2025年國(guó)家開(kāi)放大學(xué)（電大）《審計(jì)學(xué)概論》期末考試復(fù)習(xí)試題及答案解析所屬院校：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.審計(jì)的基本職能是（）A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.增值職能D.協(xié)調(diào)職能答案：A解析：審計(jì)的基本職能是監(jiān)督職能，通過(guò)審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，監(jiān)督其是否合法合規(guī)、經(jīng)濟(jì)有效。評(píng)價(jià)職能、增值職能和協(xié)調(diào)職能是審計(jì)派生出來(lái)的職能，但不是基本職能。2.審計(jì)工作獨(dú)立性主要體現(xiàn)于（）A.審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.審計(jì)人員獨(dú)立C.審計(jì)程序獨(dú)立D.審計(jì)結(jié)果獨(dú)立答案：B解析：審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位或其他外界因素的影響和干擾，能夠獨(dú)立地執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)并做出審計(jì)判斷。審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)獨(dú)立性的核心體現(xiàn)。3.按審計(jì)主體分類(lèi)，內(nèi)部審計(jì)是指（）A.政府審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行的審計(jì)B.社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行的審計(jì)C.單位內(nèi)部專門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)D.主管部門(mén)進(jìn)行的審計(jì)答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)是指由被審計(jì)單位內(nèi)部專門(mén)設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)。政府審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行的審計(jì)屬于政府審計(jì)，社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行的審計(jì)屬于社會(huì)審計(jì)，主管部門(mén)進(jìn)行的審計(jì)屬于專項(xiàng)審計(jì)。4.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容不包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)費(fèi)用答案：D解析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，其主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)程序、審計(jì)人員、時(shí)間安排等。審計(jì)費(fèi)用雖然也是審計(jì)工作的一部分，但通常不屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容。5.審計(jì)證據(jù)的充分性是指（）A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性C.審計(jì)證據(jù)的可靠性D.審計(jì)證據(jù)的合法性答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量能夠支持審計(jì)結(jié)論的程度。審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、合法性都是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的重要方面，但充分性主要關(guān)注證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。6.審計(jì)工作底稿通常不包括（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)報(bào)告答案：D解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序過(guò)程中形成的記錄，通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)調(diào)整建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作底稿整理和分析后形成的最終成果，不屬于工作底稿的組成部分。7.績(jī)效審計(jì)主要關(guān)注（）A.資金使用效益B.財(cái)務(wù)收支合規(guī)性C.經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范性D.經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益答案：D解析：績(jī)效審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的重要發(fā)展方向，主要關(guān)注被審計(jì)單位的資源利用效率和經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境效益。資金使用效益、財(cái)務(wù)收支合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范性雖然也是審計(jì)關(guān)注的內(nèi)容，但不是績(jī)效審計(jì)的主要關(guān)注點(diǎn)。8.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是（）A.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.分配審計(jì)資源D.報(bào)告審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為核心概念的審計(jì)方法，其核心是通過(guò)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率和效果。識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重要組成部分，但合理分配審計(jì)資源是其核心環(huán)節(jié)。9.統(tǒng)計(jì)抽樣適用于（）A.審計(jì)單位規(guī)模較小B.審計(jì)單位內(nèi)部控制健全C.審計(jì)總體同質(zhì)性較強(qiáng)D.審計(jì)總體差異性較大答案：C解析：統(tǒng)計(jì)抽樣是一種運(yùn)用數(shù)學(xué)方法從審計(jì)總體中選取樣本的審計(jì)技術(shù)，其前提條件是審計(jì)總體具有同質(zhì)性。審計(jì)單位規(guī)模大小、內(nèi)部控制健全程度、審計(jì)總體差異性大小都會(huì)影響統(tǒng)計(jì)抽樣的適用性，但總體同質(zhì)性較強(qiáng)是統(tǒng)計(jì)抽樣的基本要求。10.審計(jì)報(bào)告的復(fù)核不包括（）A.審計(jì)程序復(fù)核B.審計(jì)證據(jù)復(fù)核C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核D.審計(jì)結(jié)論復(fù)核答案：C解析：審計(jì)報(bào)告復(fù)核是確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，主要包括審計(jì)程序復(fù)核、審計(jì)證據(jù)復(fù)核、審計(jì)結(jié)論復(fù)核等內(nèi)容。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的依據(jù)，通常在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施過(guò)程中就已經(jīng)明確，不屬于審計(jì)報(bào)告復(fù)核的主要內(nèi)容。11.按審計(jì)目的分類(lèi)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)是指（）A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C.財(cái)務(wù)收支審計(jì)D.合規(guī)性審計(jì)答案：A解析：按審計(jì)目的分類(lèi)，審計(jì)可以分為財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)等。財(cái)務(wù)審計(jì)是以財(cái)務(wù)報(bào)表為主要對(duì)象，旨在評(píng)價(jià)其真實(shí)性和公允性。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)關(guān)注資源利用效率和效果，財(cái)務(wù)收支審計(jì)關(guān)注資金收支的合規(guī)性和合理性，合規(guī)性審計(jì)關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。12.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)道德素養(yǎng)不包括（）A.客觀公正B.誠(chéng)實(shí)守信C.責(zé)任心D.個(gè)人利益至上答案：D解析：審計(jì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)包括客觀公正、誠(chéng)實(shí)守信、責(zé)任心、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力等。個(gè)人利益至上與審計(jì)職業(yè)道德要求相悖，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)公眾利益，不得以個(gè)人利益影響審計(jì)判斷和決策。13.審計(jì)準(zhǔn)則是指（）A.審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)部規(guī)章B.審計(jì)人員自發(fā)形成的規(guī)范C.由權(quán)威機(jī)構(gòu)制定發(fā)布的審計(jì)規(guī)范D.審計(jì)行業(yè)自發(fā)形成的慣例答案：C解析：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本規(guī)范，是由權(quán)威機(jī)構(gòu)（如政府審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織等）制定并發(fā)布的，旨在指導(dǎo)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論和出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章、審計(jì)人員自發(fā)形成的規(guī)范、審計(jì)行業(yè)自發(fā)形成的慣例都具有一定的指導(dǎo)作用，但不是嚴(yán)格意義上的審計(jì)準(zhǔn)則。14.審計(jì)質(zhì)量控制體系的主要目標(biāo)是（）A.提高審計(jì)效率B.降低審計(jì)成本C.保證審計(jì)質(zhì)量D.增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性答案：C解析：審計(jì)質(zhì)量控制體系是為了確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，保證審計(jì)質(zhì)量而建立的一系列制度、程序和方法。其核心目標(biāo)是保證審計(jì)質(zhì)量，通過(guò)規(guī)范審計(jì)行為、監(jiān)督審計(jì)過(guò)程、評(píng)估審計(jì)結(jié)果等方式，提高審計(jì)工作的可靠性和有效性。提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本、增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性都是審計(jì)質(zhì)量控制體系可能帶來(lái)的效果，但不是其主要目標(biāo)。15.審計(jì)程序是指（）A.審計(jì)工作計(jì)劃B.審計(jì)工作步驟C.審計(jì)工作方法D.審計(jì)工作結(jié)果答案：B解析：審計(jì)程序是審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)、執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃而遵循的一系列具體步驟和方法。它包括接受審計(jì)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、完成審計(jì)工作和出具審計(jì)報(bào)告等主要階段，每個(gè)階段又包含許多具體的步驟。審計(jì)工作計(jì)劃是審計(jì)程序的依據(jù)，審計(jì)工作方法是審計(jì)程序的具體運(yùn)用，審計(jì)工作結(jié)果是審計(jì)程序的最終產(chǎn)出。16.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量C.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源D.審計(jì)證據(jù)的時(shí)效性答案：B解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量能夠滿足審計(jì)需求，即證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是充分性的體現(xiàn)，審計(jì)證據(jù)的來(lái)源和時(shí)效性是影響證據(jù)質(zhì)量和適當(dāng)性的因素，但適當(dāng)性的核心是證據(jù)的質(zhì)量，即其能否有效證明審計(jì)事項(xiàng)。17.審計(jì)重要性水平應(yīng)當(dāng)由（）A.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人確定B.審計(jì)項(xiàng)目組確定C.被審計(jì)單位管理層確定D.審計(jì)委托人確定答案：B解析：審計(jì)重要性水平是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是否重大，是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型和審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，綜合考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的影響，自行確定重要性水平和可容忍錯(cuò)報(bào)，并報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。被審計(jì)單位管理層和審計(jì)委托人通常不參與重要性水平的確定。18.內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的是（）A.評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷C.提高內(nèi)部控制效率D.重建內(nèi)部控制體系答案：A解析：內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行的測(cè)試。其主要目的是評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性，從而確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和方法。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、提高內(nèi)部控制效率、重建內(nèi)部控制體系可能是內(nèi)部控制測(cè)試帶來(lái)的結(jié)果或后續(xù)需要采取的措施，但不是其主要目的。19.績(jī)效審計(jì)的報(bào)告方式通常包括（）A.審計(jì)報(bào)告B.審計(jì)決定書(shū)C.審計(jì)意見(jiàn)書(shū)D.審計(jì)調(diào)查報(bào)告答案：D解析：績(jī)效審計(jì)的報(bào)告方式更加多樣化和靈活，除了傳統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)等，還可能包括審計(jì)調(diào)查報(bào)告、專題報(bào)告、管理層討論與分析（MD&A）補(bǔ)充信息等。審計(jì)調(diào)查報(bào)告是績(jī)效審計(jì)常用的一種報(bào)告方式，它更側(cè)重于分析問(wèn)題原因、提出改進(jìn)建議，并可能包含定量和定性分析。20.審計(jì)工作底稿的歸檔期限是（）A.審計(jì)報(bào)告日之后一年B.審計(jì)項(xiàng)目完成之后一年C.審計(jì)計(jì)劃批準(zhǔn)日之后一年D.審計(jì)機(jī)構(gòu)成立之后一年答案：A解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起對(duì)已結(jié)束的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行歸檔，歸檔期限為一年。審計(jì)報(bào)告日是審計(jì)項(xiàng)目完成的標(biāo)志，也是審計(jì)責(zé)任形成的節(jié)點(diǎn)。在審計(jì)報(bào)告日后歸檔的，可能影響審計(jì)質(zhì)量的被替換、修改或補(bǔ)充分錄，應(yīng)視為新的審計(jì)工作底稿，其歸檔期限也遵循一年規(guī)則。審計(jì)項(xiàng)目完成之后、審計(jì)計(jì)劃批準(zhǔn)日之后、審計(jì)機(jī)構(gòu)成立之后等時(shí)間點(diǎn)都不是審計(jì)工作底稿的法定歸檔期限。二、多選題1.審計(jì)的基本職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.增值職能D.協(xié)調(diào)職能E.鑒證職能答案：ABE解析：審計(jì)的基本職能主要包括監(jiān)督職能、評(píng)價(jià)職能和鑒證職能。監(jiān)督職能是指對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督。評(píng)價(jià)職能是指對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。鑒證職能是指通過(guò)審計(jì)程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等信息的公允性發(fā)表意見(jiàn)。增值職能和協(xié)調(diào)職能雖然審計(jì)工作可能涉及，但并非其基本職能。2.影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有（）A.審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力C.審計(jì)方法的選擇D.審計(jì)時(shí)間和資源的限制E.被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度答案：ABDE解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，主要包括：審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)（A），內(nèi)部控制薄弱會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平（B），能力不足或職業(yè)道德缺失會(huì)提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)時(shí)間和資源限制（D），時(shí)間緊、資源少可能導(dǎo)致審計(jì)程序執(zhí)行不到位；被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度（E），管理層不誠(chéng)信會(huì)增加錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)方法的選擇（C）會(huì)影響審計(jì)效率和效果，但不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。3.審計(jì)工作底稿通常包括（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)分析D.審計(jì)結(jié)論E.審計(jì)報(bào)告答案：ABCD解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序過(guò)程中形成的記錄和證據(jù)，是審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。它通常包括審計(jì)計(jì)劃（A）、審計(jì)證據(jù)（B）、審計(jì)分析（C）和審計(jì)結(jié)論（D）等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告（E）是審計(jì)工作底稿整理、分析和評(píng)價(jià)后的最終成果，不屬于工作底稿的組成部分。4.績(jī)效審計(jì)的主要特征包括（）A.目標(biāo)導(dǎo)向B.結(jié)果導(dǎo)向C.過(guò)程導(dǎo)向D.資源節(jié)約E.效益最大化答案：AB解析：績(jī)效審計(jì)是一種以績(jī)效為核心內(nèi)容的審計(jì)，其主要特征包括目標(biāo)導(dǎo)向（A）和結(jié)果導(dǎo)向（B）?？?jī)效審計(jì)關(guān)注被審計(jì)單位是否實(shí)現(xiàn)了既定目標(biāo)，以及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的效果如何。過(guò)程導(dǎo)向（C）不是績(jī)效審計(jì)的主要特征，雖然績(jī)效審計(jì)也可能關(guān)注過(guò)程，但其核心是目標(biāo)和結(jié)果。資源節(jié)約（D）和效益最大化（E）是績(jī)效審計(jì)追求的目標(biāo)，但不是其本身的主要特征。5.統(tǒng)計(jì)抽樣的方法主要有（）A.任意抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣E.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣答案：BCDE解析：統(tǒng)計(jì)抽樣是運(yùn)用數(shù)學(xué)方法從審計(jì)總體中選取樣本的審計(jì)技術(shù)，常用的方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣（E）、系統(tǒng)抽樣（B）、分層抽樣（C）和整群抽樣（D）等。任意抽樣（A）不屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的方法，因其缺乏科學(xué)性，無(wú)法保證樣本的代表性。6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行的職業(yè)道德責(zé)任包括（）A.保持獨(dú)立客觀公正B.遵守相關(guān)法律法規(guī)C.保證審計(jì)質(zhì)量D.保守客戶商業(yè)秘密E.不斷提升專業(yè)能力答案：ABCDE解析：審計(jì)人員的職業(yè)道德責(zé)任是多方面的，包括：保持獨(dú)立客觀公正（A），這是審計(jì)工作的基本要求；遵守相關(guān)法律法規(guī)（B），審計(jì)人員必須依法執(zhí)業(yè)；保證審計(jì)質(zhì)量（C），對(duì)審計(jì)工作結(jié)果負(fù)責(zé)；保守客戶商業(yè)秘密（D），這是對(duì)被審計(jì)單位的承諾；不斷提升專業(yè)能力（E），以適應(yīng)不斷變化的審計(jì)環(huán)境和技術(shù)要求。7.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容涉及（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)人員D.審計(jì)時(shí)間安排E.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算答案：ABCDE解析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容非常廣泛，主要包括審計(jì)目標(biāo)（A）、審計(jì)范圍（B）、審計(jì)人員（C）、審計(jì)時(shí)間安排（D）、審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重要性水平的確定、審計(jì)資源需求以及審計(jì)費(fèi)用預(yù)算（E）等。8.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源主要有（）A.被審計(jì)單位內(nèi)部憑證B.被審計(jì)單位外部文件C.審計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)D.審計(jì)人員觀察E.知情人訪談答案：ABCDE解析：審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于多個(gè)方面，包括被審計(jì)單位內(nèi)部憑證（A）和外部文件（B），例如會(huì)計(jì)賬簿、原始憑證、合同、銀行對(duì)賬單等；也可以通過(guò)審計(jì)人員的盤(pán)點(diǎn)（C）、觀察（D）獲得，例如存貨盤(pán)點(diǎn)、固定資產(chǎn)觀察；還可以通過(guò)知情人訪談（E），例如訪談被審計(jì)單位管理層、員工等獲取信息。9.內(nèi)部控制測(cè)試的程序通常包括（）A.了解內(nèi)部控制B.評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)C.測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)D.測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行E.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷答案：ABCD解析：內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行的測(cè)試，其主要程序包括：首先了解內(nèi)部控制（A），掌握其控制政策和程序；然后評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)（B），判斷其可靠程度；接著測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)（C），檢查其是否健全；最后測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行（D），檢查其在實(shí)際業(yè)務(wù)中的執(zhí)行情況。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷（E）是內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果，而不是測(cè)試程序本身。10.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型主要有（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告E.特殊目的審計(jì)報(bào)告答案：ABCD解析：根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的不同，審計(jì)報(bào)告可以分為無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（A）、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（B）、否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（C）和無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（D）。這些是針對(duì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型劃分。特殊目的審計(jì)報(bào)告（E）雖然也是審計(jì)報(bào)告的一種，但其目的和對(duì)象與標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告不同，通常是為了滿足特定用戶或特定目的而進(jìn)行的審計(jì)，例如預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)報(bào)告等，不屬于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的分類(lèi)。11.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的模型通常包括哪些要素？（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)E.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)理論的核心內(nèi)容之一，其基本模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)（AuditRisk=InherentRisk×ControlRisk×DetectionRisk）。該模型表明，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受到固有風(fēng)險(xiǎn)（B）、控制風(fēng)險(xiǎn)（C）和檢查風(fēng)險(xiǎn)（D）三個(gè)因素的影響。固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境固有的一些可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的內(nèi)在因素；控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)報(bào)的可能性。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（E）是指被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，雖然與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)聯(lián)，但不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的基本要素。12.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序可能獲取的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型包括（）A.書(shū)面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.現(xiàn)場(chǎng)證據(jù)D.電子證據(jù)E.觀察證據(jù)答案：ABCDE解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員用來(lái)形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，其類(lèi)型多種多樣，主要包括：書(shū)面證據(jù)（A），如會(huì)計(jì)記錄、合同、信函等；口頭證據(jù)（B），如訪談、會(huì)議記錄等；現(xiàn)場(chǎng)證據(jù)（C），如實(shí)地觀察到的現(xiàn)象；電子證據(jù)（D），如電子數(shù)據(jù)、電子郵件等；觀察證據(jù)（E），如審計(jì)人員通過(guò)觀察獲得的證據(jù)，例如觀察存貨盤(pán)點(diǎn)過(guò)程。這些證據(jù)類(lèi)型可以單獨(dú)或結(jié)合使用，以形成充分的審計(jì)證據(jù)鏈。13.影響審計(jì)獨(dú)立性的因素可能包括（）A.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系B.職務(wù)關(guān)系C.家屬關(guān)系D.審計(jì)方式E.社會(huì)關(guān)系答案：ABCE解析：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保障，受到多種因素的影響，包括：經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系（A），如與被審計(jì)單位存在投資關(guān)系；職務(wù)關(guān)系（B），如審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層存在親屬關(guān)系或曾任職務(wù)；家屬關(guān)系（C），如審計(jì)人員的近親屬在被審計(jì)單位擔(dān)任重要職務(wù)；社會(huì)關(guān)系（E），如與被審計(jì)單位存在長(zhǎng)期或重大的社會(huì)關(guān)系，可能影響客觀判斷。審計(jì)方式（D）本身不會(huì)直接影響審計(jì)獨(dú)立性，但選擇不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方式可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加或無(wú)法保持獨(dú)立性。14.績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)通常涉及（）A.評(píng)價(jià)資源配置效率B.評(píng)價(jià)資源利用效果C.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)性D.評(píng)價(jià)社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)E.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性答案：ABD解析：績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，以及其對(duì)社會(huì)和環(huán)境的影響。具體目標(biāo)通常涉及：評(píng)價(jià)資源配置效率（A），即資源投入與產(chǎn)出的比例關(guān)系；評(píng)價(jià)資源利用效果（B），即資源使用的質(zhì)量和水平；評(píng)價(jià)社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)（D），即經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)的貢獻(xiàn)程度。評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)性（C）主要是合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性（E）主要是財(cái)務(wù)審計(jì)和控制審計(jì)的內(nèi)容，雖然績(jī)效審計(jì)也可能涉及內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，但這并非其核心目標(biāo)。15.統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)包括（）A.結(jié)果可量化B.可推斷總體C.效率較高D.隨機(jī)性強(qiáng)E.操作簡(jiǎn)單答案：ABD解析：統(tǒng)計(jì)抽樣是運(yùn)用數(shù)學(xué)方法進(jìn)行抽樣，具有以下優(yōu)點(diǎn)：結(jié)果可量化（A），可以通過(guò)概率論計(jì)算抽樣誤差和樣本代表性；可推斷總體（B），根據(jù)樣本結(jié)果對(duì)總體特征進(jìn)行推斷；隨機(jī)性強(qiáng)（D），抽樣過(guò)程遵循隨機(jī)原則，減少主觀偏見(jiàn)。統(tǒng)計(jì)抽樣不一定效率較高（C），有時(shí)需要較大的樣本量；操作簡(jiǎn)單（E）也不是其必然優(yōu)點(diǎn)，復(fù)雜的統(tǒng)計(jì)抽樣方法可能需要專業(yè)知識(shí)和軟件支持。16.審計(jì)工作底稿的要素通常包括（）A.審計(jì)項(xiàng)目名稱B.審計(jì)日期C.審計(jì)人員姓名D.審計(jì)證據(jù)描述E.審計(jì)結(jié)論記錄答案：ABCDE解析：審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的重要文件，其要素通常包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱（A），明確審計(jì)的對(duì)象；審計(jì)日期（B），記錄執(zhí)行審計(jì)程序的時(shí)間；審計(jì)人員姓名（C），明確責(zé)任主體；審計(jì)證據(jù)描述（D），記錄獲取的證據(jù)及其來(lái)源；審計(jì)結(jié)論記錄（E），記錄對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的判斷和結(jié)論。這些要素共同構(gòu)成了完整的審計(jì)工作底稿，是審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任追溯的基礎(chǔ)。17.內(nèi)部控制的基本要素一般包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)答案：ABCDE解析：根據(jù)內(nèi)部控制理論，內(nèi)部控制的基本要素通常包括：控制環(huán)境（A），為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)和氛圍；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（B），識(shí)別和分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)（C），旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的具體程序和方法；信息與溝通（D），確保信息在組織內(nèi)部有效傳遞；監(jiān)控活動(dòng)（E），對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行持續(xù)或單獨(dú)的評(píng)價(jià)。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。18.審計(jì)報(bào)告的要素一般包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見(jiàn)D.審計(jì)范圍E.審計(jì)基準(zhǔn)日答案：ABCDE解析：一份完整的審計(jì)報(bào)告通常包含以下要素：標(biāo)題（A），如“審計(jì)報(bào)告”；收件人（B），通常是審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人；審計(jì)意見(jiàn)（C），即對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)類(lèi)型；審計(jì)范圍（D），說(shuō)明審計(jì)工作的內(nèi)容和對(duì)象；審計(jì)基準(zhǔn)日（E），即財(cái)務(wù)報(bào)表截止日；此外，還包括報(bào)告日期（即出具報(bào)告的日期）、審計(jì)機(jī)構(gòu)簽名蓋章、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章等。這些要素共同構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。19.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程通常包括（）A.了解被審計(jì)單位環(huán)境B.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素C.分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響E.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施答案：ABCDE解析：評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)規(guī)劃的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其過(guò)程通常包括：首先了解被審計(jì)單位環(huán)境（A），包括其行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)模式、內(nèi)部控制等；然后識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素（B），分析可能存在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源；接著分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平（C），判斷風(fēng)險(xiǎn)的大?。辉僭u(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響（D），考慮錯(cuò)報(bào)如果發(fā)生可能造成的后果；最后制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（E），選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來(lái)應(yīng)對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。20.統(tǒng)計(jì)抽樣在審計(jì)中的應(yīng)用主要目的在于（）A.減少審計(jì)工作量B.提高審計(jì)效率C.獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.推斷總體特征E.保證審計(jì)質(zhì)量答案：CD解析：統(tǒng)計(jì)抽樣在審計(jì)中的應(yīng)用主要目的在于：獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（C），通過(guò)樣本檢查來(lái)證明總體符合要求；推斷總體特征（D），根據(jù)樣本結(jié)果對(duì)總體的某些特征進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推斷。雖然統(tǒng)計(jì)抽樣可能有助于提高審計(jì)效率（B），但這并非其主要目的。減少審計(jì)工作量（A）不一定總是可能，有時(shí)為了保證推斷的可靠性需要較大的樣本量。保證審計(jì)質(zhì)量（E）是所有審計(jì)工作的目標(biāo)，統(tǒng)計(jì)抽樣是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的一種手段，而不是其主要目的本身。三、判斷題1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。（）答案：正確解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義就是指審計(jì)人員發(fā)表了不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)（如應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)而出具了無(wú)保留意見(jiàn)）的可能性。它是審計(jì)工作中客觀存在的一種風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序的設(shè)計(jì)來(lái)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將其降至可接受的低水平。2.績(jī)效審計(jì)只關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)。（）答案：錯(cuò)誤解析：績(jī)效審計(jì)的核心是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，以及其對(duì)社會(huì)和環(huán)境的影響。它不僅關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，也關(guān)注非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如服務(wù)質(zhì)量、項(xiàng)目完成情況、環(huán)境保護(hù)效果等，以全面評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的績(jī)效水平。3.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率效果而制定和實(shí)施的政策程序。（）答案：正確解析：內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施政策、程序、方案、配置資源等手段，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的全面管理。其目的不僅包括保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率效果，還包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵守等。題目中的表述抓住了內(nèi)部控制的核心目的之一，即保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率效果，是正確的。4.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，即審計(jì)人員為形成審計(jì)意見(jiàn)所獲取的證據(jù)是否足夠多。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，即證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，以及是否能夠被信賴。充分性和質(zhì)量是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要方面，缺一不可。5.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的附件。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序過(guò)程中形成的記錄和證據(jù)，是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，而審計(jì)工作底稿則是形成這個(gè)成果的過(guò)程記錄和支撐材料。審計(jì)工作底稿通常由審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部保存，作為審計(jì)質(zhì)量的控制和責(zé)任追溯的依據(jù)，它不是審計(jì)報(bào)告的附件，而是審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生的前提。6.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣方法更科學(xué)。（）答案：正確解析：統(tǒng)計(jì)抽樣是運(yùn)用數(shù)學(xué)和統(tǒng)計(jì)原理進(jìn)行抽樣，能夠根據(jù)樣本結(jié)果對(duì)總體特征進(jìn)行量化推斷，并計(jì)算抽樣風(fēng)險(xiǎn)。這種方法比非統(tǒng)計(jì)抽樣（主要依賴審計(jì)人員的專業(yè)判斷進(jìn)行抽樣）更加客觀、系統(tǒng)，結(jié)果更具可重復(fù)性和說(shuō)服力，因此通常被認(rèn)為更科學(xué)。7.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，就一定能發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是為了將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，但由于審計(jì)資源的限制和審計(jì)程序本身的性質(zhì)，審計(jì)人員無(wú)法保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)報(bào)。存在未被發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的核心內(nèi)涵之一。8.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位沒(méi)有任何利益關(guān)系。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員在與被審計(jì)單位保持獨(dú)立的關(guān)系，不受其影響或壓力，能夠客觀公正地執(zhí)行審計(jì)程序。這并不意味著審計(jì)人員與被審計(jì)單位不能有任何利益關(guān)系，而是要求這些利益關(guān)系不會(huì)影響其獨(dú)立性判斷。如果存在可能影響?yīng)毩⑿缘睦骊P(guān)系，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避或按照規(guī)定進(jìn)行處理。9.任何類(lèi)型的審計(jì)都可以采用績(jī)效審計(jì)的方法。（）答案：錯(cuò)誤解析：績(jī)效審計(jì)是一種以評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性為核心內(nèi)容的審計(jì)類(lèi)型，主要關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)績(jī)效。并非所有類(lèi)型的審計(jì)都適合或需要采用績(jī)效審計(jì)的方法。例如，合規(guī)性審計(jì)主要關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，這些審計(jì)類(lèi)型有其特定的目標(biāo)和方法，不一定需要采用績(jī)效審計(jì)的方法。10.審計(jì)準(zhǔn)則是由政府主管部門(mén)制定的強(qiáng)制性規(guī)范。（）答案：正確解析：審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)或具有權(quán)威性的審計(jì)職業(yè)組織制定的，用于規(guī)范審計(jì)行為、保證審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)不同國(guó)家的審計(jì)制度安排，審計(jì)準(zhǔn)則可能由政府部門(mén)強(qiáng)制推行，也可能由職業(yè)組織自律制定但具有強(qiáng)制性。在中國(guó)，審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)署制定發(fā)布，是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序必須遵守的規(guī)范性文件，具有強(qiáng)制性。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及其含義。答