計(jì)工作的有效進(jìn)行。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)資源分配等。編制審計(jì)計(jì)劃的重要性在于：有助于明確審計(jì)目標(biāo)，確保審計(jì)工作的有效性和針對(duì)性；有助于合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率；有助于指導(dǎo)審計(jì)人員開展審計(jì)工作，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥繉徲?jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，它能夠確保審計(jì)工作有序、高效地進(jìn)行，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和浪費(fèi)。27.【答案】審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中非常重要，因?yàn)樗梢栽谟邢薜馁Y源下，通過抽取樣本來評(píng)估總體特征，提高審計(jì)效率。常用的審計(jì)抽樣方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣和整群抽樣等?！窘馕觥繉徲?jì)抽樣是審計(jì)工作的重要組成部分，它能夠幫助審計(jì)人員以較小的成本獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，從而對(duì)總體進(jìn)行合理的評(píng)估。28.【答案】?jī)?nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理和控制過程，旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果以及合規(guī)性。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：保障資產(chǎn)的安全與完整、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果以及促進(jìn)合規(guī)性?！窘馕觥?jī)?nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它對(duì)于維護(hù)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制至關(guān)重要。29.【答案】審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，通過以下步驟評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：首先識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，然后設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員可以采用風(fēng)險(xiǎn)模型、審計(jì)測(cè)試、內(nèi)部控制評(píng)估等方法來識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥繉徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)是審計(jì)