新資源稅法考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.新資源稅法開始施行的時(shí)間是（）A.2020年9月1日B.2021年1月1日C.2020年10月1日D.2021年3月1日2.資源稅的納稅地點(diǎn)是（）A.機(jī)構(gòu)所在地B.應(yīng)稅產(chǎn)品開采地C.銷售地D.注冊(cè)地3.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.砂石4.某礦山企業(yè)開采銅礦，2023年5月銷售銅礦石原礦取得不含稅銷售額100萬元，已知該銅礦適用的資源稅稅率為5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元5.資源稅一般采用（）計(jì)征。A.從價(jià)定率B.從量定額C.從價(jià)定率和從量定額D.復(fù)合計(jì)征6.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形不包括（）A.用于非生產(chǎn)項(xiàng)目B.用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品C.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.用于捐贈(zèng)7.對(duì)衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，資源稅減征（）A.20%B.30%C.40%D.50%8.水資源稅試點(diǎn)擴(kuò)大到全國的時(shí)間是（）A.2016年7月1日B.2017年12月1日C.2018年1月1日D.2019年1月1日9.新資源稅法規(guī)定，資源稅的扣繳義務(wù)人是（）A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位B.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的單位C.開采應(yīng)稅產(chǎn)品的單位D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位10.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法，錯(cuò)誤的是（）A.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅B.對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%C.對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位運(yùn)營期間自采自用的砂、石等材料，免征資源稅D.對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征40%答案：1.A2.B3.B4.A5.C6.C7.B8.C9.A10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.新資源稅法規(guī)定的資源稅稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)E.鹽2.下列屬于資源稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.開采數(shù)量E.移送使用數(shù)量3.以下關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天E.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天4.資源稅的減免稅情形包括（）A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅E.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅5.下列關(guān)于水資源稅說法正確的有（）A.水資源稅的征稅對(duì)象為地表水和地下水B.對(duì)取用污水處理再生水，免征水資源稅C.對(duì)規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅D.水資源稅實(shí)行從量計(jì)征E.水資源稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收6.資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.開采銷售環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)自用環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.進(jìn)口環(huán)節(jié)7.新資源稅法相比原資源稅暫行條例的變化有（）A.統(tǒng)一了稅目B.調(diào)整了稅率C.規(guī)范了減免稅政策D.明確了納稅期限E.完善了征管措施8.納稅人申報(bào)資源稅時(shí)需要報(bào)送的資料有（）A.《資源稅納稅申報(bào)表》B.應(yīng)稅產(chǎn)品銷售發(fā)票C.應(yīng)稅產(chǎn)品自用的相關(guān)證明材料D.資源稅減免稅申報(bào)資料E.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料9.下列單位和個(gè)人屬于資源稅納稅人的有（）A.開采銷售原油的企業(yè)B.生產(chǎn)銷售海鹽的企業(yè)C.進(jìn)口天然氣的企業(yè)D.開采銷售礦泉水的企業(yè)E.收購未稅礦產(chǎn)品的單位10.資源稅改革的意義包括（）A.有利于促進(jìn)資源節(jié)約集約利用B.有利于加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)C.有利于完善地方稅體系D.有利于調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入E.有利于保障國家能源安全答案：1.ABCDE2.ABCE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.AB7.ABCDE8.ADE9.ABD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.新資源稅法實(shí)施后，所有資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品都實(shí)行從價(jià)計(jì)征。（）2.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。（）3.資源稅按季申報(bào)繳納，不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納。（）4.對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%。（）5.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）6.水資源稅改革試點(diǎn)期間，水資源稅收入全部留歸地方。（）7.資源稅的納稅期限包括1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。（）8.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。（）9.新資源稅法規(guī)定，中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅。（）10.資源稅的征稅范圍包括所有的自然資源。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述新資源稅法的主要變化。答案：統(tǒng)一稅目，規(guī)范了名稱；調(diào)整部分稅率；規(guī)范減免稅政策，明確了范圍和條件；明確納稅期限按季或按次申報(bào)；完善征管措施，加強(qiáng)部門協(xié)作與信息共享。2.資源稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？答案：從價(jià)計(jì)征的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額；從量計(jì)征的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量。自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，以自用數(shù)量或金額為計(jì)稅依據(jù)，有同類銷售價(jià)格的按價(jià)格，無則按組價(jià)確定。3.列舉三種資源稅的稅收優(yōu)惠情形。答案：開采原油及運(yùn)輸中用于加熱的原油、天然氣；煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)抽采的煤成（層）氣；從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。4.水資源稅的征稅對(duì)象及計(jì)稅方法是什么？答案：征稅對(duì)象為地表水和地下水。計(jì)稅方法實(shí)行從量計(jì)征，以實(shí)際取用水量為計(jì)稅依據(jù)，按不同取用水性質(zhì)、行業(yè)等規(guī)定不同稅額標(biāo)準(zhǔn)。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論新資源稅法對(duì)資源型企業(yè)的影響。答案：促使企業(yè)更加注重資源節(jié)約和高效利用，因計(jì)稅依據(jù)和稅率調(diào)整，企業(yè)成本可能改變，需優(yōu)化開采生產(chǎn)流程。同時(shí)，稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，利于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和可持續(xù)發(fā)展。2.如何確保資源稅征管工作的有效開展？答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)與資源管理等部門要加強(qiáng)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享。完善納稅申報(bào)制度，加強(qiáng)對(duì)納稅人輔導(dǎo)。利用信息技術(shù)，精準(zhǔn)監(jiān)控稅源。加大對(duì)偷逃稅行為懲處力度，營造公平納稅環(huán)境。3.分析資源稅改革與環(huán)境保護(hù)的關(guān)系。答案：資源稅改革通過稅收手段，提