2025年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試卷及答案（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)最合適的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.寄售商店代委托人銷(xiāo)售寄售物品的銷(xiāo)售額B.行政單位依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)取得的收入D.保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品咨詢(xún)費(fèi)2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售商品取得含稅收入117萬(wàn)元，該商品成本為80萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.10B.13.5C.15D.203.下列關(guān)于增值稅視同銷(xiāo)售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，無(wú)需視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者，視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅，但無(wú)需考慮是否盈利C.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，無(wú)需視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，無(wú)需視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品取得含稅收入226萬(wàn)元，另收取包裝物租金5萬(wàn)元（單獨(dú)核算）。已知化妝品適用消費(fèi)稅稅率15%。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.31.5B.35C.36.5D.405.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.烈酒C.高檔手表D.小汽車(chē)6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)作為費(fèi)用扣除的是（）。A.支付給員工的工資、福利費(fèi)B.購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備支出C.發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用（符合獨(dú)立交易原則）7.某居民企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%的政策。已知其2024年實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中符合加計(jì)扣除條件的費(fèi)用80萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.140B.150C.160D.2008.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是（）。A.居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除5000元費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.獨(dú)生子女父母取得的獨(dú)生子女補(bǔ)貼，全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，暫免征收個(gè)人所得稅D.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額9.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.海水D.廢棄資源10.某企業(yè)2024年3月轉(zhuǎn)讓其2018年購(gòu)入的一棟辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，該辦公樓原值500萬(wàn)元，累計(jì)折舊150萬(wàn)元。假定不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按5%繳納增值稅及附加稅費(fèi)，不考慮其他因素，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。（提示：部分地區(qū)對(duì)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)可能涉及資源稅，需根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定判斷，此處假設(shè)按相關(guān)規(guī)定征收）A.15B.20C.25D.3011.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和C.增值稅稅額D.消費(fèi)稅稅額12.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需要繳納土地增值稅，但轉(zhuǎn)讓地上建筑物不需要B.計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的“取得土地使用權(quán)支付的金額”不包括土地出讓金C.企業(yè)出售舊房及建筑物，需要考慮其原值進(jìn)行增值額計(jì)算D.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，免征印花稅的是（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.貸款合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)14.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是（）。A.銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)的企業(yè)B.購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)的個(gè)人C.使用機(jī)動(dòng)車(chē)的單位D.代收代繳機(jī)動(dòng)車(chē)的稅務(wù)機(jī)關(guān)15.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)，下列行為中，不屬于稅收代理行為的是（）。A.受托辦理企業(yè)增值稅納稅申報(bào)B.受托進(jìn)行稅務(wù)咨詢(xún)C.受托申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議D.以稅務(wù)師事務(wù)所名義出具涉稅鑒證報(bào)告16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人涉嫌偷稅行為的稅務(wù)檢查權(quán)限包括（）。A.查詢(xún)銀行存款B.查詢(xún)存款賬戶(hù)C.調(diào)查取證D.以上全部17.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可以（）。A.減免稅款B.延期繳納稅款C.降低稅率D.免除滯納金18.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的最終途徑B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，才能提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)與作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是同一級(jí)的D.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度19.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.30C.60D.9020.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)檢查措施的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查商品和貨物B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的銀行存款賬戶(hù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)成有關(guān)單位提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有符合題意的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得滿(mǎn)分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）21.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位E.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目22.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人B.消費(fèi)稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)稅方法D.消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙、白酒外，一般在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收E.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)23.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)成本費(fèi)用的有（）。A.支付給員工的工資、福利費(fèi)B.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用（符合獨(dú)立交易原則）E.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)24.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人B.居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C.非居民個(gè)人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得E.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅25.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.資源稅的納稅人是開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)稅方法C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量D.資源稅的稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)確定E.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅26.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的表述，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收范圍與增值稅、消費(fèi)稅相同C.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加均由繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人繳納D.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的征收管理分別由稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)E.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的企業(yè)，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅27.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是書(shū)立、領(lǐng)受印花稅票應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種方法C.購(gòu)銷(xiāo)合同、借款合同、租賃合同均按合同所載金額的千分之五貼花D.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)按所載金額的萬(wàn)分之五貼花E.印花稅票是完稅憑證，不得涂改、損毀28.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)，下列行為中，可能承擔(dān)稅務(wù)代理責(zé)任的有（）。A.代理申報(bào)納稅，因代理人的計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人多繳稅款B.代理稅務(wù)咨詢(xún)，因提供的信息不準(zhǔn)確導(dǎo)致納稅人損失C.代理稅務(wù)行政復(fù)議，因事實(shí)認(rèn)定不清導(dǎo)致復(fù)議決定不利于納稅人D.擅自擴(kuò)大稅務(wù)代理權(quán)限，超出納稅人授權(quán)范圍從事涉稅服務(wù)E.出具虛假涉稅鑒證報(bào)告29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查商品和貨物C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期提供資料，納稅人在期限內(nèi)提供有困難的，可以申請(qǐng)延期，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢(xún)相關(guān)人員的通信記錄30.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟均是對(duì)具體行政行為合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審查B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服，可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的再向人民法院提起行政訴訟；也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)與作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是同一級(jí)的D.稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則E.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟期間，具體行政行為不停止執(zhí)行（法律另有規(guī)定的除外）三、計(jì)算題（本題型共3題，每題4分，共12分。計(jì)算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。）31.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品取得含稅收入234萬(wàn)元，收取包裝物租金10萬(wàn)元（單獨(dú)核算）。已知化妝品適用增值稅稅率13%、消費(fèi)稅稅率15%。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為多少萬(wàn)元？32.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元。經(jīng)核查，該企業(yè)2024年度實(shí)際發(fā)生工資薪金支出50萬(wàn)元，已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本費(fèi)用；發(fā)生職工福利費(fèi)支出8萬(wàn)元，已按工資薪金總額的14%計(jì)入成本費(fèi)用；發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬(wàn)元，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額（假設(shè)按當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%扣除，該企業(yè)無(wú)其他廣告費(fèi)支出）。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？33.某企業(yè)2024年5月轉(zhuǎn)讓其2019年購(gòu)入的一棟辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬(wàn)元，該辦公樓原值800萬(wàn)元，累計(jì)折舊200萬(wàn)元。假定不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按5%繳納增值稅及附加稅費(fèi)（附加稅費(fèi)率按實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算，不考慮地方教育附加），該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（適用稅率為7%）和教育費(fèi)附加（適用費(fèi)率為3%）共計(jì)多少萬(wàn)元？四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得分，計(jì)算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。）34.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售商品取得含稅收入300萬(wàn)元，貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收取。（2）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入50萬(wàn)元，服務(wù)已提供。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。（4）將部分原材料用于本單位集體福利。已知甲公司適用的增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算甲公司6月應(yīng)繳納的增值稅。35.乙企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元（其中含支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用20萬(wàn)元，假定符合獨(dú)立交易原則），發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元（其中含向金融機(jī)構(gòu)借款利息費(fèi)用10萬(wàn)元，貸款合同期限1年，年利率6%），發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為40萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度通過(guò)公益性社會(huì)組織向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元。假定該企業(yè)2024年度無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：（1）計(jì)算乙企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算乙企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅稅率為25%）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：選項(xiàng)A、B屬于不征收增值稅的項(xiàng)目；選項(xiàng)C，銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)屬于貨物銷(xiāo)售，征收增值稅；選項(xiàng)D，保險(xiǎn)咨詢(xún)費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的咨詢(xún)服務(wù)，征收增值稅。2.A解析：應(yīng)納增值稅=117/(1+13%)*13%-6.5=13.5-6.5=7萬(wàn)元。注意：題目未說(shuō)明是否為一般納稅人，但計(jì)算過(guò)程及選項(xiàng)設(shè)置暗示為一般納稅人（若為小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅=117/(1+13%)*2%=2.04萬(wàn)元，與選項(xiàng)不符）。題目中成本數(shù)據(jù)與計(jì)算增值稅無(wú)關(guān)。3.B解析：選項(xiàng)A、D、E不屬于視同銷(xiāo)售行為。選項(xiàng)B，將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者，視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅，且需考慮是否盈利（雖然計(jì)算增值稅時(shí)不直接考慮盈利，但后續(xù)可能涉及企業(yè)所得稅問(wèn)題）。選項(xiàng)C，將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅。4.C解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=226/(1+15%)*15%=30萬(wàn)元。包裝物租金應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。5.C解析：卷煙、白酒在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；小汽車(chē)在生產(chǎn)、進(jìn)口和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；高檔手表在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)在零售環(huán)節(jié)征收印花稅，而非消費(fèi)稅。6.B解析：選項(xiàng)B，購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備支出，屬于資產(chǎn)購(gòu)置，計(jì)入資產(chǎn)成本，通過(guò)折舊或攤銷(xiāo)方式在以后期間扣除，不屬于當(dāng)期費(fèi)用。選項(xiàng)A、C、D均屬于可扣除的費(fèi)用。7.A解析：應(yīng)納稅所得額=200-80*75%=200-60=140萬(wàn)元。8.C解析：選項(xiàng)A，扣除標(biāo)準(zhǔn)為5000元/月（自2019年1月1日起）；選項(xiàng)B，獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)C，正確；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失和允許扣除的項(xiàng)目后的余額為應(yīng)納稅所得額。9.C解析：資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭、稀土等，但不包括海水。10.A解析：假設(shè)資源稅適用稅率為5%，應(yīng)納資源稅=(800-500)*5%=300*5%=15萬(wàn)元。注意：題目未給出具體稅率，此處假設(shè)一個(gè)常規(guī)稅率進(jìn)行計(jì)算?，F(xiàn)實(shí)中需根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定確定稅率。11.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。12.C解析：選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物均需繳納土地增值稅；選項(xiàng)B，取得土地使用權(quán)支付的金額包括土地出讓金；選項(xiàng)C，正確；選項(xiàng)D，土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。13.D解析：選項(xiàng)A、B、C均屬于應(yīng)稅憑證，需繳納印花稅。選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)屬于免征印花稅的憑證之一。14.B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法》規(guī)定，車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買(mǎi)（包括購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口和自產(chǎn)自用）應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。15.D解析：稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)，以出具涉稅鑒證報(bào)告等法定業(yè)務(wù)為代表的，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。選項(xiàng)A、B、C屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍。16.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，有權(quán)查詢(xún)案件涉及銀行的存款賬戶(hù)，調(diào)查取證，以及其他與案件有關(guān)的資料。選項(xiàng)D最全面。17.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款。18.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的一種方式，但并非最終途徑，當(dāng)事人仍可依法向法院提起行政訴訟（部分爭(zhēng)議必須先復(fù)議）。選項(xiàng)B、C、D表述均不準(zhǔn)確。19.B解析：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。20.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的銀行存款賬戶(hù)，但強(qiáng)制執(zhí)行需要經(jīng)過(guò)法律程序，并非可以直接強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題21.A,B,C,D,E解析：根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，選項(xiàng)所列行為均屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。22.A,C,D,E解析：選項(xiàng)A，正確；選項(xiàng)B，消費(fèi)稅納稅人沒(méi)有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分；選項(xiàng)C，正確；選項(xiàng)D，正確；選項(xiàng)E，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)（除特殊規(guī)定外）。23.A,B,D,E解析：選項(xiàng)C，購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備支出，屬于資產(chǎn)購(gòu)置，計(jì)入資產(chǎn)成本，通過(guò)折舊方式在以后期間扣除，不屬于當(dāng)期費(fèi)用。選項(xiàng)A、B、D、E均屬于可扣除的成本費(fèi)用。24.A,B,C,D,E解析：選項(xiàng)A、B、C、D、E的表述均符合個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定。25.A,B,C,D,E解析：選項(xiàng)所列表述均符合資源稅法律制度的規(guī)定。26.A,B,C,E解析：選項(xiàng)A、B、C、E的表述均正確。選項(xiàng)D，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加均由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。27.A,B,C,D,E解析：選項(xiàng)所列表述均符合印花稅法律制度的規(guī)定。28.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)師事務(wù)所及其人員從事涉稅服務(wù)時(shí)，因故意或過(guò)失導(dǎo)致納稅人損失，或違反稅收法律、行政法規(guī)，均可能承擔(dān)相應(yīng)的代理責(zé)任或法律責(zé)任。29.A,B,C,E解析：選項(xiàng)A、B、C、E的表述均符合稅收征收管理法律制度的規(guī)定。選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期提供資料，納稅人在期限內(nèi)提供有困難的，可以申請(qǐng)延期，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月（根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定）。30.A,B,D,E解析：選項(xiàng)A、B、D、E的表述均正確。選項(xiàng)C，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以是作出具體行政行為稅務(wù)機(jī)關(guān)的同級(jí)或上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、計(jì)算題31.增值稅=234/(1+13%)*13%=27萬(wàn)元；消費(fèi)稅=234/(1+13%)*15%=31.5萬(wàn)元。解析：首先計(jì)算不含稅收入，然后分別按增值稅稅率和消費(fèi)稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。包裝物租金計(jì)入銷(xiāo)售額。32.工資薪金扣除限額=50萬(wàn)元