企業(yè)貨幣資金管理情況調(diào)查報告—玉林市S商貿(mào)有限責(zé)任公司為例TOC\o"1-3"\h\u1015關(guān)于企業(yè)貨幣資金管理情況的調(diào)查報告 224597——玉林市福綿區(qū)東成商貿(mào)有限責(zé)任公司 25483一、實習(xí)單位概況 222603二、主要實習(xí)崗位、工作內(nèi)容、工作流程和工作成效 226418（一）實習(xí)崗位 229522實習(xí)會計師 29765（二）工作內(nèi)容 2171594.負責(zé)公司的財務(wù)核算及管理，負責(zé)公司的各種會計、財務(wù)報表。 2234266.配合同時共同做好財會部門的其他工作。 222299（三）工作流程 276481.進行會計核算 2171042.實行會計監(jiān)督 3139443.其它相關(guān)工作 32444（四）工作成效 317882三、勝任該崗位工作所需要的知識、素質(zhì)與技能 428990（一）商貿(mào)企業(yè)貨幣資金管理特點 429052.貨幣資金內(nèi)部管理流程概況 428835四、跟崗實習(xí)期間發(fā)現(xiàn)的問題及原因分析 619621（一）存在的問題 6248091.結(jié)算方式存在風(fēng)險 619072.貨幣資金使用效率低 754473.內(nèi)部控制監(jiān)管不嚴(yán)格 79504（二）原因分析 7206141.員工素質(zhì)良莠不齊 8268012.預(yù)算編制不到位 839773.內(nèi)部控制意識薄弱 820902四、東成商貿(mào)有限責(zé)任公司貨幣資金管理問題的解決對策 96483（一）提高員工綜合素質(zhì) 917006（二）優(yōu)化貨幣資金利用 92089（三）加強內(nèi)部控制管理意識 1028549結(jié)論 1023734六、參考文獻 12一、實習(xí)單位概況玉林市福綿區(qū)東成商貿(mào)有限責(zé)任公司是一家從事綜合零售,食品零售,飲料零售等業(yè)務(wù)的公司，成立于2019年06月21日，公司坐落在廣西，詳細地址為：廣西壯族自治區(qū)玉林市福綿區(qū)福綿鎮(zhèn)玉福大道嶺頭圩段南側(cè)的第一、二間鋪面;經(jīng)國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢得知，玉林市福綿區(qū)東成商貿(mào)有限責(zé)任公司的信用代碼/稅號為91450900MA5NWG8KXK，法人是謝東成，注冊資本為50.000000萬人民幣，企業(yè)的經(jīng)營范圍為:綜合零售，食品、飲料及卷煙和雪茄煙零售，紡織、服裝及日用品零售，文化、體育用品及器材零售，五金、家具及室內(nèi)裝飾材料零售（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動。二、主要實習(xí)崗位、工作內(nèi)容、工作流程和工作成效（一）實習(xí)崗位實習(xí)會計師（二）工作內(nèi)容1.負責(zé)編制公司會計憑證，審核、裝訂及保管各類會計憑證，登記及保管各類賬簿。2.按月編制會計報表(資產(chǎn)負債表、損益表等)，并進行分析匯總，報公司領(lǐng)導(dǎo)備案決策。3.負責(zé)監(jiān)督公司財務(wù)運作情況，及時與出納核對現(xiàn)金、應(yīng)收(付)款憑證、應(yīng)收(付)票據(jù)，做到賬款、票據(jù)數(shù)目清楚。4.負責(zé)公司的財務(wù)核算及管理，負責(zé)公司的各種會計、財務(wù)報表。5.負責(zé)制定公司財務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，確保核算正確無誤。6.配合同時共同做好財會部門的其他工作。（三）工作流程1.進行會計核算會計師必須根據(jù)實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬，應(yīng)該反映出來財務(wù)收入和支出情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責(zé)。以下對我日常內(nèi)容總結(jié)如下：（1）監(jiān)督公司財務(wù)運作，及時與出納核對現(xiàn)金、應(yīng)收（付款）憑證、應(yīng)收（付款）發(fā)票，明確賬款和發(fā)票數(shù)量。（2）制作月度會計報表（資產(chǎn)負債表、損益表等），分析總結(jié)，報公司領(lǐng)導(dǎo)備案管理決策。（3）負責(zé)編輯公司會計憑證，審核、裝訂、留存各類會計憑證，登記和留存各類會計賬簿。2.實行會計監(jiān)督各單位的會計師事務(wù)所對本單位進行監(jiān)督。會計師不得接受虛假、非法和原始憑證。包含不準(zhǔn)確和不完整記錄的原始憑證將被退回，需要更正和補充。發(fā)現(xiàn)賬簿記載與實物、款項不符的，按照有關(guān)規(guī)定處理。如無權(quán)自行處理，應(yīng)立即向單位管理領(lǐng)導(dǎo)反映，并要求查明原因并予以解決。違反全國統(tǒng)一財務(wù)制度和財務(wù)制度規(guī)定的余額不予處理。制定處理單位會計操作的具體方法，參與經(jīng)濟和商業(yè)規(guī)劃的制定，評估和分析預(yù)算和財務(wù)規(guī)劃的實施。3.其它相關(guān)工作我在實習(xí)公司工作的主要情況報告如下:首先，在第一周的時間里，我對公司先進的財務(wù)管理理念有了初步的了解。會計作為一個應(yīng)用領(lǐng)域和重要的經(jīng)濟管理任務(wù)，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計。經(jīng)濟發(fā)展越多，會計工作就越重要。會計在企業(yè)經(jīng)營管理中對改善經(jīng)濟起著重要的作用，其發(fā)展受到兩個方面的驅(qū)動。首先是社會經(jīng)濟環(huán)境的變化。二是會計信息使用者不斷變化的信息需求。前者是決定會計信息數(shù)量和質(zhì)量需求的更為基礎(chǔ)的驅(qū)動力。其次，在第二周或第三周，我認(rèn)真研究了日常財務(wù)操作的全過程。從公司出納處，根據(jù)支票、銀行匯票、電匯等開票方式，如何使用原始憑證和財務(wù)軟件創(chuàng)建會計憑證，以及財務(wù)報表和銀行存款余額賬戶。了解如何檢查和準(zhǔn)備及時在每個月底，向軟件銀行的對賬報表和會計主管學(xué)習(xí)財務(wù)報表編制和財務(wù)報表分析。終于在第四周學(xué)習(xí)和了解了公司的相關(guān)財務(wù)制度，具體了解了財務(wù)人員的主要職責(zé)。（四）工作成效通過這次在東成商貿(mào)有限責(zé)任公司的實習(xí),讓我在畢業(yè)前大大的漲了一把經(jīng)驗,雖然說和那些在社會上摸爬滾打的人不能比擬，但是這對于我以后的工作或者生活都會有很大影響。讓我取得了很大的進步，也讓我知道自己還有許多的不足。在實習(xí)的過程中我看到了很多課本上沒有的東西，讓我對相關(guān)的專業(yè)知識有更進一步的了解，也學(xué)到了很多之前未曾接觸的知識，讓我受益頗豐。使我能夠?qū)⑺鶎W(xué)理論的知識與實踐相結(jié)合，系統(tǒng)地鞏固所學(xué)的理論知識，深化了對所學(xué)理論知識的理解。不管是從社會發(fā)展的角度還是公司的生存的角度來看,一個完善的財務(wù)制度是相對來說非常重要的,而首當(dāng)其沖的就是財務(wù)部的會計師們,審計工作就是他們的重要責(zé)任,而要想當(dāng)財務(wù)部中的一員那就必須要在有優(yōu)良的品德和公平公正的心的同時具有堅韌的精神和強健的身體,這樣算是一個合格的會計師。在我成為財務(wù)部的實習(xí)員工時通過審計看到了很多的賬本,也體會到了作為一個公司會計人員工作的繁重。而會計師更講究的其實是實踐性，在實踐過程中不容許隨意更改錯賬和漏賬,更不能玩虛的，因為他的每一個步驟都要一會計的制度為基礎(chǔ)而出發(fā)的，這也體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。三、勝任該崗位工作所需要的知識、素質(zhì)與技能（一）商貿(mào)企業(yè)貨幣資金管理特點第一，商貿(mào)企業(yè)每日業(yè)務(wù)的收支往來特別的頻繁，門店主要負責(zé)往來業(yè)務(wù)的收支的整理工作，并不進行獨立的業(yè)務(wù)核算，由公司的財務(wù)部進行核算，依照標(biāo)準(zhǔn)化的核算規(guī)范，對收入、花銷、成本及收益進行核算，然后把全部利潤進行匯總，同時把當(dāng)月的利潤跟上一個月進行比較，年末進行歸集，進而從多個方面掌控經(jīng)營情況及財務(wù)情況。第二，商貿(mào)企業(yè)每日經(jīng)營過程中會計的核算與監(jiān)管是由財務(wù)主管來負責(zé)的，不過最后決策權(quán)是總經(jīng)理。業(yè)務(wù)開支發(fā)生部門的負責(zé)人進行審查簽名，再由財務(wù)主管核查，再交給總經(jīng)理進行審批處理?？偨?jīng)理、財務(wù)主管和出納均是由企業(yè)法人調(diào)任的，領(lǐng)導(dǎo)層不會出現(xiàn)很大的變化，財務(wù)部共九人都是由企業(yè)法人任命來一同負責(zé)企業(yè)每日業(yè)務(wù)的各種核算。（二）貨幣資金內(nèi)部管理流程概況東成商貿(mào)有限責(zé)任公司發(fā)展至今已經(jīng)過了十來年，在這些年中，公司的貨幣資金內(nèi)部管理流程也在不斷的變化，但整體的管理體制并沒有很大的變化，且沒有跟上時代發(fā)展的速度，如果該公司繼續(xù)不重視貨幣資金管理，極有可能會給公司產(chǎn)生猝不及防的損害。該公司當(dāng)前的貨幣資金內(nèi)部管理流程如圖1所示。圖1東成商貿(mào)有限責(zé)任公司貨幣資金管理流程圖由圖1可以知道，該公司貨幣資金管理流程非常簡單，貨幣資金的主要收入來源為銷售商品的收入，收入?yún)R入該公司銀行存款的基本賬戶，由出納確認(rèn)后，再相關(guān)的會計人員填制收款會計憑證。貨幣資金支出通常是原材料采購及生產(chǎn)加工等，貨幣資金支出過程是由有關(guān)部門提交報銷單據(jù)付款，然后將申請表交由上級部門進行審批，審批后交到財務(wù)部門進行填制支付憑證對外付款?？傮w來說，公司現(xiàn)階段的財務(wù)管理能力與公司其它方面發(fā)展程度不均衡，尤其是貨幣資金的管理體系不太科學(xué)，很有可能對公司的發(fā)展造成潛在危害，財務(wù)管理水平及會計基礎(chǔ)管理水平相對來說無法滿足公司日漸發(fā)展的需求。公司的管理制度盡管在不斷前進，但公司卻將全部精力放在了機器的研發(fā)上，向在這當(dāng)中傾注了巨額資金成本，對公司的財務(wù)運營和貨幣資金管理卻沒有太多的重視，公司盡管在貨幣資金管理方面也制訂了一些規(guī)章制度，得到了不錯的表現(xiàn)，但在貨幣資金管理方面存在很多的缺陷，需及時改善以提升貨幣資金的利用效率。四、跟崗實習(xí)期間發(fā)現(xiàn)的問題及原因分析（一）存在的問題1.結(jié)算方式存在風(fēng)險近年來，各式各樣結(jié)算方式悄然興起。在日常消費時，我們更經(jīng)常通過現(xiàn)金或是電子渠道進行交易。但在實際操作中，無論采用何種結(jié)算方式，都存在一定的財務(wù)風(fēng)險。注：虛線和虛線箭頭代表違規(guī)行為圖2現(xiàn)金收支結(jié)算違規(guī)流程圖現(xiàn)金結(jié)算存在的問題：與電子收付相比，采用現(xiàn)金結(jié)算方式在進行交易時，買賣雙方秉持著錢貨兩清的原則進行面對面交易，這種方式對于收費員與消費者來說是十分便利的。但在日常的交易過程中也可能沒有發(fā)票或收據(jù)，導(dǎo)致沒有相關(guān)現(xiàn)金收付憑證。由此，一些財務(wù)收費員很容易利用現(xiàn)金結(jié)算存在的漏洞采取少開、不開發(fā)票或不登記收費的方式，進行不正當(dāng)手段把資金進行挪用與截停，違規(guī)行為流程如圖3所顯示。與傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算相比，電子結(jié)算能有效降低成本，加快貨幣資金收付結(jié)算的運轉(zhuǎn)速度，簡化收費員的工作流程。但電子結(jié)算以計算機為媒介進行操作，小數(shù)點后一位誤差都會給企業(yè)造成巨大損失。其次，計算機是一種低值易耗電子產(chǎn)品，不論是自然災(zāi)害等外部因素還是硬件老化等內(nèi)部因素都易導(dǎo)致其損壞。在這種情況下，財務(wù)工作失去了相關(guān)操作介質(zhì)，就很難順利開展工作，這也在一定程度上產(chǎn)生了經(jīng)濟損失。2.貨幣資金使用效率低表12017-2020年東成商貿(mào)貨幣資金指標(biāo)分析年份20162017201820192020貨幣資金留存率（%）26.4720.1425.2615.0535.52投資比率（%）80.5988.0380.5192.7692.17分紅比率（%）19.4111.9719.497.247.83由表1計算的東成商貿(mào)貨幣資金留存率可得，近五年東成商貿(mào)貨幣資金留存率都較高，這表明企業(yè)有非常多的空置貨幣資金，且空置的貨幣資金并沒有被合理利用，大大降低了企業(yè)的獲利能力。盡管企業(yè)近些年使用部分空置的貨幣資金購入了投資理財產(chǎn)品等，在一定程度上提升了貨幣資金的利用效率，但效果不是很顯著。同時從2016-2020年四年投資比率與分紅比率來看，東成商貿(mào)留存的貨幣資金用于投資的比例大約是股東分紅比例的8-11倍左右，說明東成商貿(mào)有重視投資，輕視股東分紅的現(xiàn)象，很容易導(dǎo)致投資人越來越偏向于短期投資從而損害所有參與者利益。因此，企業(yè)需要對貨幣資金的存留和使用做好科學(xué)的計劃和安排，避免貨幣資金空置并減弱投資分紅比例不均衡帶來的不良影響，提高貨幣資金利用率。3.內(nèi)部控制監(jiān)管不嚴(yán)格從東成商貿(mào)現(xiàn)有的貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督機制來看，企業(yè)的財務(wù)收支由企業(yè)財務(wù)部門進行監(jiān)督。但是在實際操作中財務(wù)部門監(jiān)督貨幣資金管理的效果非常有限，這可能導(dǎo)致財務(wù)人員由于進行自我監(jiān)督而出現(xiàn)各種懈怠行為。從長遠來看，由于自我監(jiān)督導(dǎo)致貨幣資金管理的真實情況無法得到最好呈現(xiàn)，許多風(fēng)險漏洞可能會被遺忘。另外，財務(wù)部門在進行監(jiān)督時沒有一個全面的監(jiān)督保障舉措。若監(jiān)督時懲戒力度不大，監(jiān)督工作就無法真正落實。此外在財務(wù)部門實行監(jiān)督后，相關(guān)部門只會針對工作失誤和遺漏加以查處與糾正，表面上解決了存在的問題，卻沒有抓住問題產(chǎn)生的根源。這也恰恰反映了內(nèi)部監(jiān)督效果不佳。因此，企業(yè)必需構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督機制，在企業(yè)內(nèi)部成立專門的監(jiān)督小組進行工作監(jiān)督，對貨幣資金管理流程的監(jiān)督要透明公開，公平公正，確保監(jiān)督工作的真實與準(zhǔn)確。同時要完善監(jiān)管相關(guān)保障措施，加大懲戒力度，充分發(fā)揮企業(yè)貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督的積極作用。（二）原因分析1.員工素質(zhì)良莠不齊該公司超過半數(shù)的財務(wù)部門員工根本不了解貨幣資金管理是什么，貨幣資金管理意識低下，缺少對基本財務(wù)常識的認(rèn)知，同時也缺少基本的技能培訓(xùn)。企業(yè)的貨幣資金管理工作是一個非常繁瑣的工作，不僅需要一定的理論基礎(chǔ)，還要求企業(yè)財務(wù)人員具有極強的管理意識。然而該公司的普通財務(wù)人員對貨幣資金管理了解欠缺，勝任能力不足，相對來說業(yè)務(wù)水平較低，易出現(xiàn)一些疏漏，比如說票據(jù)填寫不合規(guī)，并未對貨幣資金準(zhǔn)時展開核查等，最突出的表現(xiàn)就是備用金的支取和核查不嚴(yán)謹(jǐn)。盡管該公司在貨幣資金管理制度中制定了相關(guān)聯(lián)的備用金管理規(guī)范，但是由于公司財務(wù)部門員工對貨幣資金管理意識嚴(yán)重不足，再加之沒有參與過系統(tǒng)的培訓(xùn)，造成多方面貨幣資金管理不善的問題，影響到了該公司貨幣資金管理的質(zhì)量，極有可能會產(chǎn)生較為嚴(yán)重的管理風(fēng)險，為公司引發(fā)不可預(yù)測的損害。2.預(yù)算編制不到位由于市場經(jīng)濟的復(fù)雜性，全面預(yù)算管理成為各行各業(yè)控制資金用量的基本手段。對于預(yù)算編制，東成商貿(mào)在每年11月份初制定預(yù)算方案，由總裁辦公會經(jīng)過商討后擬定下一年的經(jīng)營目標(biāo)、總體利潤預(yù)算指標(biāo)等相關(guān)目標(biāo)，并將各個相關(guān)目標(biāo)下達后由各個部門進行預(yù)算編制。從預(yù)算編制的形式來講，這樣的編制方法并沒有考慮到實際情況的變化，在實際執(zhí)行預(yù)算編制時造成貨幣資金損失會導(dǎo)致企業(yè)整體利益下降。其次，在編制預(yù)算時，預(yù)算編制部門相互間欠缺有效的溝通，難以保證會計信息時效性和精確性，導(dǎo)致編制結(jié)果與實際收支之間存在一定偏差。一旦偏差過大，就需要大量人力、物力平衡貨幣資金的使用，也使得預(yù)算編制結(jié)果毫無意義。因此，企業(yè)應(yīng)合理調(diào)整貨幣資金的預(yù)算編制方法，提高對貨幣資金利用。3.內(nèi)部控制意識薄弱隨著市場發(fā)展越來越規(guī)范，貨幣資金管理的重要性日益顯現(xiàn)。盡管大多數(shù)企業(yè)管理者開始慢慢重視貨幣資金管理，但在日常的工作中常常有缺乏相關(guān)常識、概念不清、沒有科學(xué)合理地使用貨幣資金等問題，嚴(yán)重影響了貨幣資金利用效率。如果企業(yè)管理者對貨幣資金管理工作要求較低或忽略貨幣資金內(nèi)部控制時，就無法對相關(guān)工作提出指導(dǎo)意見。其次，由于管理者事先沒有統(tǒng)籌貨幣資金使用、事中沒有有效實施監(jiān)督、事后沒有總結(jié)分析存在的問題，也會導(dǎo)致在企業(yè)內(nèi)部難以執(zhí)行貨幣資金內(nèi)控制度。另外，各個部門工作人員對貨幣資金內(nèi)部控制的了解比較少，重視程度不夠，會降低內(nèi)部控制措施在實踐中的效果。因此，企業(yè)應(yīng)從管理者及員工入手，強化內(nèi)部控制意識和重視程度，注重內(nèi)部控制文化建設(shè)。只有當(dāng)管理者給予足夠的重視普通員工才能更加關(guān)注。四、東成商貿(mào)有限責(zé)任公司貨幣資金管理問題的解決對策（一）提高員工綜合素質(zhì)隨著社會的發(fā)展，各個行業(yè)對人才的需求愈來愈高。目前，東成商貿(mào)業(yè)務(wù)范圍廣泛，這表明企業(yè)未來面臨的工作挑戰(zhàn)越來越艱巨。因此，為了保證企業(yè)發(fā)展，需要采取有效措施提高員工素質(zhì)。提高員工素質(zhì)有以下兩條途徑：一方面，企業(yè)應(yīng)適當(dāng)引進貨幣資金管理方向?qū)诘膶I(yè)人才，確保貨幣資金管理工作順利實施。同時，也可選擇清正廉潔的員工或是優(yōu)先選擇對企業(yè)忠誠的員工從事貨幣資金管理工作。另一方面，通過定期培訓(xùn)能有效地提高企業(yè)內(nèi)部員工素質(zhì)。定期培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括對從事工作的制度和相關(guān)法律的研究，以提高其專業(yè)水平、責(zé)任意識和判斷力；加強專業(yè)技能學(xué)習(xí)，針對專業(yè)技術(shù)人員定期組織技能比賽，專業(yè)課大講堂以及鼓勵大家外出學(xué)習(xí)認(rèn)證，不斷提升自身專業(yè)技能。與此同時，也要進一步搭建人才發(fā)展橋梁，培養(yǎng)有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)秀青年，對企業(yè)現(xiàn)有的人才結(jié)構(gòu)進行擴充與優(yōu)化，致力打造人才梯隊，為企業(yè)發(fā)展注入年輕力量與活力。（二）優(yōu)化貨幣資金利用制定科學(xué)合理的貨幣資金計劃，有利于改進企業(yè)對貨幣資金的監(jiān)管。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的真實情況對貨幣資金預(yù)算進行編制。一般而言，可以按月、按周或按天進行編制。在編制采購付款計劃時，可以圍繞采購、銷售業(yè)務(wù)的全過程統(tǒng)籌貨幣資金使用，加強對企業(yè)貨幣資金、產(chǎn)品庫存等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理。在編制的同時，還應(yīng)提升各個部門間的信息共享，保證編制結(jié)果的合理性和精準(zhǔn)性。二是在確保企業(yè)正常經(jīng)營、財務(wù)運轉(zhuǎn)順利的情況下，做到資金收付合理有度，對不同形式貨幣資金的占用要嚴(yán)格管理，并多作分類，以做到貨幣資金占用合理有必要，減少了貨幣資金耗費，但又要防止企業(yè)出現(xiàn)貨幣資金缺口。此外，企業(yè)內(nèi)部可以實行貨幣資金管理工作的良性循環(huán)，進一步提升貨幣資金管理水平。對空置的貨幣資金，企業(yè)通過對特定數(shù)量的閑散貨幣資金進行集中管理的同時和銀行達成長期儲存合同，以獲取較活期存款更高的收益。最后，要注意對貨幣資金編制計劃執(zhí)行情況進行持續(xù)跟蹤和管理，并根據(jù)企業(yè)實際情況及時調(diào)整，使貨幣資金的使用符合實際。（三）加強內(nèi)部控制管理意識若想全面貫徹貨幣資金內(nèi)部控制制度，一定要對貨幣資金內(nèi)控制度重要性的宣傳。企業(yè)可以采取有效措施，創(chuàng)造良好誠信和道德規(guī)范的貨幣資金內(nèi)部控制文化。為了推動企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，管理層無論在思想方面或者是在行動上都需要高度重視貨幣資金管理，提升對貨幣資金管理的學(xué)習(xí)，不斷提高管理效率和自身能力水平。相信在管理者的帶領(lǐng)下，貨幣資金管理的重要性能引起企業(yè)員工的重視，從而真正把貨幣資金內(nèi)控制度效果體現(xiàn)出來。其次，要健全內(nèi)部溝通制度，便于及早發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)業(yè)務(wù)流程當(dāng)中存在的問題，以此來實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制進一步完善的目的。在實踐中，需要必須擴大授權(quán)審批機制的范疇和內(nèi)容，構(gòu)建單獨的監(jiān)督部門，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督制度。最后，要增強員工對于管理貨幣資金的認(rèn)識。企業(yè)可以定期或不定期開展各式各樣的培訓(xùn)，加大對貨幣資金管理方面的繼續(xù)教育，全方位提升全體員工的管理意識與知識儲備，盡量使員工認(rèn)同企業(yè)文化，提高員工的歸屬感。結(jié)論貨幣資金做為企業(yè)內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)和構(gòu)成部分，在企業(yè)發(fā)展中扮演著十分關(guān)鍵的角色，會影響到企業(yè)的獲利能力和償債能力，決定了企業(yè)在市場經(jīng)濟體制中的發(fā)展命脈